Para saber cómo se ve el certificado 2-NDFL, debe mirarlo, por qué necesita descargar este documento.
Concepto de ayuda
Antes de entender cómo se ve un certificado 2-NDFL, debe considerar para qué sirve. Este es un documento que proporciona información sobre salarios, impuestos pagados y un agente fiscal. Este certificado es proporcionado, por regla general, por el departamento de contabilidad de la entidad jurídica o empresario individual con el que trabaja el empleado. El formato del certificado está aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales. Determina cómo completar este documento.
Después de que el empleado recurrió al departamento de contabilidad para recibir este certificado, no deben pasar más de tres días antes de que se emita.
Bloques de documentos
Consideración de la pregunta “¿Cómo se ve la ayuda de 2-NDFL?” Comenzamos con la asignación de grandes bloques en ella.
- El primer bloque es una indicación del agente fiscal.
- El segundo es el receptor de ingresos.
- El tercero es la cantidad de ingresos que se recibió durante un período de tiempo, generalmente un año.
- Cuarto: retención de impuestos y beneficios.
- Quinto: la cantidad total de ingresos recibidos y el impuesto sobre la renta personal.
Parte superior del documento
Esta parte contiene datos sobre el período para el que se proporciona el certificado, y también se le asigna un cierto número de serie.
Cuando se forma un certificado para su presentación al IFTS, el número se puede fijar desde el período de formación del informe anual, que se determina por la fecha de inicio que coincide con el comienzo del año calendario, y la fecha límite se determina por la fecha límite para enviar este documento al IFTS.
Al formarlo a solicitud del empleado, el número en el que se redactó el certificado se coloca en la parte superior.
Campo de señal
Consideración de la pregunta “¿Cómo es la ayuda de 2-NDFL?” Continuamos considerando este campo. Se pueden indicar los números 1 o 2. La unidad se indica en el caso en que se acumuló y retuvo el impuesto sobre la renta personal, y en el certificado se proporciona información sobre los ingresos de la persona. Se coloca un deuce si el impuesto no ha sido retenido. En este caso, será necesario pagar impuestos y luego proporcionar otro certificado con la indicación en este campo 1. En caso de no presentar un segundo documento, el Servicio de Impuestos Federales puede cobrar una multa.
Número de ajuste
Este campo se completa independientemente de si el certificado se proporciona por primera vez o repetidamente. La única diferencia es qué números se le ponen. Por lo tanto, si el certificado se envía por primera vez, se establece 00. Luego, a medida que se realiza el ajuste, se agrega 1 a este valor.
Este campo se puede completar con los números 99, lo que significa que el agente fiscal cancela la información proporcionada anteriormente en caso de un cálculo incorrecto. En este caso, solo el primer y segundo bloque se rellenan en este documento.
Una foto de cómo se ve el certificado 2-NDFL se presenta en el artículo en las ilustraciones correspondientes.
El primer bloque. Información del empleador
La consideración de la ayuda 2-NDFL en los bloques comenzará en orden. Este bloque proporciona información sobre el empleador, en particular, su TIN, KPP, el nombre de la entidad legal o empresario individual, el código OKTMO, la información de contacto.
El segundo bloque. Información del contribuyente
Aquí hay información sobre la persona que solicitó este certificado o información sobre la cual se proporciona al IFTS. Este bloque contiene su TIN, identificando datos por nombre, apellido, ciudadanía, fecha de nacimiento, datos del pasaporte, lugar de residencia.
Para los ciudadanos extranjeros, complete los campos separados que indican el TIN en el país cuya ciudadanía tiene el ciudadano dado, el lugar de residencia en nuestro estado, el código del país en el que vive, su dirección en él.
En el campo titulado "Estado del contribuyente", se asigna un número específico dependiendo de su estado:
- 1 - registrado en Rusia;
- 2 - tener registro permanente en otro país;
- 3 - especialista de alto perfil;
- 4 - para ciudadanos que viven en el extranjero, pero que participan en el programa estatal para el movimiento de conciudadanos por su propia voluntad;
- 5 - un ciudadano extranjero que reside temporalmente en Rusia o con el estatuto de refugiado;
- 6 - un ciudadano extranjero que trabaja en una patente.
El tercer bloque. Información de ingresos
Este bloque es el principal al responder la pregunta "¿Qué aspecto tiene un certificado 2-NDFL para un banco?". Aquí hay información sobre los ingresos recibidos por los empleados para cada mes del período para el que se proporciona el certificado. El encabezado de este bloque prescribe las tasas de impuesto sobre la renta personal utilizadas para el cálculo de este documento. El certificado debe indicar todos los tipos de ingresos recibidos cuando se trabaja con una entidad económica dada, como licencia por enfermedad, provisión de asistencia material y otros. Por lo tanto, el ingreso recibido por el empleado se da no solo en términos de meses, sino también dentro de ellos: para cada uno de sus códigos en líneas separadas.
El cuarto bloque. Deducciones
Aquí están los datos sobre las deducciones que se proporcionaron a este ciudadano, se calcula la suma de cada uno de ellos para el período para el que se proporciona el certificado. Se dan códigos de estas deducciones.
A diferencia de las deducciones que se dieron en el tercer bloque, aquí están las que no están relacionadas con cada ingreso individual.
Este bloque implica contabilizar las siguientes deducciones:
- para cada niño;
- por empleado; en propiedad;
- en educación;
- para tratamiento;
- beneficios por contribuciones de pensiones;
- son cuando se invierte en valores.
Si hay una deducción de propiedad, se indicarán los detalles de la notificación del IFTS, que confirma que este empleado tiene derecho a esta deducción.
Por lo tanto, según el análisis de los cuatro bloques, uno ya puede imaginar cómo debería ser el certificado 2-NDFL.
El quinto bloque. Cálculo de impuestos
Aquí, los ingresos totales se calculan para el período para el que se proporciona el certificado, se asigna la base imponible y se calcula el impuesto sobre la renta personal.
El ingreso total muestra el cálculo de la columna "Cantidad de ingresos" del tercer bloque.
La base impositiva es la diferencia entre el indicador anterior y la cantidad de deducciones del tercer y cuarto bloque.
El monto del impuesto calculado es el monto calculado del impuesto sobre la renta personal calculado multiplicando la base imponible por la tasa.
En el caso de que los empresarios extranjeros de los estados con los que se haya llegado a un acuerdo sobre un régimen sin visa estén empleados en la entidad comercial, se debe indicar la información sobre los pagos anticipados.
Por lo tanto, examinamos en detalle cómo se ve el certificado 2-NDFL para el año.
Cambios 2018
El documento del formulario en consideración fue aprobado en 2015 y sigue siendo válido hasta el día de hoy. Sin embargo, en 2018, se le hicieron modificaciones con respecto al cesionario de la organización reorganizada. Considere cómo se ve el nuevo certificado 2-NDFL.
En el título aparecieron nuevas columnas, en las que el formulario de reorganización o liquidación se completa con los códigos, así como el TIN y KPP de la entidad comercial reorganizada. Para él, estas columnas serán completadas por el cesionario.
Los siguientes códigos se colocan en el formulario de reorganización:
- 0 - liquidación;
- 1 - conversión;
- 2 - fusión;
- 3 - separación;
- 5 - adhesión;
- 6 - separación con adhesión, realizada al mismo tiempo.
El nuevo formulario no contiene datos sobre el lugar de residencia del empleado, así como el código del país de residencia.
Si se presenta una forma de referencia de revocación o corrección, el número de documento se indicará como antes y se fijará una nueva fecha. El código OKTMO indica el que estaba en la ubicación de la entidad reorganizada. El agente fiscal indica su nombre. Las organizaciones que trabajan en UTII y una patente indican el código OKTMO en el lugar de registro.
En conclusión
En este artículo, examinamos una muestra de cómo se ve el certificado 2-NDFL, su forma utilizada en 2015 se describe con suficiente detalle y se proporcionan los cambios que se aplicarán a partir de 2018. Este documento es necesario para su presentación a las autoridades fiscales por la entidad comercial pertinente, y también se proporciona a solicitud del empleado para presentarlo al IFTS para recibir deducciones o al banco para obtener los préstamos correspondientes. Además, se puede requerir un certificado del formulario en cuestión para enviarlo a la misión diplomática de otro país, si una persona desea obtener permiso para ingresar.