Muchas organizaciones periódicamente enfrentan el problema de la falta de recursos financieros. El fundador puede ayudar a resolver este problema prestando dinero a la empresa, que el servicio de contabilidad emitirá como préstamo.
¿Qué es un préstamo del fundador?
El fundador puede proporcionar dinero a su empresa en virtud de un contrato de préstamo, y luego, como prestamista, tiene derecho a liberar al deudor de sus obligaciones de pagar la deuda. Este proceso se llama "condonación de deudas". Este concepto se refiere al deseo claro y firme del acreedor de salvar al deudor del cumplimiento de las obligaciones del contrato de préstamo. Debe recordarse que la ausencia de reclamos por parte del prestamista para el pago de una deuda no puede considerarse un testamento para el perdón de las obligaciones de la deuda. El acreedor tiene derecho a exigir el cumplimiento de las obligaciones de deuda, pero no está obligado. Por lo tanto, puede desear negarse a pagar la deuda de su empresa, si esto no afecta los intereses de terceros.
Hablaremos sobre cómo llevar a cabo este procedimiento de conformidad con la ley. Además de cómo reflejar la condonación de la deuda por parte del fundador en contabilidad y contabilidad fiscal.
Motivos
Este proceso se lleva a cabo de conformidad con el código civil de la Federación de Rusia. Las normas del derecho civil regulan el perdón por parte del fundador de la deuda de su empresa. El artículo indica la posibilidad del acreedor de liberar al deudor de las obligaciones, pero enfatiza que el deudor tiene el derecho de no aceptar dicha propuesta del acreedor, es decir, este tipo de transacción no es unilateral. En caso de que el acreedor se niegue a aceptar fondos para el pago de la deuda, el deudor puede depositar fondos en la cuenta de un tribunal o notario. El fundador tiene derecho a perdonar la deuda de su empresa si esto no viola los derechos de los demás. Esta categoría de personas incluye, por ejemplo, acreedores con quienes el fundador tiene obligaciones de deuda.
¿Qué más implica el perdón de la deuda por parte del fundador?
Los prestamistas pueden tener preguntas sobre la posible recuperación del monto de la deuda a expensas de los activos de la compañía, uno de los cuales es este préstamo. El prestamista puede expresar su voluntad con respecto a las obligaciones del deudor enviando un aviso postal oficial, presentando un recibo de deuda o simplemente destruyendo el contrato de préstamo del fundador.
Existe la oportunidad de formalizar tal relación como un acuerdo de solución, que se concluye en el curso del trabajo de la oficina ejecutiva. El deudor, como ya hemos dicho, tiene derecho a rechazar una oferta tan generosa y enviar sus argumentos al acreedor por escrito. De lo contrario, sus obligaciones se consideran cumplidas. Si está de acuerdo con el prestamista, el deudor también lo notifica por escrito. Sin embargo, se considera consentimiento en este caso, la falta de acción, considerada como objeción. La deuda puede ser perdonada en parte o en su totalidad.
Procedimiento legal
De acuerdo con las regulaciones legales, este proceso de condonación de deudas por parte del fundador puede ejecutarse utilizando diferentes métodos. Consideremos con más detalle.
El primer método es la ejecución de un contrato de donación en el que el fundador y la propia empresa parecen ser partes. El objeto del contrato en este caso es el monto transferido a la compañía en deuda.Esta opción de perdonar obligaciones de deuda solo es posible si el fundador es un individuo. Si él está en el estado de una entidad legal, entonces no se puede concluir un acuerdo de donación con otra entidad legal.
¿Qué implica el fundador de un contrato de condonación de deudas?
Por lo tanto, según un acuerdo de regalo, todas las reglas y restricciones que se aplican a las donaciones se aplican a la transacción. La transacción se concluye con las siguientes condiciones: de forma voluntaria, no es reembolsable por naturaleza y no implica el cumplimiento de ninguna condición. El acreedor no tiene derecho a determinar condiciones especiales para cancelar las obligaciones del deudor.
La siguiente opción es concluir un acuerdo adicional en el que las partes serán los mismos participantes. El objeto del contrato es la negativa del prestamista a reclamar deuda de la compañía prestataria. Este acuerdo no le permitirá cancelar la deuda, pero permitirá no pagarla, sin temor a consecuencias legales. El tercer método es la conclusión de dicho acuerdo, en el que el sujeto es la exención del prestatario del monto de las obligaciones de la deuda (este es un documento emitido por el prestatario al prestamista al recibir el préstamo) determinado por el acuerdo de préstamo.
En este caso, el texto del contrato debe contener un enlace al art. 415 Código Civil de la Federación Rusa. El hecho de firmar este acuerdo pone fin a todas las relaciones legales entre el fundador y la empresa deudora con respecto al préstamo. Como se trata de una transacción ordinaria, es decir, requisitos generales para el registro. Al concluir un acuerdo de perdón, se deben observar ciertas reglas. El contrato debe hacerse por escrito simple. Para evitar malentendidos, el texto del contrato debe contener el monto de las obligaciones de deuda que se amortizan. ¿Cómo emitir una condonación de deudas por parte del fundador? Esta pregunta interesa a muchos.
El prestamista y el deudor también se indican con una lista de datos que permite la identificación de las partes de este acuerdo. El documento debe contener necesariamente los detalles del acuerdo de préstamo, respecto del cual se concluye una transacción con una cancelación parcial o total de la deuda. Si la condonación de la deuda por parte del fundador debe ejecutarse mediante un aviso, entonces indica el período durante el cual el deudor puede expresar sus objeciones a las acciones iniciadas por el acreedor. Si el deudor no muestra ninguna reacción a la notificación del acreedor, su inacción se toma como consentimiento.
Este procedimiento no termina con la solución de problemas casuísticos: los problemas fiscales y contables permanecen, ya que la empresa es objeto de relaciones económicas y está obligada a realizar pagos de impuestos y mantener una política contable.
Contabilidad fiscal
Como se mencionó anteriormente, las obligaciones de deuda son un tipo de recibo de deuda emitido al prestamista por el prestatario al solicitar un préstamo. El documento indica la cantidad y el período de devolución.
El método de contabilidad fiscal en esta situación depende directamente de qué participación en el capital autorizado pertenece personalmente al fundador. Solo hay dos opciones, considérelas con más detalle. En el primer caso, el fundador tiene el 50% o menos del capital autorizado de la empresa. Luego, desde el punto de vista de las autoridades fiscales, la deuda cancelada se incluye en los ingresos de la organización. De hecho, la deuda resulta ser propiedad recibida por la empresa de forma gratuita. Es decir, hay un aumento en los activos netos.
Resulta que el monto de la deuda está incluido en la base imponible de la empresa. Si el prestamista tiene más del 50% del capital autorizado de la empresa, la situación es tal que el monto de la deuda perdonada no se clasifica como ingreso de la empresa. Por lo tanto, este monto no está sujeto a impuestos (Artículo 251 del Código Tributario). La legitimidad de aplicar este esquema de condonación de deudas está documentada por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia.Debe recordarse que el pago de intereses sobre el contrato de préstamo de la compañía por cualquier cantidad de propiedad del capital autorizado se incluye en la base imponible de la entidad al cancelar la deuda.
Contabilidad
¿Qué se lleva a cabo al perdón de la deuda por el fundador de la publicación?
El departamento de contabilidad de la compañía a la que el fundador canceló la deuda debe reflejar la cancelación de la deuda en los registros contables y hacer las anotaciones correspondientes en los registros (Crédito 91, subcuenta "Otros ingresos"; Débito 66 si el préstamo es a corto plazo o Débito 67 si el préstamo es a largo plazo). En la situación considerada anteriormente, cuando el monto de las deudas canceladas no se aplica a la base imponible, la transacción se complementa con otra (Débito 68, subcuenta "Cálculos para impuestos"; Crédito 99). Esta correspondencia actualiza el activo de la compañía, que está representado por el impuesto no pagado sobre los activos financieros que el prestamista dedujo.
Impuestos
El monto ingresado en la primera contabilización corresponde al tamaño de las obligaciones de deuda. El que se incluye en la segunda contabilización corresponde al monto de la deducción de impuestos, que se carga nominalmente en la deuda. Cuando se utiliza el sistema tributario general, este monto será el 20% del monto de las obligaciones de deuda. En el caso de que el fundador posea menos del 50% del capital autorizado de la empresa, el monto de las deudas se reflejará solo en la primera transacción. Recuerde que en este caso, las consecuencias para la empresa no se forman en forma de impuestos calculados para el pago.
Redistribución de fondos de la empresa.
¿Qué implica el fundador de la condonación de la deuda?
Se cree que la ejecución de la condonación de la deuda es una operación compleja que requiere mucho tiempo y esfuerzo. Sin embargo, este no es siempre el caso. Este procedimiento le permite encontrar una forma sencilla y asequible de redistribuir fondos, por ejemplo, dentro de la misma explotación. El beneficio de otorgar un préstamo y la condonación de la deuda en este caso es que el dinero se distribuye entre las empresas, mientras que el deudor no tiene ingresos en caso de condonación de la deuda por parte del fundador con una participación del 50% en el capital autorizado. Cuando distribuyen dinero entre compañías que son miembros del mismo grupo, a menudo usan un contrato de préstamo. Le recordamos una vez más que este método es ventajoso cuando el fundador que otorga el préstamo tiene una participación en el capital autorizado del 50 por ciento o menos.
Determinación de la tasa en el contrato de préstamo
Sin embargo, la emisión de préstamos sin intereses a las filiales es bastante arriesgado, ya que el prestamista debe pagar intereses. Por lo tanto, la tasa en el contrato de préstamo es aún mejor para determinar. Esto también es beneficioso para la empresa prestataria, ya que los intereses sobre el préstamo reducen el impuesto sobre la renta. El fundador luego perdona la deuda mediante un acuerdo. Si la participación del fundador en el capital autorizado de la empresa es superior al 50 por ciento, el monto no se incluye en la base imponible. Un préstamo sin intereses es dinero que se considera simplemente propiedad recibida sin costo. Debe recordarse que la condición relacionada con el fundador debe ser relevante en el momento en que se concluyó el contrato de préstamo.
¿Qué buscar?
Cabe señalar que los inspectores de impuestos insisten en que el monto del interés sobre la condonación de la deuda se incluya en el ingreso no operativo del deudor, ya que la organización recibió un monto correspondiente al monto del préstamo. Es decir, el fundador no pagó intereses, y la organización misma se acumuló e incluyó en los costos. Esta operación no puede considerarse una transferencia gratuita de propiedad bajo la ley, lo que significa que también es imposible aplicar una exención de impuestos. El monto de la deuda perdonada no está incluido en los gastos tributarios. Estos son costos económicos irrazonables, según el Ministerio de Hacienda.
Conclusión
Por lo tanto, el acreedor puede cancelar la deuda, expresando su buena voluntad, pero también es necesario el consentimiento del prestatario. También se recomienda documentar la transacción y elaborar un acto de acuerdos mutuos.La carga semántica de la frase "condonación de deudas" etimológicamente conlleva una energía favorable, pero en la práctica significa muchas consecuencias indeseables. Pueden ser pérdidas financieras y deducciones de impuestos de varios tipos, hablamos de ellas anteriormente. Por lo tanto, recurriendo a la conclusión de dicha transacción, es necesario sopesar y tener en cuenta todas las circunstancias.