De nos jours, la réforme de la sphère économique se poursuit, associée à l'introduction complète des relations de marché dans tous les aspects de la vie.
Il n'est pas passé par et les questions fiscales. L'un des paiements les plus importants est la taxe sur la valeur ajoutée prélevée sur la marge, qui est créée dans les processus de production ainsi que dans le chiffre d'affaires des produits.
Il fait référence à taxes indirectes puisqu'il s'agit en fait d'une prime incluse dans le prix des biens que le consommateur final paye. Dans cet article, le lecteur recevra une réponse à la question de savoir comment calculer la TVA et ne pas faire face à des problèmes fiscaux.
Le concept de taxe sur la valeur ajoutée
La taxe à la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect qui est prélevé sur une entreprise en fonction du coût des biens (services) générés lors de la transformation. Comment calculer la TVA à l'entreprise? La base de cette taxe est calculée par la différence entre le revenu de la vente de produits et le montant total des coûts de fabrication ou de transformation, qui comprennent le coût des matières premières, des produits semi-finis, des matériaux reçus de tiers contractants. Selon la loi, certains biens et services sont totalement ou partiellement exemptés du paiement de la taxe correspondante.
Les principaux objectifs de la TVA sont:
- Fiscal (remplissage du trésor public).
- Export (retour sur la vente de biens et services à l'étranger). Selon les créateurs, il devrait stimuler les exportations de produits à forte valeur ajoutée, à savoir l'industrie manufacturière.
La question se pose: "Comment calculer la TVA sur le montant des biens achetés?" Ainsi, une organisation qui a acheté des produits à 200 roubles l'unité l'a vendu à 270 roubles (TVA comprise). En conséquence, le montant de 270-200 = 70 roubles sera imposé.
La TVA étant un impôt indirect, ses contribuables effectifs et légaux ne correspondent pas. Les entrepreneurs individuels et les entreprises paient légalement le montant de la taxe au budget, mais en réalité, les consommateurs finaux le paient «de leur poche».
Qui est le payeur de TVA?
Afin de comprendre comment calculer correctement la TVA, il est nécessaire d'étudier en détail des groupes de payeurs dont la taxation est fondamentalement différente. Ceux-ci comprennent:
- Organisations qui effectuent des opérations taxables.
- Entrepreneurs individuels pertinents.
- Personnes qui sont tenues de payer la TVA en raison du mouvement de leurs marchandises en dehors de la frontière.
En règle générale, les contribuables sont des entrepreneurs individuels et des organisations qui sont taxées sur une base commune.
Les représentants des premier et deuxième groupes peuvent devenir propriétaires d’avantages fiscaux sous forme d’exonération de la TVA.
Qui est éligible pour la libération?
Certaines entreprises peuvent être totalement exonérées de TVA. Une condition préalable est que les revenus des trois mois précédents ne dépassent pas deux millions de roubles. Dans ce cas, les revenus sont calculés à partir du volume total du chiffre d’affaires - taxable à la fois avec valeur ajoutée et non taxable.
Lors de la publication, la liste suivante de documents doit être fournie:
- relevé de solde;
- extrait du livre de vente;
- une copie du journal des factures;
- pour les entrepreneurs individuels - un extrait du journal des opérations commerciales.
Objet de taxation
Il est important de savoir exactement quelles opérations sont soumises à la TVA. Ceux-ci comprennent:
- ventes de produits sur le territoire de la Fédération de Russie;
- transfert gratuit de droits de propriété;
- transfert de biens non déductibles pour vos propres besoins sur le territoire de la Fédération de Russie;
- importation de marchandises importées;
- travaux de construction et d’installation pour leurs propres besoins.
Quelles transactions ne sont pas soumises à la TVA?
Les transactions qui ne sont pas liées au processus de mise en œuvre ne sont pas taxées, à savoir:
- opérations de circulation des devises;
- transfert de fonds au cessionnaire lors de la réorganisation;
- investir dans des fonds autorisés d'exploitations agricoles, de partenariats et de coopératives;
- transfert de propriété à des activités statutaires non entrepreneuriales d'organisations à but non lucratif ou sous forme de retour d'une partie du participant à sa sortie de la communauté;
- les opérations liées à la privatisation des locaux d'habitation du parc de logements municipaux (de l'état);
- transfert gratuit de logements et d'équipements collectifs et sociaux, ainsi que d'objets appartenant à l'État (communications gazières, routes, réseaux électriques, etc.).
De nombreux facteurs influencent la manière de calculer correctement la TVA, notamment le lieu de vente.
Examinons maintenant les taux de base de la taxe sur la valeur ajoutée applicables dans la Fédération de Russie.
Taux de TVA 0%
Le taux zéro est appliqué lors de la mise en œuvre:
- exporter des marchandises hors de la Fédération de Russie;
- travaux et services destinés à la production de produits d'exportation;
- travaux et services liés au transit de marchandises à travers le territoire de la Fédération de Russie;
- services de transport de passagers et de bagages si l’un des terminaux est situé à l’extérieur du pays.
Taux de TVA de 10%
Ce taux d’intérêt est utilisé lorsque l’un des types de produits est vendu:
- produits alimentaires selon la liste établie;
- certains produits pour bébés bien établis;
- les périodiques imprimés (sauf ceux à contenu érotique ou les publications à caractère publicitaire);
- produits de livres scientifiques et éducatifs;
- fournitures médicales et médicaments;
- autres produits médicaux.
Taux de TVA 18%
À un moment donné, tous les entrepreneurs se demandent comment calculer la TVA. 18% sont perçus sur tous les autres biens et services qui n'étaient pas inclus dans les deux groupes précédents.
Une autre méthode de calcul de cet impôt consiste à déterminer le ratio (10% ou 18%) du taux d’imposition sur la base d’imposition (pris à 100%), majoré du taux correspondant. Il est caractéristique pour les cas suivants:
- si les fonds sont reçus contre des livraisons futures;
- si les agents des impôts retiennent un certain montant d’impôt;
- lors de la vente de biens, travaux, services achetés auprès d'une contrepartie tierce en tenant compte du montant de la TVA;
- si des produits et des produits transformés de l'industrie agricole sont vendus.
Comment calculer la TVA dans ce cas? Utilisez généralement l'une des formules suivantes:
- TVA = X: (110) * 10
ou
- TVA = X: (118) * 18.
Après avoir déterminé le groupe de payeurs auquel une ou une autre société appartient, il est facile de calculer le montant d’impôt à transférer à l’État.
Comment calculer la TVA au budget?
La société "Monolith International" est spécialisée dans la fourniture de services au public. Au cours de la période de référence, elle a acheté et capitalisé des matériaux d'un montant de 59 000 roubles (TVA comprise - 9 000). Au cours de la même période, la société a fourni des services à un taux de TVA de 18% pour un montant de 141 600 roubles (dont 21 600 TVA).
Comment calculer la TVA que l'entreprise "Monolith" doit transférer au budget de l'Etat? En soustrayant du montant de la TVA accumulée par la société sur les services vendus, le montant de la taxe en amont (à payer lors de l’acquisition de matériaux). Ensuite, nous calculons le montant des déductions fiscales au budget: 21 600 - 9 000 = 12 600 roubles.
Période d'imposition pour la valeur ajoutée
Une période d'imposition signifie un mois civil. Pour une partie des payeurs dont les revenus mensuels atteignent deux millions de roubles, il s'agit d'un quart.Comment calculer et payer la TVA correctement, en fonction de la périodisation du reporting? Selon les dispositions, la taxe est payée au plus tard le vingtième jour de la période de déclaration suivante. Son montant est calculé en fonction du montant des ventes de la période d’imposition expirée.
Quels formulaires de rapport sont utilisés?
Il ne suffit pas de savoir calculer la taxe (TVA). Il est nécessaire de soumettre correctement les formulaires de déclaration aux autorités fiscales. De plus, les contribuables doivent respecter les règles de déclaration des déclarations pour la période de déclaration. Il convient de rappeler qu’il existe des formulaires de déclaration de TVA approuvés (ainsi qu’un formulaire de taxation à un taux de 0%), ainsi que des instructions standard pour les remplir.
Le payeur doit soumettre une déclaration à l'autorité fiscale située au lieu d'enregistrement au plus tard le vingtième jour du mois suivant la période de déclaration.
En utilisant toutes les règles et recommandations ci-dessus, vous pouvez améliorer considérablement vos relations avec le bureau des impôts.
