Actualmente, cualquier persona que trabaja espera una jubilación decente. Para obtenerlo, debe trabajar oficialmente y pagar las primas de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa. Todos los ciudadanos de nuestro estado han escuchado un término como pagos de seguro para OPS. Que es esto A lo largo de su vida, el trabajador realiza funciones laborales, recibe un salario y el empleador deduce de él el monto de las contribuciones al Fondo de Pensiones. Sobre la base de estas deducciones, se forma una pensión para un ciudadano de edad avanzada que ha tenido un merecido descanso, así como para una población con discapacidad. Como resultado, las contribuciones al seguro del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia en el OPS, que se discutirán en este artículo, son una garantía de vejez asegurada.
En el próximo 2019, se avecinan los próximos cambios en los temas de las primas del seguro de pensiones. En el marco de este artículo, consideraremos qué innovaciones preparó el gobierno en 2019 y cómo esto afectará los problemas de cálculo y pago de contribuciones.
Concepto
Las contribuciones al seguro del Fondo de Pensiones son pagos obligatorios del seguro de pensiones. Se aplican a empresas e individuos para garantizar garantías financieras para que los ciudadanos reciban cobertura de seguro para el tipo correspondiente de seguro social obligatorio.
Dichas contribuciones al Fondo de Pensiones de las personas están presentes de una forma u otra en prácticamente todos los países del mundo.
Desde el 01.01.2017, estas contribuciones están reguladas por el capítulo 2.1. y 34 del Código Tributario.
Anteriormente, estaban regulados por la Ley Federal de Contribuciones al Fondo de Pensiones de fecha 24 de julio de 2009 N 212-FZ. Los elementos de tributación relacionados con las primas de seguro (Artículo 18.2. Del Código Tributario) son los siguientes:
- objeto de imposición de pagos de seguros;
- base para calcular los pagos del seguro;
- período de facturación;
- monto de los pagos del seguro;
- el procedimiento para calcular las primas de seguros;
- mecanismos de pago de seguros.
Informacion Basica
El gobierno tiene ciertas responsabilidades sociales ante las personas, para la implementación de las cuales necesita recursos financieros. Pero no es realista simplemente tomar e imprimir fondos. Como resultado, para pagar salarios a los empleados municipales, becas, pensiones y diversos beneficios sociales, las empresas calculan el porcentaje establecido del salario de los empleados en el presupuesto estatal.
Al mismo tiempo, se crea un fondo para cada categoría de costos, que forma el presupuesto y es responsable de la implementación de las obligaciones sociales. La contribución obligatoria del seguro al Fondo de Pensiones se presenta en forma de deducciones mensuales. Los pagos del seguro de pensiones que crean el Fondo de Pensiones son deducidos por los empleadores como un porcentaje del salario del empleado. Se consideran un determinado elemento de costo del asegurador, que es el empleador en este caso.
Principios del sistema
TSA es un sistema creado por el estado para reembolsar a los pensionistas una parte de los ingresos perdidos.
Los mecanismos de trabajo de los TSO se basan en registros personales de la experiencia laboral de los empleados, lo que permite al estado:
- generar credenciales para cada ciudadano;
- controlar el empleo de un ciudadano y la duración del trabajo en él;
- Determine el número de puntos de pensión para calcular las cantidades necesarias en el futuro.
Los pagos del seguro se hacen a todos los ciudadanos jubilados de acuerdo con los resultados de sus méritos, según la edad y el salario.
¿Cómo se forma el RF PF?
La formación de PF tiene una serie de características. El Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y sus contribuciones se realizan calculando el monto de los pagos del seguro en el momento de la aprobación y la nómina, y sus deducciones ocurren cada mes. Los informes fiscales se presentan cada trimestre.Los documentos en empresas con un personal de más de 25 personas se transmiten solo en forma electrónica, y para el resto, en papel.
¿Qué categorías de personas deberían pagar los pagos OPS?
Los pagos del seguro deben ser pagados por:
- ciudadanos que hacen pagos a otras personas;
- empresas con más de 1 empleado;
- individuos que no entran en la categoría de PI;
- población autónoma.
Los representantes de diferentes categorías de contribuyentes deben deducir los pagos del seguro para cada categoría de TSO. En 2016, entró en vigencia una ley según la cual la población por cuenta propia se define como una determinada categoría de contribuyentes que deben formular y calcular los pagos del seguro en el GRT.
Organización de pago
El fondo de pensiones y el pago de las cotizaciones están estrictamente regulados por la ley. En coordinación con el Código Tributario de la Federación de Rusia, los pagos del seguro a la OPS deben transferirse el día 15 de cada mes a los detalles establecidos. En el caso de que 15 caigan en un fin de semana o un día festivo, la fecha límite para el pago se pospone hasta el primer día hábil. Si por alguna razón la empresa o el empresario individual no transfirieron oportunamente la prima del seguro, el organismo regulador les cobrará a ellos.
Procedimiento de pago
La base del Fondo de Pensiones y la contribución social se determinan por separado para cada empleado. Los pagos deben pagarse desde el comienzo del período de facturación al final del mes laboral. El tamaño de las contribuciones es el mismo para todos, independientemente de los criterios de trabajo. Para los empleados que trabajan en instalaciones de producción inseguras, no se utilizan los beneficios.
Las contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia se calculan por separado para cada tipo de seguro. Los pagos del seguro para OPS se pagan en el banco. El pago se realiza en su totalidad, sin separación en seguros y partes financiadas.
Exención de tasas
Los representantes de una pequeña empresa (IP) pueden estar exentos del pago si tuvieron períodos durante los cuales no realizaron ninguna actividad. Las bases legales para cancelar los pagos son las siguientes:
- servicio militar;
- cuidado de niños hasta 1.5 años;
- cinco años de quedarse en el extranjero con su esposo, que trabaja en el consulado diplomático, etc.
Cabe señalar que en todas las opciones anteriores, los períodos se tienen en cuenta en la experiencia laboral del empleado.
Distribución de contribuciones a la Inspección del Servicio Federal de Impuestos
Si hay un sistema de pensiones unificado disponible hoy en la Federación de Rusia, los pagos recibidos se dividen en tasas conjuntas e individuales en la proporción de 6:16. Por ejemplo, el seis por ciento de los pagos del seguro se dirige a la formación de pensiones y otras necesidades estatales definidas por las regulaciones de pensiones, y el dieciséis por ciento a la pensión de los futuros empleados.
En relación con la anterior reforma de pensiones, el 16% también se distribuye: el 10% se destina a la asignación de fondos de pensiones de seguros; el seis por ciento se destina a la formación de la parte financiada.
Esto es cierto si un ciudadano nació en 1967 y después de eso no rechazó una pensión financiada. Si no, el dieciséis por ciento va a la parte del seguro. Desde 2016, el 16% se envía a la parte del seguro, independientemente de la elección del empleado, debido a la suspensión temporal de esta disposición.
Cambios desde 2019
En 2019, los principales contribuyentes de las contribuciones de la OPS que deben pagar este tipo de impuestos son:
- personas que realizan pagos y otros montos de remuneración a individuos;
- SP.
Si un empresario individual ha empleado personas y empleados bajo contratos de derecho civil, es necesario hacer contribuciones al Fondo de Pensiones no solo para ellos, sino también para ellos.
En 2019, estas contribuciones se pueden dirigir:
- Seguro de pensiones OPS;
- para el seguro médico del seguro médico obligatorio;
- para el seguro de enfermedad, embarazo y maternidad (VNiM).
En 2019, los montos por lesiones también se pagan a los cuerpos del FSS (Ley Federal del 24 de julio de 1998 No. 125).
Fundamentos de cálculo de contribuciones para OPS
El cálculo de las contribuciones en 2019 se realiza con una combinación de los siguientes elementos:
- montos de pagos a individuos;
- restricciones de base imponible;
- aranceles
El monto de las contribuciones no evaluables se especifica en el art. 422 del Código Tributario de la Federación Rusa.
Los cambios en 2019 no afectaron la base imponible. Todavía se puede definir como el monto de los pagos correspondientes al párrafo 1 del art. 420 Código Fiscal de la Federación Rusa. El monto recibido se reduce por el tamaño de las cantidades no imponibles que se indican en el art. 422 del Código Tributario de la Federación Rusa. Ejemplo: fortuna, ayuda materna hasta 4000 rublos.
Tarifas para personas jurídicas en 2019
En 2019, el tamaño de las tarifas también se mantiene a una tasa del 30%, con la excepción de la situación en la que la empresa goza de privilegios (artículo 426 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El tamaño de las tarifas de seguro en 2019:
- en el OPS: 22%, + 10% después de exceder la base de pago;
- para seguro médico obligatorio - 5.1%, sin restricciones básicas;
- en el FSS - 2.9%, sin restricciones de base.
Estas tarifas se aplican a:
- residentes de la Federación de Rusia;
- invitados extranjeros residentes temporalmente, a excepción de un grupo de especialistas altamente calificados (VKS);
- Ciudadanos de la EAEU.
La tabla muestra datos sobre tarifas para personas jurídicas sobre pagos a particulares.
| Vista | Base en 2019 (marginal), rublos | Apuesta límite base en 2019 | Limite la tasa de exceso |
| OPS | 1 150 000 | 22 | 10 |
| FSS | 865 000 | 2,9 | 0 |
| Seguro médico obligatorio | No | 5,1 | - |
Anteriormente, el gobierno preveía un aumento en la tarifa para OPS de 2021 a 26%. Pero a partir del 1 de enero de 2019, esta tarifa se documentó en un valor sólido del 22% sin especificar un plazo (Ley Federal de Contribuciones al Fondo de Pensiones No. 306-FZ del 3 de agosto de 2018).
La tasa no ha cambiado, pero la base límite ha aumentado. El cambio en el tamaño de la base se refleja en el párrafo 3 y el párrafo 6 del art. 421 del Código Tributario de la Federación Rusa. Es decir, si los ingresos del empleado para el año exceden las cantidades especificadas, el empleador debe calcular el 10% en la nómina de la seguridad social (cláusula 1 del artículo 426 del Código Tributario).
La tabla muestra los datos sobre el aumento de los límites de las contribuciones de los GRT.
| Año | Límite de OPS |
| 2017 | 876 000 |
| 2018 | 1 021 000 |
| 2019 | 1 150 000 |
Cálculo de contribuciones al cambiar los límites en 2019 de acuerdo con la OPS
En 2019, de acuerdo con los cambios en los pagos hasta la cantidad de 1,150,000 rublos. necesita calcular:
- 22% en OPF a tasas generales;
- 20% a tasas preferenciales.
Una cantidad de más de 1,150,000 rublos debe calcularse otro 10% al aplicar las tarifas generales.
Ejemplo de cambio de condiciones en 2019
Datos de origen:
- la empresa utiliza tarifas generales;
- el salario del empleado es de 100,000 rublos;
- El límite de los pagos de pensiones es de 1.150.000 rublos (se agotará en noviembre de 2019);
El cálculo se presenta en la tabla a continuación.
| Mes | Base, mil rublos | OPS, mil rublos |
| Ene | 100 | 22 |
| Febrero | 100 | 22 |
| Mar. | 100 | 22 |
| Abr | 100 | 22 |
| Mayo | 100 | 22 |
| Junio | 100 | 22 |
| Julio | 100 | 22 |
| Agosto | 100 | 22 |
| Sep | 100 | 22 |
| Oct | 100 | 22 |
| Nov | 100 | 22 |
| Dic | 100 | 11 |
Cambios en las contribuciones FE de 2019 al Fondo de Pensiones sin empleados
Los empresarios individuales, como las personas jurídicas ordinarias, pagan impuestos. Además, deben participar en el programa de seguro obligatorio en los organismos de RF PF, FSS y MHI. Al mismo tiempo, las deducciones van tanto para ellos como para los empleados.
Considere qué cambios esperan a la PI en 2019, que operan sin el uso de mano de obra asalariada.
Las reglas básicas para el pago de primas de seguro por IP al Fondo de Pensiones sin empleados que se hayan conservado desde 2018:
- El pago de primas de seguro para empresarios individuales es un elemento obligatorio, independientemente del sistema de impuestos utilizado, así como en ausencia de actividad. Es decir, si las declaraciones de impuestos se presentan con valores cero, entonces el pago de las contribuciones a los fondos de seguros sigue siendo obligatorio.
- El cálculo del monto de las contribuciones a los fondos depende del número de días de operación en el año contable. Es decir, comienza desde el momento del registro, ya sea desde el 01.01.2019 y termina con la fecha de cierre o el 12.31.2019.
- Hasta el 01.01.2018, el monto de los pagos dependía del tamaño del salario mínimo, y desde principios de 2018, esta regla cambió. Para 2019, la regla es la misma: el nuevo procedimiento de cálculo está determinado por la Ley Federal del 27 de noviembre de 2017 No. 335.
Lo que ha cambiado en 2019:
- El monto de las contribuciones aumentó para cada fondo.
La tabla proporciona datos sobre los cambios en el monto de los pagos de las contribuciones.
| Año | Seguro médico obligatorio, rublos | PF, RUB | Cantidad total, frotar. |
| 2018 | 5840 | 26545 | 32385 |
| 2019 | 6884 | 29354 | 36238 |
| 2020 | 8426 | 32448 | 40874 |
Por lo tanto, la cantidad de aumento en las contribuciones para empresarios individuales en 2019 es:
- para seguro médico obligatorio: 6884 - 5840 = 1044 rublos.
- monto de la contribución al Fondo de Pensiones: 29354 - 26545 = 2809 rublos.
- El aumento de la tasa total es: 1044 + 2809 = 3853 rublos.
La fecha de vencimiento para el pago de las contribuciones es el 31 de diciembre de 2019.
En el caso de que el empresario individual reciba ingresos de más de 300 mil rublos, el monto de las deducciones por el monto excedente también se mantuvo en el nivel del 1% para 2019.
Cantidad máxima de pagos a fondos en 2019instalado dentro de 234 832 rublos. El aumento en la cantidad máxima en 2019 ascendió a 22,472 rublos.
Contribuciones individuales al Fondo de Pensiones sin trabajadores
Datos de origen:
- IE sin trabajadores;
- sistema impositivo - STS 6%
- La cantidad de ingresos en 2019 ascenderá a 30,000,000 de rublos.
Solución:
- el monto de las contribuciones al Fondo de Pensiones para deducciones básicas es: 29354 rublos en OPF;
- Hasta el 1.07.2020, es necesario pagar el 1% de esta cantidad:
(30,000,000 - 300,000) * 1% = 297,000 rublos.
La cantidad recibida excede el límite máximo establecido de 234,832 rublos. El monto de los pagos al OPF será:
234832 - 29354 = 205478 rublos.
Cambios en 2019 para empleados individuales
En una situación en la que un empresario individual tiene empleados, además de los pagos descritos anteriormente para sí mismo, el empleador paga contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones para sus empleados. Paga estas contribuciones del salario de sus empleados.
En esta vista, al calcular en 2019, también debe tener en cuenta una serie de características y cambios, especialmente con respecto a las tarifas.
La tabla muestra los datos sobre las tasas del Fondo de Pensiones y las primas de seguro de FE en 2019.
| Seguro | Tarifa estándar 2018 | Tasa preferencial 2018 | Exceso de base 2018 | Tarifa estándar 2019 | Tasa preferencial 2019 | Exceso de base 2019 |
| OPS | 22 | 20 | 10 | 22 | Cancelado * | 10 |
* La cancelación de las tasas preferenciales de la tabla en 2019 es típica solo para los siguientes empresarios individuales:
- PI sobre el sistema fiscal simplificado para ciertos tipos de gestión (apartado 5, párrafo 1, párrafo 3, párrafo 2 del artículo 427 del Código Tributario de la Federación de Rusia);
- IP en PSN (subpárrafo 9, párrafo 1, artículo 427 del Código Tributario de la Federación de Rusia);
- IP en UTII para farmacias.
Todas las categorías anteriores pierden el derecho de aplicar una tarifa reducida y, para ellos, las primas de seguro crecen del 20% al 30%.
Informes de contribución de OPS
A más tardar el día 30 del mes que se calcula para el informe (Cláusula 7, Artículo 431 del Código Tributario de la Federación de Rusia), es necesario enviar el cálculo del ESSC al Servicio de Impuestos Federales en un formulario que incluya los datos de los informes anteriores PCB y 4-FSS.
El mecanismo de pago, en general, no ha cambiado. Como antes, para transferir fondos a la empresa, debe comunicarse con la organización bancaria donde se elaboran los documentos de liquidación adecuados. Se indican las cuentas de tesorería requeridas y BCC.
Responsabilidad por falta de pago de contribuciones a la TSA en 2019
El fondo de pensiones y el pago de las contribuciones están estrictamente regulados por el momento.
Se aplica una multa por retraso o subestimación de impuestos de acuerdo con el art. 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El monto de esta multa es del 20% del monto de la falta de pago.
En caso de subestimación intencional del monto de los pagos, el monto de la multa puede ser del 40% del monto no pagado.
Peculiaridades de la aplicación de aranceles para extranjeros en 2019
Dichos ciudadanos incluyen aquellos que llegaron a nuestro país para residencia temporal y no tienen ciudadanía. Hay una condición más: no deben pertenecer a especialistas altamente calificados (VKS).
El tamaño de las tarifas para dichos empleados se establece en la tabla a continuación.
| Vista | Tarifa dentro de la base | Tarifa sobre base |
| OPS | 22 | 10 |
Las tarifas para videoconferencia se presentan en la tabla a continuación.
| Vista | Tarifa dentro de la base | Tarifa sobre base |
| OPS | 22 | 10 |
Cambios en las tarifas reducidas para 2019
Estas tarifas están diseñadas para actividades hoteleras:
- Empresas de TI;
- residentes de la SEZ;
- Residentes de Skolkovo;
- NPO en STS.
Los beneficios para dicha empresa se brindan por un período de 6 años: de 2019 a 2024.
Los datos sobre las tasas modificadas de las tarifas reducidas en 2019 se muestran a continuación.
| Beneficios | Año 2018,% | Año 2019,% |
| Compañías de propiedad intelectual Empresas que introducen nuevas tecnologías. | PFR - 13 FSS - 2.9 Seguro médico obligatorio - 5.1 | PFR -20 FSS -2.9 Seguro médico obligatorio - 5.1 |
| Empresas de tecnología de la información | UIF - 8 FSS - 2 Seguro médico obligatorio - 4 | PFR -8 FSS -2 Seguro médico obligatorio - 4 |
| Empresas que usan STS y beneficios Empresas farmacéuticas en el sistema tributario simplificado IP en PSN | PFR - 20 FSS - 0 Seguro médico obligatorio - 0 | PFR -22 (10 por encima del límite) FSS -2.9 Seguro médico obligatorio - 5.1 |
| ONG y organizaciones benéficas en el STS | PFR - 20 FSS - 0 Seguro médico obligatorio - 0 | PFR -20 FSS -0 Seguro médico obligatorio - 0 |
| Skolkovo | UIF - 14 FSS - 0 Seguro médico obligatorio - 0 | PFR -14 FSS -0 Seguro médico obligatorio - 0 |
| Residentes de SEZ | PFR - 6 FSS - 1.5 Seguro médico obligatorio - 0.1 | PFR -6 FSS -1.5 Seguro médico obligatorio - 0.1 |
Reembolso de pago excesivo en cuotas
La situación con la transferencia excesiva de pagos no es única. Dentro de los 10 días a partir de la fecha del descubrimiento de este hecho, el organismo de control informa al pagador del sobrepago. En este caso, tiene derecho a esperar:
- verificación conjunta de asentamientos con la autoridad territorial;
- reembolso del dinero transferido en exceso.
Los fondos pagados en exceso pueden ser devueltos por:
- transferirlos a la cuenta corriente del pagador;
- compensación de pagos futuros o reembolso de deudas por violaciones de la legislación de pensiones (de acuerdo con la declaración del pagador, que se presentó al organismo de control por escrito o electrónicamente).
La decisión de elegir un método de reembolso la toma el organismo bajo control dentro de los 10 días a partir del momento:
- hallazgo de sobrepago;
- recibo de apelación del pagador;
- observación de la reconciliación;
- entrada en vigor legal de una decisión.
Luego se le informa al pagador (personalmente, al recibirlo o de otra manera) dentro de los 5 días.
Preguntas clave y errores en el cálculo de las contribuciones de OPS
Pregunta No. 1. ¿Cómo tener en cuenta la cantidad de pagos para que un empleado establezca la base máxima?
Respuesta: el monto debe determinarse por el resultado del aumento desde el comienzo del año hasta el final para cada empleado por separado.
Pregunta No. 2. ¿El tamaño de las tarifas para evaluar las contribuciones del GRT?
Respuesta: hasta 1,150,000 rublos. - la tasa es del 22%, por encima de esta cantidad - 10%.
Error: a menudo en la base impositiva se incluyen todos los tipos de beneficios para empleados. Sin embargo, solo se deben incluir aquellos establecidos a nivel legislativo para calcular la base.