En muchas empresas grandes, los empleados reciben un salario que es igual o ligeramente superior al salario mínimo, y también reciben bonos, y su tamaño puede superar significativamente los salarios. Dichos bonos son mensuales, y la información sobre ellos se incluye en el contrato de trabajo. Pero además, por varias razones, el empleador puede asignar bonos únicos a sus empleados. Por lo general, dichos fondos se enumeran si hay una buena razón.
Los matices del premio.
Las bonificaciones mensuales estándar actúan como parte del salario, por lo tanto, se incluyen en el sistema de remuneración sobre la base del art. 135 centro comercial. Además, el jefe de la empresa puede designar bonos únicos en virtud del art. 191 centros comerciales que no están incluidos en el salario. Por lo general, los fondos se pagan solo a los empleados que de alguna manera se han distinguido en el trabajo, por lo que deben ser alentados.
Las reglas y el procedimiento para transferir una bonificación única a los empleados deben fijarse en la documentación interna de la empresa.
¿Cuándo se pagan los fondos?
Los bonos únicos se otorgan si hay buenas razones, por lo tanto, se enumeran con mayor frecuencia en las siguientes situaciones:
- cualquier empleado ha aumentado la productividad laboral;
- Debido al trabajo activo del ciudadano, el número de clientes en la tienda aumentó;
- un especialista en producción ha aumentado la competitividad o la calidad de los productos que se crean;
- Los bonos se pagan antes de las vacaciones o varios eventos importantes en la vida de los trabajadores.
La decisión sobre el propósito de dicho pago la toma solo el jefe de la empresa, por lo que esta no es su responsabilidad inmediata. A menudo, los fondos se asignan en absoluto a los empleados que reemplazaron a otros empleados, realizaron acciones no previstas por la descripción de su trabajo o se dedicaron a optimizar los procesos comerciales en la empresa.
¿Cómo es rentable pagar transferencias únicas?
El pago de bonos únicos se considera un evento más rentable para los empleadores, en comparación con un aumento en el salario de los empleados. Esto se debe a las siguientes razones:
- la transferencia de bonos adicionales se lleva a cabo solo después de que se toma la decisión apropiada del jefe de la empresa, por lo tanto, si el director decide privar a un especialista específico de este pago, entonces es imposible impugnar dicha decisión;
- está permitido transferir dichos fondos no en fechas estrictamente establecidas, sino con un cierto retraso;
- el período de pago de dichos fondos no está estrictamente establecido, por lo tanto, la violación de los términos no cae en el art. 136 centro comercial;
- Si es necesario, el jefe de la compañía puede reducir la nómina negando todos los bonos de los empleados.
Pero la transferencia de primas debe ser económicamente viable. Por lo tanto, el jefe de la empresa debe determinar de antemano el motivo para calcular esta cantidad. En la mayoría de los casos, se utilizan razones económicas para esto, representadas por un aumento en los ingresos de la empresa o el inicio de algún evento de celebración para la empresa.
Condiciones para el pago de fondos
La acumulación de una bonificación única es posible solo si se cumplen ciertas condiciones, que están reguladas no solo por la ley, sino también por actos locales internos de las empresas. Muy a menudo, las condiciones básicas se prescriben en un contrato de trabajo colectivo o en la provisión de bonos.
Las condiciones principales incluyen:
- si el director decide pagar al empleado los ingresos retenidos de la organización, entonces debe tomar dicha decisión oficialmente, para lo cual se celebra una reunión de accionistas, se elabora un protocolo y se aprueba una decisión;
- a menudo en la documentación interna de la empresa se indica la necesidad de transferir bonos a los empleados por antigüedad o al poner en servicio nuevos equipos modernos;
- No es necesario indicar el tamaño de una suma global en el contrato de trabajo de cada empleado.
Otras condiciones dependen de la decisión tomada por la gerencia de la empresa.
Cuales son los requisitos?
Antes de pagar una bonificación única, el director de la empresa debe tener en cuenta algunas restricciones:
- si la empresa tiene un sindicato, entonces con sus miembros se le exige que coordine todas las disposiciones relacionadas con las bonificaciones;
- está permitido aumentar los pagos, pero no disminuirlos si están fijados en el contrato de trabajo;
- Si el jefe de la empresa decide la asignación de pagos a los empleados, el contador de la organización debe redactar un certificado especial y el jefe emite una orden oficial.
La cantidad de pagos adicionales puede variar ligeramente para diferentes trabajadores. El jefe determina independientemente cuál de los empleados recibirá este o aquel pago en un momento determinado.
¿Qué documentos se preparan?
Las vacaciones y los bonos por única vez, así como otros pagos a los empleados, deben registrarse oficialmente en la documentación de la organización. Solo en este caso se tendrán en cuenta en los impuestos. Si el empleador prefiere pagar a los empleados bonos únicos por varias razones, entonces deben formar los siguientes documentos:
- la información sobre bonificaciones se ingresa en el contrato laboral colectivo;
- los acuerdos laborales individuales establecidos por separado con cada empleado incluyen información sobre el cálculo de estos bonos;
- regulación sobre remuneraciones;
- provisión de bonificación que contiene información sobre las primas pagadas mensualmente;
- disposición sobre transferencias de una sola vez, que pueden transferirse por la duración del servicio, pagarse en días feriados o designarse por otros motivos.
Solo con el registro competente de bonos únicos para las vacaciones u otros eventos importantes puede usarlos para reducir la base impositiva del impuesto sobre la renta.
Reglas de regulación de bonificación
Antes de pagar una bonificación única, el jefe de la empresa debe redactar correctamente su acumulación. Para esto, se forma una provisión de bonificación apropiada. Refleja la práctica real de la empresa con respecto a la transferencia de beneficios para empleados. Este documento contiene la siguiente información:
- se prescribe que los fondos adicionales se transfieran a los empleados solo cuando se alcanzan ciertos objetivos, por ejemplo, cuando aumentan las ventas o el número de clientes, cuando ocurre un evento de vacaciones o bajo otras condiciones;
- Se enumeran los criterios de evaluación y las condiciones para calcular la prima;
- se indica el monto del pago;
- Se enumeran todos los empleados de la empresa que pueden contar con estos fondos para lograr objetivos específicos.
El monto del pago puede estar representado por una cantidad fija de fondos o un porcentaje del salario. Cada empresa puede usar sus propios indicadores únicos, teniendo en cuenta los detalles de la actividad. Se pueden incluir otras condiciones o información en la regulación, que dependen de la esfera en la que opera la compañía, cuántos empleados trabajan en ella y también cuáles son las ganancias promedio de los empleados.
Solo en base a la regulación se otorgan bonos únicos. Una muestra de esta situación se puede estudiar a continuación.
Consecuencias de la redacción
Un premio de producción único en el impuesto sobre la renta de 6 personas se refleja solo en su registro oficial.De lo contrario, el pago actúa como un regalo si su tamaño no supera los 4 mil rublos.
Si el gerente elabora una provisión de bonificación, entonces tiene la obligación de pagar estos fondos a los empleados de la empresa. Los empleados, si es necesario, pueden requerir que el gerente transfiera este dinero. Por lo tanto, generalmente se ingresa información en el documento que permite, si es necesario, negar a los medios contratados los medios.
¿Se pagan las primas de seguro?
Con un bono único, los impuestos se pagan solo cuando se elaboran correctamente. El empleador paga las primas de seguro de este monto, independientemente de si está incluido en los gastos al calcular el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, el empleador no podrá ahorrar en estas contribuciones.
Si un ciudadano trabaja en una sociedad anónima, los fundadores tienen derecho a transferir fondos de las ganancias retenidas. En este caso, deberán celebrar una reunión de accionistas, así como decidir formalmente. Este método de transferencia de primas no permite reducir las ganancias imponibles de la empresa.
El concepto del decimotercer sueldo
En muchas empresas existe el salario decimotercero. Se paga al final del año como un incentivo para los empleados, si los fondos necesarios están disponibles en el fondo salarial. Es un pago único, ya que el jefe de la compañía no puede estar seguro de que al final del año quedarán suficientes fondos para transferir el decimotercer salario a todos los empleados de la empresa.
La legislación no contiene información sobre cómo este premio debe transferirse correctamente a especialistas contratados. Por lo tanto, los ejecutivos de la compañía pagan a sus empleados solo si hay un deseo y oportunidades financieras apropiadas. Un contador de una empresa no puede hacer un pago como un salario mensual, por lo tanto, solo sirve como una adición a las ganancias.
En muchas empresas, el decimotercer salario se fija en la documentación reguladora interna. El empleador determina cuándo se transfieren los fondos a los empleados, así como cuál es el procedimiento de pago. Muy a menudo, esta información se ingresa en la disposición de bonificación. Si dicho pago se realiza como un bono único, el jefe de la compañía puede elegir independientemente a los empleados a los que se transferirán los fondos.
Reglas para emitir un pedido
Tener en cuenta las bonificaciones únicas implica la necesidad de un registro adecuado. Si el empleador decide transferir estos fondos a uno o varios empleados, entonces debe ejecutarlos correctamente emitiendo una orden apropiada. Al formar este documento, se tienen en cuenta los siguientes puntos:
- la orden contiene información sobre cuándo y en qué cantidad se transfiere la bonificación a un empleado en particular o varios empleados de la empresa;
- si hay especialistas contratados de la empresa que no tienen derecho a pagos, simplemente no están incluidos en este pedido;
- si un empleado que no recibe una bonificación intenta impugnar la decisión de la gerencia, por lo cual presenta una queja ante la inspección del trabajo, entonces el gerente debe consultar el contenido de la regulación de la bonificación;
- la orden se ejecuta en la forma del número T-11, si los fondos se pagan solo a un empleado que de alguna manera se distinguió frente a la administración de la compañía;
- Si se realizan pagos a varios empleados de la empresa, se selecciona el formulario No. T-11a.
Directamente en la orden, el jefe de la compañía indica por qué razón se asignan estos pagos únicos. Se proporciona el código de ingresos de un bono único, y también se indica cuándo se pagarán exactamente los fondos a los empleados. El empleador decide independientemente en qué forma se asignará el dinero. Se pueden emitir en efectivo a través de la caja de la empresa.Si los empleados de la empresa reciben salarios en una cuenta bancaria, generalmente las bonificaciones se transfieren a esta cuenta.
¿Se pagan impuestos?
Los pagos de bonificación únicos no están regulados como las transferencias regulares de incentivos. Pero se les debe pagar el impuesto sobre la renta personal si se ejecutan correctamente. Además, las primas de seguro se transfieren de ellos.
Para el cálculo competente y el pago del impuesto sobre la renta personal, se tienen en cuenta los siguientes requisitos:
- la posibilidad de transferir pagos únicos está prevista por el contenido de los actos reglamentarios internos de la empresa;
- solo los pagos asignados por cualquier servicio a la empresa, y que no están vinculados a fines de semana u otros eventos, se aplican a la contabilidad;
- todos los gastos asociados con el pago de impuestos ciertamente se registran en la contabilidad de la empresa.
Con una prima única, el empleador directo paga el impuesto sobre la renta personal, que actúa como agente fiscal para sus empleados.
Otros matices importantes
Antes de acumular una bonificación única, el empleador debe tener en cuenta algunas características importantes. Estos incluyen:
- si se paga una bonificación al despedir a un empleado, se le aplica el impuesto sobre la renta personal en condiciones generales;
- si los fondos se transfieren para vacaciones u otros eventos importantes, entonces no están relacionados con las actividades profesionales de los empleados, por lo tanto, dichos gastos no pueden reducir la base imponible del impuesto sobre la renta de las empresas;
- dicha remuneración no es retenida por el Impuesto Social Unificado.
Los empleadores pueden pagar una remuneración única al usar varios sistemas de impuestos. Es importante considerar si estos pagos reducen la base imponible.
¿Qué cableado se usa?
Los contadores deben estar al tanto de los códigos de ingresos de primas de una sola vez y las publicaciones utilizadas. Al transferir estos fondos, la información se ingresa necesariamente en la contabilidad. Para esto, se utiliza el cableado D91-2 K70. En base a esto, un pago de incentivo se acredita de la ganancia neta de la empresa.
Dicha cotización se puede aplicar cuando se utiliza cualquier tipo de beneficio, que puede ser actual o para el período fiscal anterior. Como dichos gastos son otros, se utiliza D91-2.
¿Qué códigos de ingresos se utilizan?
Los trabajadores pueden exigir al empleador que cree un certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas en cualquier momento. Se requiere para resolver numerosos problemas, por ejemplo, al solicitar un préstamo u obtener otros servicios. Este documento contiene información sobre todos los recibos de efectivo del empleado con una indicación de su código. Por lo tanto, surge la pregunta, ¿cuál es el código de ingresos para bonos únicos? Los principales códigos incluyen:
- Código 2002. Se aplica si el empleado de la empresa recibe incentivos de bonificación por diversos logros en el lugar de trabajo. Pueden ser requeridos por la ley, el contenido del contrato de trabajo o convenio colectivo. Este código se usa al pagar bonos por los resultados de un mes, trimestre o año, así como al transferir dinero por realizar tareas importantes o por logros de producción únicos.
- Código 2003. Se utiliza si la remuneración se transfiere de los ingresos de la empresa o mediante el uso de dinero para fines especiales. Este código es relevante si se utiliza el dinero objetivo de la empresa. Por lo general, dicho código se aplica si se paga un bono a varios eventos festivos o aniversarios. A menudo, dichos pagos actúan como motivación material para los empleados. No están relacionados con el desempeño de deberes oficiales de los empleados.
- Código 2000. Se aplica en una situación si se designa el premio por un servicio prolongado.
Al usar estos códigos en el certificado 2-NDFL, puede comprender exactamente qué fondos recibió el empleado en un momento u otro. El mismo código marca un premio de producción único en el impuesto sobre la renta de 6 personas.El contador de la empresa debe ser competente para completar estos documentos, ya que es responsable de los errores o violaciones identificados.
Responsabilidad del empleador por infracciones
A menudo, los empleados tienen que enfrentar el hecho de que el empleador no paga bonos únicos, aunque la necesidad de estas transferencias se debe a actos locales internos o un convenio colectivo. En este caso, la negativa a pagar las primas es una violación del director de la empresa.
Bajo tales condiciones, los empleados pueden presentar quejas ante varias autoridades estatales. Lo más óptimo es escribir una declaración a la inspección del trabajo. Los especialistas de este servicio llevarán a cabo una auditoría, cuyo objetivo principal será identificar las violaciones de los derechos de los trabajadores por parte de la administración de la organización. Aunque la transferencia de los pagos únicos de bonificación no está estipulada por los requisitos de la ley, pero si esta obligación está consagrada en los documentos reglamentarios, el jefe está obligado a seguir estas normas.
Conclusión
Las bonificaciones de empleados por única vez no son parte del salario, por lo tanto, se asignan a especialistas contratados solo si hay algunas razones. Muy a menudo se enumeran con logros inusuales de los empleados, así como con el objetivo de alentar. Su tamaño lo determina el empleador directo.
Para que dichos pagos sean oficiales, deben ejecutarse adecuadamente, para lo cual se ingresa información sobre ellos en el convenio colectivo o el empleador forma una disposición de bonificación especial. El director de la compañía debe seguir los requisitos contenidos en estos documentos oficiales.