Insolvencia: este es el estado de la organización cuando no tiene la capacidad financiera para pagar sus obligaciones de pago. La definición describe más específicamente el concepto en sí y le permite cubrir todos los tipos principales de este fenómeno. No debe confundirse con la quiebra. La insolvencia es uno de los requisitos previos para declarar a una organización en quiebra.
Razones de insolvencia
El tamaño de las obligaciones tomadas determina la solvencia de la organización. Tal se considera una compañía que posee todos los activos y no tiene pasivos. También solvente es una compañía que no tiene su propio capital, pero paga todos los pasivos de manera oportuna con el producto de los ingresos.
Existen varias razones por las cuales una empresa puede volverse insolvente. Se pueden distinguir dos factores principales que pueden provocar este fenómeno.
Aumentar pasivos
El primer factor que conduce a la insolvencia del deudor es un aumento en el número de obligaciones. Esto es posible en los siguientes casos:
- Uso ineficaz de los beneficios por parte de la empresa.
- Sobreoferta de la empresa. Almacenar demasiados de ellos también es costoso.
- Comercialización ineficaz, que conduce a pérdidas.
Crecimiento insuficiente de ganancias
El segundo factor que conduce a la insolvencia es el crecimiento insuficiente de las ganancias o su ritmo reducido. Esto ocurre como resultado de ciertas circunstancias:
- La caída en el valor de mercado del producto debido a su calidad inapropiada. Este fenómeno también se llama exceso de existencias.
- Establecimiento de cuotas o derechos de aduana adicionales, así como restricciones y sanciones.
Independientemente de los motivos de la insolvencia, en la gran mayoría de los casos, esto es el resultado de una gestión ineficaz y de baja calidad, cuyo resultado es el deterioro de la empresa.
Tipos de insolvencia
La insolvencia es una ocurrencia común en el mundo moderno. Los especialistas distinguen sus diversos tipos:
- Económico. Ocurre cuando los ingresos de la compañía están por debajo del nivel promedio del mercado y no pueden compensar los gastos. Los fondos para un mayor funcionamiento se obtienen de fuentes de terceros, por ejemplo, de inversores o instituciones bancarias.
- Negocios. En este caso, la pérdida de la empresa para los acreedores se debe al cese temporal de esta última. Al mismo tiempo, con la reanudación del trabajo, la empresa tiene la oportunidad de devolver la solvencia.
- Técnica La liquidez de la compañía se vuelve insuficiente para cubrir todos los pasivos existentes.
- Insolvencia previa a la quiebra. Surge si el monto de la deuda llega a ser más que el valor de todos los activos disponibles en la empresa.
- Quiebra legal. Oficialmente reconocido y documentado por los documentos relevantes de insolvencia de la empresa.
Signos de insolvencia
Los signos de quiebra inminente están determinados por las obligaciones formadas sobre la base de los términos de los contratos y las relaciones en forma de un acuerdo oral.
Para hacer esto, puede considerar los elementos de las obligaciones:
- la cantidad de trabajo realizado y no remunerado para el envío de bienes o la prestación de servicios;
- costo inflado del trabajo, que se considera enriquecimiento injusto;
- salarios no pagados y beneficios sociales;
- el número de préstamos o créditos no reembolsables, totales o parciales, incluidos los intereses;
- deudas con fundadores y otros participantes;
- Daño a la propiedad del acreedor.
A menudo, las palabras "insolvencia", "insolvencia", "bancarrota" se perciben como sinónimos, lo cual es fundamentalmente incorrecto. Esto crea ciertas dificultades para identificar estos conceptos. En la literatura económica puede encontrar un término como "bancarrota oculta". Significa que el valor de la compañía ha caído, pero no indica insolvencia, y aún más la quiebra de la compañía en el sentido generalmente aceptado.
Tasas de insolvencia
El criterio principal por el cual se evalúa el grado de insolvencia es el tiempo durante el cual es posible eliminar este problema. El indicador de tiempo da una idea de su profundidad. Este es el criterio principal para la insolvencia. En base a esto, se distinguen cinco de sus niveles. Los intervalos de tiempo en este caso se establecen de acuerdo con la Ley de Quiebras y determinan su grado. Consideremos en detalle:
- Un nivel naciente. La compañía dejó de cumplir con sus obligaciones hace más de tres meses. Dicha demora es una ocasión para iniciar un procedimiento de quiebra de la empresa.
- Nivel progresivo Desde el inicio de los procedimientos de quiebra y durante siete meses, la compañía ha sido monitoreada.
- Nivel estable. Este es un período de estabilización. Ha estado sucediendo durante dos años desde el final del monitoreo y se le pide que rehabilite la empresa.
- Nivel crónico En este caso, no hay plazos estrictos. La duración de este período está determinada por la duración del acuerdo de conciliación, que puede concluirse hasta 25 años.
- Nivel absoluto La compañía no tiene ninguna oportunidad de restablecer su solvencia, o el período de rehabilitación potencial es tan largo que excede el plazo máximo permitido de un acuerdo.
Diagnóstico de insolvencia
Existen ciertos métodos y pasos para diagnosticar la insolvencia. Estos son los tres métodos principales que se utilizan en la práctica internacional:
- Predictivo. Consiste en hacer un pronóstico analítico para la empresa. Usando este método, la gerencia de la compañía puede evaluar la probabilidad potencial de quiebra y calcular el beneficio estimado de la empresa en el futuro.
- Normativo Es un análisis que se basa en una comparación del desempeño real de la compañía con el proyectado.
- Descriptivo. Implica el análisis de los informes de la empresa desde varios puntos de vista. Por lo general, este método se usa en casos en los que participan analistas externos.
Pasos de análisis
El método seleccionado para verificar la insolvencia determina el método de análisis. Los pasos del procedimiento, a su vez, son los mismos para cada método. El procedimiento de análisis incluye los siguientes pasos:
- Determinación del foco de la crisis. Para comenzar, se establece el volumen del problema y la fuente de su ocurrencia. Si el problema es de naturaleza local, eliminarlo no presentará ninguna dificultad especial, ya que, muy probablemente, será causado por inconsistencias internas. Si la situación financiera de la empresa está en riesgo, lo más probable es que se trate de la coincidencia de varios factores externos.
- Definición de criterios. En esta etapa, se toma una decisión sobre qué indicadores deben tenerse en cuenta durante el análisis, así como el período para el cual se pueden requerir datos. La profundidad del análisis y su precisión está determinada por el número de períodos considerados. Sin embargo, llevar a cabo dicho análisis es más complicado y requiere más tiempo.
- Distribución de responsabilidad. En esta etapa, se determinan los departamentos de la empresa que están en crisis.Los responsables de la resolución de problemas son los jefes de estas unidades. Además, se selecciona un empleado que será responsable de realizar el análisis.
- Estudio ambiental El proceso más costoso y lento. Requiere un análisis del entorno externo e interno de la empresa. Lo más apropiado es el uso de un análisis DAFO especial.
- Conclusiones La información analítica es procesada y presentada para su discusión por un consejo especial creado en la empresa. Como resultado, se determinan las principales tareas y direcciones.
- Diseño de eventos. Consiste en la elección de métodos para superar una situación de crisis.
Muy a menudo, las empresas recurren a la ayuda de especialistas externos para analizar la insolvencia. Estas son varias agencias de auditoría y marketing. Esto generalmente se hace en ausencia del número requerido de empleados o sus calificaciones insuficientes.