Efectivo y flujo de caja sin efectivo. Flujo de caja sin efectivo: concepto, formas, principios, estructura

En el marco de las relaciones entre productos básicos y dinero, las operaciones de pago se realizan cuando se prestan servicios, se realizan transacciones de compra y venta, se satisfacen diversos reclamos, se cumplen obligaciones, se distribuyen y redistribuyen recursos financieros. Sus formas complejas flujo de efectivo en efectivo y sin efectivo. Considera sus características.

Información general

Flujo de caja sin efectivo en Rusia representa el 80-90% de todas las transacciones financieras. Implica realizar pagos mediante la transferencia de fondos a las cuentas. Bflujo de efectivo sin efectivo Interviene en áreas comerciales como la venta de productos, la prestación de servicios, la realización de trabajos, el pago y la obtención de préstamos, el pago y el gasto de los ingresos reales. Las relaciones de facturación se están mejorando actualmente. Efectivo y flujo de efectivo sin efectivo experimentando ciertos cambios. Recientemente, ha habido un aumento en los flujos de efectivo en las cuentas. Al mismo tiempo, existe una relación mutua y estrecha entre las esferas de circulación de dinero que no son en efectivo y en efectivo. Los fondos se mueven constantemente de un sector a otro.

Funciones financieras

La rotación de efectivo es el movimiento de fondos en efectivo y en efectivo, que sirven para la venta de productos, pagos de productos básicos, así como transacciones comerciales. En la economía moderna, las finanzas implementan las siguientes tareas principales:

1. Actúan como un medio de intercambio. El dinero sirve como intermediario en el intercambio de bienes. Se mueven hacia productos durante su venta y factores de producción durante su adquisición.
2. Las finanzas son una unidad de cálculo. Brindan la oportunidad de evaluar no solo el valor de los bienes, sino también el volumen de producción nacional, la situación económica del país.
3. El dinero actúa como un medio de acumular riqueza. Son más convenientes para almacenar que algunos productos, y generan ingresos al colocarlos en instituciones financieras.

Características de la regulación estatal.

Organización de la circulación de efectivo y no efectivo. implica el desarrollo de una política estatal que permita mantener un equilibrio en el mercado financiero. Dadas las funciones anteriores, la dirección principal de la regulación estatal es el desarrollo de medidas para mantener la cantidad necesaria de fondos en uso libre. Esto evita la inflación: el desbordamiento del sector de pagos con carteles de papel que están perdiendo su poder adquisitivo y provocando un aumento de los precios.

Organización de la circulación de efectivo y no efectivo. basado en la producción. Un gran número de transacciones de ventas forma un proceso continuo de intercambio de bienes. El dinero le permite cambiar el esquema de circulación natural de "bienes-bienes" a un modelo más universal de "bienes-dinero-bienes". El uso de las finanzas le permite realizar operaciones de intercambio de manera efectiva tanto en términos de ahorro de tiempo como en términos de expansión de la libertad y las oportunidades de las entidades económicas.

Circulación de efectivo: flujo de efectivo sin efectivo

Representa el movimiento de valor a través del movimiento de fondos en las cuentas de las instituciones financieras, además de compensar el cumplimiento de los requisitos mutuos. En la práctica, se utilizan diferentes métodos de pago. formas Flujo de efectivo sin efectivo puede llevarse a cabo en nombre de, carta de crédito, cheques, tarjetas, para su cobro.Los documentos relevantes son aprobados por el Banco Central y se utilizan de acuerdo con las normas establecidas.

La base de la circulación no monetaria son las transacciones financieras interbancarias. Se llevan a cabo a través del RCC creado por el Banco Central. Las transacciones pueden realizarse en cuentas corresponsales abiertas por instituciones financieras entre sí sobre la base de acuerdos. Flujo de efectivo sin efectivo regulado por el banco central.

Marco regulatorio

Como uno de los actos jurídicos clave que rigen facturación en efectivo sin efectivo de la Federación de Rusia, Se mantiene el Reglamento No. 271. Regula la ejecución de las transacciones de pago en el país. De acuerdo con el documento, pagos en efectivo y flujo de efectivo sin efectivo entre la banca y otras instituciones financieras y de crédito se llevan a cabo a través del Banco Central de RCC. Se abre una cuenta corresponsal para realizar transacciones de pago. Su mantenimiento lo lleva a cabo el centro de liquidación apropiado. Las instituciones bancarias deben garantizar la recepción oportuna de los fondos en una cuenta corresponsal. La regulación y la mediación en las transacciones de pago entre entidades legales financieras y de crédito es prerrogativa del Banco Central.

Flujo de caja sin efectivo: principios

Actualmente, la formación del sector financiero de la economía se basa en una serie de reglas. Lo siguiente principios de organización de flujo de efectivo sin efectivo:

1. Las empresas de cualquier tipo de propiedad deben mantener fondos en cuentas bancarias. Se permite mantener pequeñas cantidades de efectivo en la taquilla dentro de los límites.
2. La mayor parte de las transacciones de pago deben realizarse a través de un banco.
3. El requisito para el cálculo debe establecerse antes del envío del producto o inmediatamente después. Vale la pena señalar que en condiciones de crisis, el prepago se está convirtiendo cada vez más en una condición de entrega. A menudo, el monto del anticipo es el 100% del monto acordado.
4. El pago de los productos y servicios recibidos es realizado por la institución bancaria únicamente con el consentimiento de la persona atendida.
5. Las formas de las transacciones de pago no en efectivo son seleccionadas por las empresas por su cuenta.

La implementación de estas reglas ayuda a mantener la legitimidad de las transacciones de pago.

Especificidad

Considerando concepto de flujo de efectivo sin efectivo, cabe señalar su importancia para una economía de mercado. Realizar operaciones usando cuentas le permite crear recursos bancarios, establecer relaciones crediticias, controlar las actividades de las empresas. Además, los costos de los pagos de servicio se reducen significativamente. En los países desarrollados, alrededor del 80% de la facturación total en efectivo corresponde a pagos no monetarios. La parte restante se compone de transacciones de pago con billetes y monedas.

En Rusia, la proporción es diferente: 60% y 40%, respectivamente. La mayoría de las operaciones, como se mencionó anteriormente, están asociadas con el intercambio de bienes, la provisión de servicios, la producción de trabajo. Al mismo tiempo, las liquidaciones no monetarias se realizan con un fondo extrapresupuestario, un presupuesto, etc.

Matiz

En el marco de la circulación no monetaria, el dinero realiza una función de pago. Esto se debe al hecho de que los movimientos en las cuentas no están determinados por el momento en que se mueven los valores. El reembolso de las obligaciones se lleva a cabo después de su ocurrencia. Al compensar los reclamos en cuentas bancarias, solo se reflejan los saldos de crédito o débito, que se pagan por completo. La cantidad de dinero acreditado se incluye en la facturación sin efectivo.

Mecanismo de pago

Estructura de flujo de efectivo sin efectivo se ve así:

1. Pagos en el sector no financiero. Las operaciones se llevan a cabo entre empresas.
2. Pagos del sector financiero - entre instituciones bancarias.

En este último caso sistema de flujo de efectivo sin efectivo incluye operaciones:

1. A través de las instituciones del Banco Central a través de la apertura de cuentas corresponsales.Estas operaciones representan aproximadamente el 60%.
2. Instituciones de crédito que utilizan cuentas corresponsales mutuas de nostro y loro. Estas operaciones representan aproximadamente el 10%.
3. Al despejar. Se llevan a cabo con la ayuda de centros de asentamiento no gubernamentales. Representan solo el 0.2%.
4. Uso de cuentas de liquidación entre sucursales. Estas operaciones representan alrededor del 30%.
5. En el sector personal. Dichas operaciones son realizadas por la población utilizando tarjetas de pago, cheques.

Flujo de efectivo sin efectivoPor lo tanto, se lleva a cabo a través de instituciones especializadas, con la ayuda de información, comunicación, software y hardware, herramientas, procedimientos, y está regulado por normas legales que garantizan que los pagos se realicen entre los participantes en las relaciones financieras.

Cuentas

Los pagos sin efectivo se realizan acreditando y debitando fondos. Un individuo o una empresa abre una cuenta: depósito, moneda, préstamo, corriente u otro. Los bancos comerciales proporcionan servicios de gestión de efectivo. La cuenta la abren empresas que tienen un balance independiente y operan de acuerdo con el procedimiento de pago. Para sus divisiones estructurales se crean subcuentas y cuentas corrientes. Cada compañía abre una o más cuentas (en diferentes bancos).

Docs

Para abrir una cuenta, la compañía proporciona:

1. Declaración Se elabora en la forma prescrita.
2. Documentos fundacionales notarizados.
3. Certificado de registro en el Servicio de Impuestos Federales.
4. Tarjeta con muestras impresas y firmas de personas autorizadas.
5. Documentos que confirman la autoridad de las entidades indicadas en la tarjeta.

Los no residentes también deben proporcionar extractos del registro bancario / comercial que determinan su estado, de acuerdo con la legislación de sus estados, una copia del permiso del Banco Central nacional. Estos documentos están traducidos al ruso, certificados por un notario y confirmados por la embajada de la Federación de Rusia o el país correspondiente.

Relaciones financieras

Incluyen:

1. Cálculos de los participantes. Son, en particular, compradores, proveedores.
2. Objetos de operaciones. Son productos, trabajo, moneda, requisitos financieros.
3. Instituciones que realizan pagos. Estos incluyen bancos, incluido el Banco Central, centros de compensación, etc.
4. Intermediarios: garantes, empresas de factoraje, etc.

En la relación de liquidación, hay dos participantes si el destinatario de los fondos y el proveedor, el pagador y el comprador coinciden en una sola persona. Si no, entonces puede haber diferentes opciones. Por ejemplo:

1. El proveedor no es el destinatario de los fondos.
2. El destinatario actúa como pagador, pero los fondos van en beneficio de terceros.
3. El pagador no es el destinatario y el tercero.

Clasificación de operaciones

Se lleva a cabo por diversos motivos:

1. Dependiendo de los participantes. De acuerdo con este criterio, se distinguen los sectores financieros (bancos) y no financieros. La primera operación se llama interbancaria, en la segunda, entre granjas.
2. Dependiendo de los objetos. Sobre esta base, las transacciones pueden ser de productos básicos o no (impuestos, pagos de facturas, préstamos).
3. Dependiendo del momento del pago. Las transacciones pueden ser programadas, a largo plazo, urgentes, vencidas, diferidas, avanzadas, etc. En este último caso, surgen relaciones crediticias. Son atendidos por facturas. Esta es una forma bastante conveniente de préstamos a corto plazo, especialmente en el comercio con una falta temporal de dinero.
4. Por forma de pago. El importe total puede cancelarse de la cuenta (operación bruta), la compensación de los requisitos se está compensando, el saldo se cancela.
5. Según la forma de pago. Se pueden realizar transferencias, cartas de crédito, cobro, etc.

Las transacciones también difieren en los instrumentos de pago utilizados para realizarlas. En la práctica, se utilizan las siguientes herramientas:

1. Transferencias de crédito. Son órdenes de pago sobre transferencias (u órdenes de requisitos).
2. Transferencias de débito. Estos incluyen cheques, instrucciones de cobro para débito, letras de cambio.
3. Herramientas intermedias. Al realizar pagos, se pueden utilizar transferencias de crédito y débito (tarjetas de plástico, cartas de crédito).

Orden de cancelación

Está establecido por el artículo 855 del Código Civil. Si hay suficiente dinero en la cuenta para satisfacer los requisitos de todos los acreedores, el débito se realiza de acuerdo con la prioridad del calendario. Si los fondos son insuficientes, entonces:

1. El primero en satisfacer los requisitos de IL relacionados con la compensación por daños a la salud / vida, así como la recuperación de la pensión alimenticia.
2. En segundo lugar, los fondos se cancelan mediante orden de ejecución, que prevé la transferencia / emisión de fondos para el pago de indemnizaciones por despido y salarios a ciudadanos que trabajan bajo un contrato (contrato de trabajo), remuneración a los autores de productos de actividad intelectual.
3. En tercer lugar se cumplen los requisitos para la deducción de salarios, contribuciones al PFR, FSS, MHIF.
4. En el cuarto turno, los fondos se cancelan para pagar los pasivos al presupuesto, fondos extrapresupuestarios (excepto los enumerados anteriormente).
5. Quinto, se satisfacen otros requisitos.
6. Los últimos fondos se cargan para otros documentos de pago según la prioridad del calendario.

Conclusiones

La economía de cualquier país implica interacciones complejas de muchas entidades comerciales. La base de estas relaciones son los pagos, a través de los cuales se satisfacen una variedad de necesidades, se pagan las obligaciones. La rotación de dinero es un complejo de todas las operaciones de liquidación, que media el movimiento de valor entre todos los agentes en la esfera económica nacional y extranjera. Las finanzas actúan como un medio de pago. Lo que prevalece hoy es flujo de efectivo sin efectivo.

Control de flujo de caja

Se han desarrollado varias reglas, entre las cuales se encuentra la supervisión del movimiento del dinero, se evita su gasto irracional. Estos incluyen:

1. Separación de funciones y responsabilidades de control. En las empresas, las tareas asociadas con la emisión de permisos para operaciones, contabilidad y almacenamiento de fondos deben ser realizadas por diferentes empleados.
2. Selección cuidadosa de personal que trabaja con dinero. Las personas encargadas de la contabilidad y el almacenamiento de las finanzas, la ejecución de las operaciones, los documentos monetarios deben someterse a un cheque especial. Es necesario obtener confirmación de su decencia y honestidad, capacitación suficiente.
3. Cumplimiento del procedimiento de documentación. Todo el efectivo y los documentos bancarios se redactan sin correcciones. Los documentos ejecutados incorrectamente están sujetos a destrucción.
4. Cumplimiento de las normas de almacenamiento de dinero.
5. Realización de una auditoría semanal de transacciones de extractos bancarios.

Conclusión

En la circulación de efectivo, se utilizan diferentes tipos de dinero:

1. Billetes
2. Papel moneda.
3. Monedas intercambiables.
4. Tarjetas de crédito, cheques, facturas, etc.

Hoy en día, todavía existe una tendencia a acumular fondos. Sin embargo, gradualmente la población se da cuenta de que mantener una gran cantidad de dinero en efectivo en casa no es práctico y, en algunos casos, peligroso. Dada la situación económica, las personas recurren cada vez más a las instituciones bancarias. El sistema bancario se considera el comienzo del circuito de dinero, pagos sin efectivo. Su tarea más importante es la creación de instrumentos de pago. Las transacciones no monetarias en muchos casos adquieren una naturaleza crediticia, ya que existe un cierto intervalo de tiempo entre el inicio y el final del pago.

La masa de recursos financieros se divide en dos flujos contrarrestantes. Además, su velocidad no es la misma. Las instituciones bancarias emiten dinero activamente y los deudores devuelven los fondos más lentamente. Como resultado, la cantidad de fondos comienza a aumentar. En el campo de la política crediticia y financiera, la gestión competente de los flujos, el volumen de préstamos y también el tipo de cambio es de particular importancia.Las instituciones que regulan la circulación de dinero en efectivo y no efectivo desarrollan constantemente una variedad de métodos efectivos, realizan un monitoreo continuo de la situación, estudian las tendencias en las direcciones de flujo y analizan las transacciones realizadas por las entidades comerciales.