El autoempleo es una actividad empresarial diseñada exclusivamente para la participación personal.
El Código Fiscal de hoy, con suficiente detalle, toca temas de impuestos para casi todos los segmentos de la población del país. Sin embargo, se presta poca atención a una capa como la población autónoma. Esto da lugar a cuestiones controvertidas con respecto al funcionamiento, los impuestos y la liquidación de dicha categoría.
El concepto de población autónoma.
Según la ley, los ciudadanos autónomos que no son empresarios individuales representan una determinada categoría de empresarios y empresarios que no registran sus negocios. En este sentido, no están registrados en el Servicio de Impuestos Federales y no pagan impuestos.
Considere las principales actividades posibles de un ciudadano autónomo:
- Fotógrafo
- Costurera
- Tutor de escuela primaria.
- Zapatero
- Conductor privado (trabaja como taxista).
- Señora de la limpieza
- La sirvienta.
- Reparador
- Niñera
- Diseñador
- Traductor
- Pescador
- Comerciantes en las ferias.
- Redactor
- Periodista
- Programador
- Peluquero
- Propietarios de hoteles para animales.
Todas estas profesiones pueden distinguir las principales características comunes:
- En términos de tecnología, las actividades dentro de estas profesiones son simples;
- el trabajo es de naturaleza in situ, cambio de lugar de trabajo, uso de tecnologías de Internet.
Comparación de población autónoma y emprendimiento individual
Inicialmente, parece que estas dos categorías no tienen diferencias, sin embargo, en la tabla se combinaron todas las diferencias entre estos conceptos.
Diferencias entre emprendimiento individual y ciudadanos autónomos que no son empresarios individuales
Criterio de comparación | IP | Ciudadano independiente |
Momento de registro | Procedimiento completo en la Inspección del Servicio Federal de Impuestos: solicitud, archivo, deber estatal | Todavía no, pero está previsto que sea mucho más fácil (por ejemplo, mediante la compra de una patente) |
Precio de emisión | 800 rublos | Tarifa planificada de 100 rublos. |
Régimen fiscal aplicable |
| Patente (reemplazará todos los impuestos) |
Informar a las autoridades fiscales. | Si | Cuando se usa una patente:
|
Empleados | Posible atracción | Solo trabaja de forma independiente |
El último punto sobre la contratación de trabajadores es la diferencia más importante entre estas categorías. Las actividades de un ciudadano autónomo deben asociarse solo con esfuerzos personales.
Características destacadas
Considere las principales características distintivas que forman el estado de un ciudadano autónomo:
- pleno derecho a trabajar en una patente, así como en paralelo para otros tipos de actividades sujetas a impuestos;
- falta de capacidad para contratar y utilizar personal;
- los tipos de actividades en las que puede participar están estrictamente regulados;
- no es necesario informar;
- No hay necesidad de cajas registradoras.
Posibilidades de solicitud de patente
La legislación prevé la posibilidad de utilizar una patente para un ciudadano autónomo.
El orden de inscripción es el siguiente:
- es necesario recolectar el paquete completo de documentos;
- ir a la oficina de impuestos más cercana;
- presentar una solicitud de registro y concesión de una patente;
- hacer un pago;
- obtener una patente
La lista de documentos anterior debe incluir:
- pasaporte de un ciudadano;
- se puede escribir una declaración en la oficina de impuestos (hay muestras);
- un documento que declara que el ciudadano no es actualmente un empresario individual.
En el proceso de pasar por todos los procedimientos, un individuo puede ser llamado ciudadano autónomo y funcionar legalmente.
La peculiaridad es la cuestión de que la patente le da derecho a trabajar solo en el territorio donde fue adquirido. En otras regiones, esta patente no será válida.
El plazo de una patente para un ciudadano autónomo es de 1 mes. hasta 1 g. por ley.
Otra característica de la patente es el hecho de que los pagos de impuestos pueden suspenderse bajo ciertas circunstancias si, por ejemplo, un ciudadano autónomo está de baja por enfermedad.
Pago de impuestos y contribuciones por parte de un ciudadano.
Considere la cuestión de qué otros impuestos hay para un ciudadano autónomo.
El momento en que un ciudadano adquiere una patente es el punto de partida para pagar impuestos sobre esta patente en una suma global.
El tamaño de una patente en 2017 promedió 20 toneladas en todas las regiones.
Este valor incluye:
- 10 t. - pago de impuestos al presupuesto regional;
- 9 t. - PF de la Federación de Rusia;
- 1 t. - contribución al MHIF.
En algunas regiones, esta cantidad es mayor, en algunas menos, pero está estrictamente regulada a nivel local.
Por lo tanto, el pago de una patente no prevé ningún otro pago de impuestos.
Durante la validez de una patente, los ingresos pueden aumentar, pero el monto de la patente no cambia.
La base impositiva en la formación de una patente es una cantidad monetaria estimada de ingresos para un año calendario. Sin embargo, esta cantidad de ingresos anuales no debe exceder 1 millón de rublos.
Costos de patentes
Una patente también incurre en ciertos costos financieros para un ciudadano. El costo de dichos costos se establece en cada administración territorial dependiendo del alcance del empleo. Por ejemplo, el costo en Moscú será mucho más alto que en Kaliningrado.
El valor aproximado de la patente en 2017 ascendió a 20 toneladas.
Ejemplo de cálculo de patentes.
Ciudadano Ivanov A.A. comprometido en trabajos de construcción. Solo funciona durante seis meses. En este caso, adquiere una patente por un período de seis meses. Se calculará el costo:
20,000 / 12 * 6 = 10,000 rublos.
En el caso de una ciudad de más de un millón, el cálculo se verá así:
10000 * 1.5 * 12/6 = 15000 rub.
Beneficios de la legalización
El registro de ciudadanos autónomos que no son empresarios individuales es beneficioso por muchas razones.
Para el estado:
- reposición de la parte impositiva del presupuesto;
- la capacidad de controlar una pequeña empresa, ayudarla;
- obtención de información estadística sobre empleo.
Para un ciudadano autónomo:
- adquisición de estatus legal;
- la capacidad de recibir préstamos;
- la oportunidad de usar medios publicitarios y celebrar contratos;
- registro de experiencia laboral;
- contribuciones de pensiones;
- La oportunidad de aprovechar los programas de apoyo a las pequeñas empresas.
Aspectos negativos para un ciudadano autónomo:
- falta de voluntad para brillar ante las autoridades fiscales;
- desconfianza de los programas y asistencia del gobierno;
- incertidumbre sobre las perspectivas futuras.
En general, debe tenerse en cuenta que es bastante difícil arreglar el hecho del autoempleo de un ciudadano, por lo tanto, por esta razón, hoy no hay motivos específicos para la legalización en esta categoría.
Legislación sobre ciudadanos autónomos
La ley sobre ciudadanos autónomos que no son empresarios individuales es muy cruda hoy en día.
El 30 de noviembre de 2016, se adoptó la Ley N ° 401-FZ, que introdujo ciertas enmiendas al Código Fiscal con respecto a la población autónoma.
Considere algunos puntos clave a considerar:
- Legislativamente clasificada como población autónoma de tres categorías de ciudadanos:
- personas que cuidan niños, enfermos, ancianos;
- tutores
- limpiadores
- Estas categorías de la población deben acudir a la oficina de impuestos para legalizarse como trabajadores independientes. Al mismo tiempo, se garantiza la ausencia de otros impuestos y primas de seguros para 2017 y 2018. Es decir, se ofrece la posibilidad de exenciones fiscales.
- Al final de las vacaciones fiscales, se ofrecen tres opciones para estas categorías de personas:
- IP abierta;
- comenzar a pagar como empresario individual;
- cierra tu negocio
Categorías separadas de población autónoma
Las actividades de un conductor privado (trabajar como taxista) también se pueden legalizar como trabajo autónomo de un ciudadano. En este caso, el monto del impuesto para una patente se fijará dependiendo de la región seleccionada.
Dicha patente se puede comprar tanto por 1 mes como por un año entero, dependiendo del horario de trabajo durante todo el año.
Los ciudadanos autónomos deben solicitar la acreditación del servicio con el que desean cooperar. El servicio permitirá la transferencia de montos para una patente, así como la transferencia de toda la información a la oficina de impuestos correspondiente. El servicio supervisará la disponibilidad de todos los atributos necesarios de la prestación legítima del servicio.
El trabajo como tutor de escuela primaria también puede atribuirse a las actividades de los ciudadanos autónomos. Para la legalización también es necesario registrarse en su oficina de impuestos como ciudadano autónomo. El pago de impuestos también se llevará a cabo en una patente.
Problemas con ciudadanos autónomos
Las contribuciones de seguro al PFR, FSS y MHIF se proporcionan actualmente a expensas de la población trabajadora del país, a expensas de los ciudadanos sin discapacidad. Las estadísticas muestran que en Rusia hoy, casi 12 millones de personas se encuentran en el estado de autónomos. Sin embargo, también hay datos no oficiales sobre los cuales este número aumenta a 25 millones de personas.
Esto implica el problema de no recibir parte de los ingresos fiscales en la idea de patentes de ciudadanos no contabilizados en esta categoría. Para el estado actual, este es uno de los problemas serios que debe resolverse en el futuro cercano.
La presencia de tales ciudadanos no contabilizados por cuenta propia también es provocada por una carga exorbitante para las empresas en términos de pagos para los trabajadores. A menudo, es beneficioso para los empleadores contratar trabajadores sin ningún papeleo.
Perspectivas para una población autónoma en 2018
Las perspectivas para el desarrollo de la legislación en el campo del pequeño empleo se pueden dirigir a los siguientes puntos:
- simplificación del procedimiento de registro a la forma de una ventana única, que debería reducirse a la adquisición de una patente para el tipo de actividad correspondiente;
- exención de primas de seguro, ya que estos montos ya están incluidos en el cálculo de la patente;
- falta de necesidad de presentar informes a las autoridades fiscales;
- una oportunidad para combinar negocios con otro lugar de trabajo principal;
- No es necesario darse de baja.
Por lo tanto, el estado debe crear todas las condiciones y la motivación para la transición de los ciudadanos autónomos a la esfera legal del pago de impuestos mediante diversos mecanismos de política fiscal.