Un arrendamiento operativo o arrendamiento operativo es un contrato o acuerdo que le permite al arrendatario usar la propiedad del arrendador a corto plazo sin adquirir la propiedad de la propiedad arrendada.
Señales y características
Hay algunos signos de un arrendamiento operativo: el arrendador es siempre el propietario de la propiedad. Cuando expira el contrato, una parte significativa del valor de la propiedad arrendada no se amortiza. La transacción incluye servicios adicionales integrales proporcionados por el arrendador. La propiedad arrendada es equipos, equipos de fabricación, bienes raíces, especializados y vehículos.
La propiedad se transfiere por un período específico al arrendatario en las condiciones previstas en el contrato. Durante la operación de una instalación de arrendamiento operativo, se puede transferir para usar muchas veces.
Tipos de arrendamientos operativos
- Bienes inmuebles comerciales para el desarrollo empresarial.
- Alquiler de equipos para la producción.
- Alquiler de aeronaves.
¿Cuáles son estas ofertas? Los arrendamientos operativos tienen sus propias características. Las transacciones en él siempre se realizan a corto o mediano plazo, sin exceder el plazo de operación de la propiedad arrendada. En la mayoría de los casos, el alquiler se realiza en el desarrollo de proyectos únicos que no son sistémicos para esta empresa. Es decir, el equipo se toma para cualquier propósito altamente especializado, se dan cuenta de estos objetivos y devuelven el equipo al propietario. En el contrato de arrendamiento, si se supone que se proporcionarán servicios adicionales, se detallan todos los servicios relacionados con el arrendamiento operativo que proporciona el arrendador. Además, es obligatorio indicar no solo fechas específicas para la devolución de la propiedad arrendada, sino también el procedimiento para su operación.
Los beneficios
En lugar de adquirir el equipo o propiedad necesarios, generalmente hay muchas razones objetivas para concluir un contrato de arrendamiento operativo. El período de validez de un arrendamiento es significativamente más corto que el período de operación útil de la propiedad o equipo arrendado. Además, al tener cualquier propiedad, el propietario debe tener en cuenta los riesgos y obligaciones que surgen en relación con este hecho. A veces, tal gravamen es inaceptable por razones subjetivas. Además, le permite minimizar los costos gastados en organizar y administrar un negocio, incluida la reducción de la base impositiva. Los inmuebles comerciales en alquiler ahora son muy populares. El propietario de la propiedad, transfiriéndola a arrendamientos operativos, es responsable de la condición del objeto arrendado, se dedica al mantenimiento y lo asegura. Todos los riesgos asociados con la pérdida o destrucción de la propiedad también corren a cargo del arrendador. La conclusión de un contrato de arrendamiento operativo tiene sus ventajas en las siguientes situaciones:
- cuando, el beneficio del uso del activo arrendado es menor que el valor de la propiedad utilizada;
- si la propiedad o el equipo pueden ser moralmente obsoletos durante el período de su operación;
- el empresario no considera necesario cargar el balance de su organización con activos no básicos;
- propiedad o equipo necesario para un proyecto único, y posteriormente no será utilizado;
- necesita servicios adicionales a la propiedad (mantenimiento, por ejemplo).
Rescisión del contrato
Tenga en cuenta que el arrendatario tiene derecho a rescindir el contrato de arrendamiento actual solo si el arrendador proporciona bienes o equipos no aptos para su uso. La creciente popularidad de los arrendamientos operativos puede explicarse por el hecho de que, según este contrato, el período de uso de equipos o maquinaria es un período significativamente más corto en comparación con el período de depreciación real. Para el arrendatario, esto es beneficioso, ya que tiene derecho a entregar al arrendador el objeto arrendado antes de la fecha especificada, sin realizar una compra al precio residual, como ocurre con el mecanismo de arrendamiento financiero.
El arrendatario puede adquirir equipo nuevo en estas condiciones, mientras que no está obligado a comprar el viejo. Esta característica de los arrendamientos operativos le permite aumentar la eficiencia del negocio a través de actualizaciones periódicas de activos fijos. Además, en virtud de un contrato de arrendamiento operativo, el destinatario tiene derecho a alquilar equipos para ciertos trabajos por contrato y por un tiempo muy corto. Por ejemplo, un arrendamiento operativo no es absolutamente rentable si el objeto arrendado no es solo un equipo, sino un equipo especializado que requiere instalación y desmontaje costosos. El lado del gasto, los riesgos asociados con su movimiento e instalación: todo esto niega los beneficios esperados de ambos lados.
Además de alquilar un avión.
Acciones del arrendatario al final del contrato
El arrendatario tiene derecho, por acuerdo de las partes:
- devolver la propiedad arrendada al arrendador;
- reemplazar la propiedad tomada bajo arrendamiento operativo con otra (por ejemplo, una más nueva que cumpla con los otros objetivos del arrendatario);
- extender el contrato existente o celebrar uno nuevo;
- canjear propiedad arrendada.
Los arrendamientos operativos brindan beneficios a ambas partes del acuerdo: el arrendatario opera el equipo necesario para hacer negocios, sin sobrecargarse con costos significativos de dinero para su compra y mantenimiento posterior. El arrendador recibe ingresos de bienes que no utiliza por sí solo. Tradicionalmente, este tipo de arrendamiento es más común en la construcción, el transporte, la minería y la agricultura. Los términos y condiciones de un contrato de arrendamiento operativo pueden variar significativamente, por lo que debe estudiarse y evaluarse cuidadosamente.
Si a las partes les resulta difícil llegar a un acuerdo (el desacuerdo con respecto a las condiciones o alguna redacción del contrato de arrendamiento operativo es incorrecta), entonces deben resolver estas contradicciones antes de firmar el acuerdo, cuando las partes asuman las obligaciones establecidas. Un acuerdo ya firmado, lo que significa que ha entrado en vigor, complica en gran medida la oportunidad de impugnar sus términos en los tribunales, lo que, por regla general, genera pérdidas tanto para el arrendador como para el arrendatario. Es mejor no llevarlo a esto, sino resolver los problemas antes de que asuman la magnitud del desastre.
Términos de arrendamiento operativo
En su forma pura, el mecanismo de arrendamiento operativo es el siguiente. Una organización recibe un objeto (propiedad, maquinaria, equipo) de una empresa de arrendamiento por un período de tiempo específico, después del cual se compromete a devolverlo. Para el uso de este servicio, la organización realiza pagos mensuales en efectivo a la cuenta de liquidación de la empresa de arrendamiento, que, por regla general, son más bajos que con un arrendamiento financiero. El contrato se firma por el período que es normativo para el uso de equipos arrendados.
La diferencia entre arrendamientos operativos y arrendamientos financieros es obvia.
Si el período es menos tiempo, entonces ya se considera contratación, si es más, entonces este es un contrato de arrendamiento en forma estándar. Las situaciones en las que las compañías de arrendamiento le brindan a los clientes servicios adicionales relacionados con el mantenimiento y la operación de equipos durante la vigencia de un contrato son comunes en Europa, pero aún son muy raros en Rusia.
El arrendamiento operativo se utiliza cuando el arrendatario no puede pagar el costo del equipo de arrendamiento, en contraste con los términos del contrato de arrendamiento financiero. Con este último, el inquilino simplemente está obligado y no tiene derecho a no pagar el precio total del equipo e intereses. Por cierto, exactamente este momento hace que el mecanismo de arrendamiento financiero sea impopular entre los empresarios. Veamos un ejemplo de cómo funciona este circuito. ¿Cómo es el arrendamiento operativo de automóviles para personas jurídicas?
Utilizando el mecanismo de arrendamiento operativo, la compañía toma varios autos por un período de dos años y los entrega a los clientes para alquileres a corto plazo. Si utiliza el mecanismo de arrendamiento financiero, es muy probable que los problemas se acerquen pronto, ya que los automóviles se vuelven obsoletos (especialmente aquellos que tienen una clase representativa), la flota necesita ser actualizada, y con tales condiciones no es rentable. Al mismo tiempo, al usar el mecanismo de arrendamiento operativo, la compañía, después de la expiración del período estándar, puede renovar la flota de vehículos en la misma compañía de arrendamiento, devolviendo aquellos automóviles cuyo término de operación bajo el contrato ha finalizado. Dicho mecanismo proporciona el costo total de la depreciación de un automóvil alquilado.
Arrendamiento operativo en Rusia
¿Cuál es el grado de desarrollo de la institución de arrendamiento operativo en Rusia? En el desarrollo de este mercado, solo hemos dado los primeros pasos, a pesar de la popularidad entre las empresas extranjeras que operan en el mercado ruso. Todos ellos muestran una notable actividad en esta área. Pero la mayoría de los clientes de tales compañías todavía constituyen oficinas de representación de otras organizaciones extranjeras. Como ya dijimos, en Europa y EE. UU., Esta herramienta empresarial ha ganado una sólida popularidad entre los empresarios. En Rusia, los arrendamientos operativos o los arrendamientos operativos siguen siendo experiencias nuevas, el mercado está empezando a ganar impulso, pero la falta de soporte de información dificulta el desarrollo de un nuevo servicio. Sin embargo, los expertos aún notan en los últimos años que el interés en el arrendamiento operativo está creciendo constantemente. Al mismo tiempo, el foco de atención está cambiando gradualmente de los arrendamientos financieros a los operativos. El desarrollo de este segmento de mercado conducirá inevitablemente a una mayor competencia. Esto le permitirá permanecer en el mercado solo para las empresas más confiables y estables, ofreciendo las condiciones más favorables para obtener ingresos de los arrendamientos operativos.
Objetos de alquiler
Por supuesto, considerar el arrendamiento operativo como una herramienta universal para hacer negocios es fundamentalmente incorrecto. En primer lugar, debe evaluar la idoneidad del uso de esta herramienta para las tareas de su empresa.
Limitaciones
Los expertos recuerdan que el arrendamiento operativo no se aplica a todos los tipos de objetos. Esta situación no surge debido a prohibiciones legislativas (debe tenerse en cuenta que el concepto de "arrendamiento operativo" prácticamente no se detalla en la legislación rusa actual), sino debido a la imposibilidad de cumplir algunos requisitos. Esto solo puede significar que las condiciones de arrendamiento operativo cubren solo aquellos objetos para los cuales el uso de dicho esquema sería una ventaja. Por lo tanto, el arrendamiento operativo es un esquema financiero en el que el uso del objeto arrendado es conveniente y rentable, y el objeto de la operación puede realizarse posteriormente sin costos adicionales significativos en el mercado secundario.En este sentido, el tipo más popular de arrendamiento operativo es la adquisición de automóviles, el uso posterior de automóviles y el cambio de flota en la misma empresa de arrendamiento después de algún tiempo.
Arrendamientos operativos en NIIF
El concepto es bastante fácil de entender. En los casos en que el arrendamiento no tiene signos financieros, se considera como un arrendamiento operativo.
De acuerdo con los requisitos de las NIIF, la tarifa total por el uso del objeto arrendado previsto por el contrato, independientemente del calendario de pagos, debe distribuirse durante los períodos de informe durante todo el plazo del arrendamiento. Al mismo tiempo, las NIIF determinan que dicha distribución no se aplica al pago de los servicios prestados por el arrendador, el reembolso de los gastos del arrendador y también la renta condicional, cuyo monto está determinado por un factor no oportuno.
El arrendamiento operativo le permite ahorrar en impuestos
Los pagos de arrendamiento bajo un contrato de arrendamiento reducen la base impositiva de la organización. El uso del coeficiente de depreciación acelerado le permite cancelar el equipo de acuerdo con un esquema más rápido de lo habitual y ahorrar significativamente en impuestos a la propiedad. Las ventajas del arrendamiento operativo son bastante obvias: la adquisición de activos fijos con una inversión mínima de recursos financieros propios, la aplicación de beneficios fiscales, un uso más eficiente y flexible de los recursos de la compañía en comparación con los préstamos. La eficiencia y la flexibilidad en el uso de los activos de la empresa a lo largo del tiempo no solo no disminuyen, sino que aumentan. Un arrendatario que alquila un automóvil no gasta mucho tiempo en el papeleo. Como resultado, obtiene un automóvil viable y asegurado que puede obtener ganancias casi de inmediato. Al obtener un préstamo o arrendamiento financiero, todo el proceso lleva más tiempo y requiere más esfuerzo y dinero (seguro, reparación). También hay un alquiler de equipos industriales.
El arrendador en este caso no tiene la esperanza de compensar el costo del equipo o la propiedad arrendada al receptor del arrendamiento a partir de los pagos de arrendamiento en virtud del contrato. Sin embargo, el tamaño de los pagos bajo un arrendamiento operativo es mayor en comparación con los arrendamientos financieros, porque el arrendador en esta situación tiene riesgos adicionales. Reiteramos una vez más que todas las obligaciones para contratar un seguro, para realizar el mantenimiento del objeto arrendado son totalmente asumidas por el arrendador. La posibilidad de pérdida, daño o daño a la propiedad también es riesgo del propietario. Qué elegir, arrendamiento financiero u operativo, usted decide.
Hablamos brevemente sobre el arrendamiento operativo, sus características y el mecanismo de desarrollo en nuestro país.