En las economías avanzadas, se presta mucha atención a la realización de una auditoría externa. En nuestro país, hasta ahora se presta menos atención a este tipo de auditoría de estados financieros de lo que merece. Sin embargo auditoria financiera interna desarrollando gradualmente. Se está desarrollando su base legislativa, se están formando especialistas.
Actualmente, no hay suficientes desarrollos científicos y prácticos con respecto a la auditoría interna. Sin embargo, la interacción de la auditoría externa e interna está en constante crecimiento. Los especialistas en diversos campos deben conocer qué principios se aplican en el proceso de realización de tales estudios, así como los principales problemas de organización.
La esencia y el propósito
Auditoria financiera interna Es un tipo de actividad de la organización que, con base en la documentación interna, controla los enlaces de gestión y diversas áreas de la empresa. Es producido por un departamento especial que trabaja como parte de la empresa auditada. Este tipo de verificación es necesaria para que la administración de la empresa pueda estudiar y analizar el estado real de las cosas en su organización.
La información obtenida durante el estudio, dependiendo de la forma de actividad de la empresa, es utilizada por los participantes en la reunión de accionistas, el consejo de administración, los miembros de la cooperativa de producción, el consejo de supervisión o los órganos ejecutivos.
Gasto control financiero interno y auditoria financiera interna, los órganos rectores tienen la oportunidad de tomar decisiones adecuadas sobre la dirección futura de la empresa. En este caso, el propósito de dicha auditoría es proporcionarles información sobre el trabajo de enlaces individuales, tiendas, secciones, así como a toda la empresa en su conjunto.
La auditoría interna le permite obtener información confiable sobre los factores existentes que inhiben el crecimiento y el desarrollo de la organización. En base a estos datos, la administración está desarrollando formas de mejorar la empresa. Además, los órganos rectores pueden evaluar la efectividad de la empresa desde un punto de vista experto. Las actividades de los auditores internos son de naturaleza consultiva.
Las funciones
Realizar una auditoría financiera interna le permite estudiar cuidadosamente las características del funcionamiento de la organización. Esto es necesario para mejorar la calidad de las operaciones realizadas por la empresa, para aumentar los indicadores de desempeño de la organización. Para esto, la auditoría interna se lleva a cabo en varias direcciones a la vez. Luego, se analiza la información obtenida durante el estudio y se extraen conclusiones sobre la presencia y la posibilidad de eliminar los factores que retrasan el desarrollo.
Los auditores internos verifican la exactitud del cumplimiento y el cumplimiento de los indicadores reales de los estados financieros y contables. También evalúan la efectividad del control de departamentos, talleres, sucursales y todas las demás unidades estructurales que conforman la organización. Por lo tanto, la realización de una auditoría interna se recomienda principalmente en grandes empresas.
A continuación, se realiza una evaluación de la efectividad del sistema de gestión de riesgos que se utiliza en la organización, así como de sus resultados financieros. Los auditores también estudian la factibilidad y los beneficios económicos de las transacciones realizadas por la administración. Verificación del cumplimiento de la legislación en la organización de la empresa.
Con base en la auditoría, los auditores dan recomendaciones para aumentar la eficiencia de toda la empresa y cada una de sus unidades estructurales por separado.Las investigaciones de algunos casos especiales pueden llevarse a cabo, por ejemplo, al establecer hechos de abuso de los deberes oficiales de uno.
Tipos de auditoria interna
Control financiero interno y auditoria financiera interna Se puede llevar a cabo en varias direcciones. En este sentido, su estructura incluye varias especies.
En el contexto de la actividad económica, se realiza una auditoría funcional. Le permite evaluar el rendimiento de cada componente del sistema de control. La auditoría interna interfuncional examina la integridad del desempeño de sus funciones de unidades estructurales individuales en su interacción con otras tiendas, secciones.
Implementación de control financiero interno y auditoría También se puede realizar en el aspecto organizativo y tecnológico. Tal verificación nos permite estudiar el trabajo de los enlaces de gestión individuales en el contexto de la idoneidad de sus enfoques y procedimientos en curso.
Al realizar una auditoría interna, también se supervisan las actividades de la organización. Al mismo tiempo, se examinan proyectos empresariales individuales para encontrar formas de mejorarlos. También se estudian las relaciones externas de la empresa, su imagen y calificación.
Este enfoque permite una auditoría integral de los enfoques para administrar la organización.
También hay un área separada de control interno, que examina el cumplimiento de las decisiones tomadas con los requisitos de la ley, los reglamentos internos, las normas y los estándares (incluidas las tareas formales).
Procedimiento
Hay un cierto procedimiento de auditoria financiera interna. Permite no solo estudiar y analizar las características operativas existentes en la organización, sino también encontrar formas de aumentar la eficiencia económica de la empresa.
Para este fin, los auditores examinan documentación específica. En primer lugar, los informes para varios períodos deben incluirse aquí. Se compara la información que se indica en él, así como la documentación estadística y operativa. Estudiamos la exactitud de los informes, así como la fiabilidad de los datos indicados en ellos. Después de realizar un análisis de varios indicadores financieros de la organización, se extraen conclusiones sobre la idoneidad de ciertas decisiones adoptadas por la administración.
El iniciador de la auditoría interna aprueba la lista de problemas que se investigarán durante la auditoría.
Principios de validación
El procedimiento para la auditoria financiera interna compilado sobre la base de ciertos principios para llevar a cabo este proceso. Al cumplir con estas normas establecidas, es posible obtener alta calidad y efectividad de los resultados de la verificación.
El primer principio de la auditoría interna es la prioridad y la coherencia. La verificación puede llevarse a cabo de acuerdo con el plan o si es necesario. Además, un procedimiento similar debería ser objetivo. Para todas las unidades estructurales, los métodos y requisitos deben ser los mismos.
Un principio importante en la realización de una auditoría interna es la apertura. Los resultados obtenidos durante el estudio no pueden ocultarse. Esto también se aplica a sus resultados.
Los auditores no deben depender del objeto de su auditoría ni ser su competidor. Todas las etapas del proceso de investigación deben documentarse. Esto también se aplica a su resultado, así como a la decisión.
También un principio importante para realizar una auditoría interna es la cortesía. Después de identificar inconsistencias y violaciones durante el análisis, así como corregirlas en la documentación relevante, el inspector toma medidas para eliminarlas.
Pasos de verificación
Plan de auditoria financiera interna Incluye varios pasos. El primero de ellos es la planificación preliminar.En esta etapa, los auditores recopilan información sobre el objeto de verificación, analizan las obligaciones legislativas y los estándares que la empresa aplica en sus actividades. También se están desarrollando las tareas de verificación futura y se están calculando los costos laborales.
En la segunda etapa, se identifican y evalúan los riesgos de la organización, se elabora una descripción del objeto en estudio. En base a los datos obtenidos, se desarrollan tareas de auditoría. Se evalúan y estudian los riesgos de la imperfección del control, que se lleva a cabo en sitios individuales y en la organización en su conjunto.
Siguiente plan de auditoria financiera interna implica el desarrollo de un programa de investigación. En esta etapa, se hace una lista de los principales errores que están presentes en la implementación de la actividad del objeto. Esto tiene en cuenta la experiencia de auditorías anteriores. Las normas de control existentes se estudian cuidadosamente. Los posibles errores se evitan y corrigen.
La fase de auditoría incluye la distribución de responsabilidades entre todos los auditores. Esto tiene en cuenta sus calificaciones y experiencia. Los empleados realizan una auditoría de acuerdo con un programa aprobado previamente.
Después de la auditoría, los resultados son evaluados y documentados. Los auditores internos elaboran un acto de investigación. El informe indica los errores identificados, violaciones y también evalúa su impacto en los resultados de la empresa. Se indican las recomendaciones para mejorar la situación en el objeto estudiado.
Progreso de la auditoría
La auditoría interna programada o no programada ocurre de acuerdo con cierto esquema. La compañía celebra una reunión preliminar. Está organizado por el jefe del grupo de auditores. A esta reunión deben asistir el iniciador de la auditoría o el propietario de la organización, los órganos rectores de las unidades estudiadas, así como otros especialistas involucrados en el proceso. En esta reunión, los participantes en la auditoría se presentan mutuamente, se establecen enfoques para el intercambio de información entre ellos. Se discuten los costos de la auditoría, así como el momento y la ubicación del estudio.
A continuación, se realiza una auditoría interna de acuerdo con el plan establecido. El líder del equipo es responsable del proceso de verificación. Se identifican varios errores e inconsistencias. Se registran en los documentos relevantes. Protocolos y acto de auditoria financiera interna considerado en la reunión de clausura.
Después de identificar errores e inconsistencias, se desarrollan medidas para mejorar el estado de actividad del objeto de estudio. Se están estableciendo fechas específicas para tales acciones.
Verificar resultado
Auditoría interna de instituciones financieras. y empresas completadas al elaborar la conclusión de la auditoría. Este es un documento oficial que indica claramente los resultados de un estudio en la instalación. Las leyes, los protocolos tienen el derecho de usar en sus actividades a las personas que trabajan con los estados financieros de la empresa.
Esta conclusión indicará información sobre el objeto de verificación, así como las auditorías de los registros de información financiera. También contiene una referencia al marco legislativo de acuerdo con el cual se realizó la auditoría. El acto indicará los errores identificados durante la inspección o su ausencia. Los auditores desarrollan recomendaciones para abordar las inconsistencias identificadas y las restricciones de desarrollo.
La conclusión está firmada por el jefe del grupo, así como por todos los empleados incluidos en el mismo. La fecha de la inspección es fija. Después de eso, es imposible realizar cambios en el documento compilado. Auditoría Interna y Análisis Financiero Permitir mejorar la calidad de la gestión, eliminar los factores de desarrollo negativos.
Los jefes de los departamentos auditados y toda la empresa firman sus firmas. Al mismo tiempo, pueden indicar que no están de acuerdo con los hechos establecidos en el documento, así como especificar con cuáles.Los comentarios deben estar justificados, respaldados por actos reglamentarios La conclusión está redactada en 2 copias.
La efectividad de la auditoria interna
Auditoria financiera interna debe ser objetivo y efectivo. Para que esto sea posible, es necesario garantizar la plena implementación de todos los principios de verificación que se enumeraron anteriormente.
Para comprender cuán eficiente y correctamente se llevó a cabo la auditoría interna, se debe prestar atención a una serie de hechos. En primer lugar, se debe realizar un control de calidad de acuerdo con los planes previamente establecidos. Cada uno de sus subpárrafos debe llevarse a cabo de la manera más completa posible.
También es importante evaluar cuántas auditorías se llevaron a cabo en un período determinado en una organización. Después de la investigación, los auditores deben dar una serie de recomendaciones para mejorar el funcionamiento de la empresa. La verificación efectiva le permite identificar rasgos negativos de las actividades de gestión. Al mismo tiempo, es posible eliminarlos y aumentar la eficiencia económica, la estabilidad y la rentabilidad de la empresa.
Los estándares profesionales y los estándares éticos pueden garantizar la alta calidad de la auditoría interna. Actualmente, se desarrollan localmente en cada gran empresa. Sin embargo, con el tiempo, se planifica un procedimiento centralizado para crear estos documentos.
Cualidades importantes del auditor
Auditoria financiera interna debe llevarse a cabo bajo la supervisión directa de profesionales. Dichos empleados deben tener un pensamiento independiente, sin tener en cuenta las alegaciones existentes sobre la organización de la organización, sus divisiones estructurales.
El auditor interno debe mirar los hechos de manera objetiva y con escepticismo saludable. Esto le permite probar la calidad. Además, dicho empleado debe ignorar las relaciones personales, escuchar las opiniones de su equipo y la gerencia de la empresa. La capacidad analítica del auditor debe ser alta. Tendrá que expresar claramente sus pensamientos y opiniones. Si es necesario, el empleado o líder del equipo debe poder defender su posición. A menudo hay varios conflictos de los cuales es necesario poder salir correctamente.
Un equipo de especialistas experimentados y altamente calificados que poseen todas las cualidades enumeradas pueden proporcionar resultados de verificación elevados.
Habiendo considerado lo que constituye auditoria financiera interna, su esencia y etapas, puede comprender la importancia de este proceso. Su desarrollo en nuestro país es prometedor y extremadamente necesario.