Hoy, el interés de la mayoría de los empresarios está clavado en un sistema impositivo proporcional, regresivo y progresivo. Existe un debate constante sobre qué es mejor y bajo qué condiciones es posible pagar menos impuestos. Hay muchos partidarios y opositores de la escala progresiva del impuesto sobre la renta personal, por lo tanto, trataremos de comprender todos los pros y los contras de este sistema en comparación con el sistema impositivo proporcional. Cual es mejor
Formación proporcional del impuesto sobre la renta personal
Este sistema implica una base impositiva uniforme para todos. Esto significa que, independientemente de los ingresos, un empresario privado pagará una contribución fija del 13%. En consecuencia, ya sea que sea el director de la cadena minorista más grande, que recibe alrededor de 1 millón de rublos al mes, o un cargador con un salario de 10 mil, debe pagar el mismo porcentaje.
Por supuesto, este sistema parece injusto para la mayoría de las figuras públicas, porque en este caso resulta que una persona con ingresos más bajos se ve obligada a pagar la misma cantidad que los millonarios. Por lo tanto, hoy hay más y más partidarios de una escala de impuestos sobre la renta personal diferente y progresiva. ¿Es ese sistema más rentable? Consideremos con más detalle.
Escala progresiva de ingresos personales
Si el sistema proporcional implica una tarifa plana para todos los hombres de negocios, independientemente de sus ingresos, entonces esta escala implica un cambio en los impuestos para los residentes, dependiendo de cuánto le traiga realmente el negocio a su propietario. En consecuencia, cuanto más gana una persona, más debe pagar impuestos.
Sin embargo, vale la pena decir que la escala progresiva del impuesto sobre la renta personal en 2017 aún no es aceptada y accesible para los contribuyentes. Hasta la fecha, el proyecto de ley No. 1148107 solo está pendiente. Y si se adopta, entrará en vigor solo en 2018, ya que la crisis económica todavía está en el país, lo que no nos permite cambiar de inmediato a un nuevo nivel de impuestos.
Si se compara con otros países, entonces, por ejemplo, en Suecia, el propietario de una empresa privada está completamente exento de impuestos si sus ingresos son mínimos. Solo se grava el exceso de ganancias (que excede los salarios promedio).
La escala progresiva del impuesto sobre la renta personal, que pronto aparecerá en Rusia, funciona en el mismo sistema. Esto significa que si un residente gana 180 mil rublos al año, el impuesto sobre este monto será del 0%. Si el monto es de 180 mil a 2.4 millones de rublos, entonces ya anualmente el 13% tendrá que pagarse al tesoro. Con ingresos de hasta 100 millones de rublos, tendrá que pagar el 30% y así sucesivamente, dependiendo del nivel de ganancias. El mayor porcentaje, equivalente al 70%, será pagado por los dueños de negocios que reciben más de 100 millones de rublos cada año.
También vale la pena mencionar que el proyecto de ley sobre la escala progresiva del impuesto sobre la renta personal ya se adoptó anteriormente y fue válido hasta 2001. Más tarde, el presidente de Rusia decidió cambiar a un sistema impositivo "plano", lo que implicaba un porcentaje único para todos (13%). Quizás esta decisión pueda parecer un "paso atrás", pero solo gracias a esto fue posible aumentar la recaudación de impuestos, lo que condujo a una retirada más rápida del país de la crisis.
Sin embargo, la posibilidad de introducir un sistema tributario más "justo" sigue siendo cuestionable debido a muchos factores. Por lo tanto, consideramos los pros y los contras de la tasa progresiva del impuesto sobre la renta personal que se puede esperar.
¿Qué piensan los opositores del nuevo sistema tributario?
Si descartamos el aspecto moral, que se refiere a lo que es más cierto cuando una persona con altos ingresos paga más impuestos, recurrimos a hechos secos.
El hecho es que la introducción de una escala progresiva del impuesto sobre la renta personal, aunque puede ayudar a igualar el estatus social de los ciudadanos, pero al mismo tiempo puede conducir a una disminución de los ingresos reales que serán distribuidos por la población. Sobre esta base, para que los "ricos paguen más", tendrá que aumentar significativamente los impuestos para la clase media. En consecuencia, este sistema puede incluso conducir a una disminución en el umbral de pobreza, ya que se reducirá el crecimiento económico.
Si los grandes empresarios pagan impuestos únicamente por aquellos que ganan mucho, entonces la recaudación de las ganancias necesarias en el tesoro fracasará. Esto se debe al hecho de que la mayoría de los ciudadanos ricos usan esquemas optimizados y retiran sus finanzas a través de compañías offshore. Por lo tanto, no habrá otra opción y tendrá que aumentar los impuestos para las personas y obligarlos a declarar sus ingresos.
Ventajas de un sistema fiscal progresivo
Si se deja una escala proporcional del impuesto sobre la renta personal en el país, esto conducirá al hecho de que los pobres siempre se empobrecerán y el nivel de vida de la población rica solo aumentará.
Por lo tanto, un sistema fiscal progresivo es la única herramienta posible para suavizar la diferenciación existente. Esta opinión no puede ser ignorada, por lo tanto, existe una alta probabilidad de que este sistema sea adoptado, como en muchos otros países.
En este caso, con un ingreso mínimo, el propietario de una pequeña empresa estará exento de impuestos, lo que lo ayudará a crecer más rápido. Por lo tanto, aparecerán más empresas en el país que recibirán grandes ingresos en el futuro y, en consecuencia, cada vez más dinero vendrá al tesoro del estado.
Hoy en día, la mayoría de los empresarios novatos temen abrir organizaciones solo por temor a las altas tasas impositivas. Si al principio no tienen que pagar intereses, entonces el número de nuevas IP o LLC crecerá constantemente.
Experiencia pasada
El sistema impositivo proporcional no es nuevo. Antes de cambiar a una tasa de impuesto sobre la renta personal "plana", el monto de los ingresos fiscales era mucho más alto (alrededor de 54), después de 2001, cuando se introdujo un impuesto general sobre la renta del 13%, solo quedaban 15. Por lo tanto, con una tributación "justa" la gente tenía que pagar más contribuciones adicionales Se suponía que esto ayudaría a la economía del país. Sin embargo, la mayoría de los contribuyentes escondieron sus ingresos y el tesoro no recibió nada.
Inicialmente, la idea del impuesto proporcional era que si el porcentaje es más bajo, entonces no tiene sentido que los ciudadanos oculten ingresos. Sin embargo, según la práctica, resultó todo lo contrario. Y solo la tasa de impuesto sobre la renta "plana" contribuyó a superar la crisis.
Sistema de regresión
Este tipo de impuestos no ha encontrado apoyo en Rusia. La esencia de este sistema es que aumentar los ingresos de un emprendedor conduce a tasas impositivas más bajas. Este tipo de impuesto sobre la renta personal puede conducir a una desigualdad social aún mayor, por lo que tiene una unidad de partidarios.
Sin embargo, hay quienes proponen la introducción de una escala progresiva y regresiva del impuesto sobre la renta personal con el fin de suavizar la posible dispersión en el estado social de los ciudadanos. Pero hoy, la conversación sobre la aparición de este sistema en nuestro país ni siquiera se está llevando a cabo.
En conclusión
Por supuesto, el sistema impositivo proporcional parece una forma de igualar el estatus social de los ciudadanos. Sin embargo, no debemos olvidar que el nivel general de la economía también depende de esto. Por lo tanto, introducir esta tasa de impuesto sobre la renta personal no funciona rápidamente.