Uno de los temas más dolorosos en el campo del emprendimiento en nuestro país es la bancarrota. Esto se debe en gran parte a una legislación insuficientemente elaborada: las normas legales no regulan muchos aspectos, y con respecto al otro, son posibles diferentes interpretaciones de las normas legales establecidas. Todo esto lleva a situaciones de conflicto. Un tema tan complejo como la acumulación de intereses de moratoria no será una excepción.
Pague o no pague
Algunos actos legales regulatorios nos dicen cuál es el interés moratorio en la contabilidad. Uno de los documentos fundamentales es el decreto de 2013, número 88, sobre los intereses de los reclamos pagaderos pagados en caso de quiebra. Plantea la pregunta: cómo pagar los intereses que se acumulan si el empresario recibe y utiliza fondos prestados, incluido el uso ilegal de los pagos vencidos. Estos son los estándares de intereses y tarifas, incluidos los impuestos. Además, estos problemas se abordan en una serie de leyes federales vigentes en nuestro país. Las penalizaciones no pueden pasarse por alto.
El interés moratorio se especifica en la resolución 88 del pleno del BAC. La acumulación se asocia con esos intervalos de tiempo cuando las empresas asignan el estado de quiebra. La tasa de interés de moratoria en realidad reemplaza las multas, intereses sobre contratos relacionados con el cumplimiento indebido de obligaciones asumidas por la empresa. El término ha aparecido relativamente recientemente. Su introducción se debe al hecho de que era necesario distinguir entre los montos pagados como intereses contractuales y los montos pagados por la quiebra. Anteriormente, el interés contractual y la moratoria en la práctica judicial era mixto.
Sanciones, sanciones ...
Tan pronto como el primer procedimiento comienza con el reconocimiento de la empresa como en quiebra, cesa la acumulación de intereses ordinarios relacionados con préstamos, el uso de efectivo y otras obligaciones. El interés moratorio en la contabilidad del prestamista es el único mecanismo legal para mantener los intereses y obtener ganancias con el dinero emitido. Este porcentaje es fijo, vinculado a la tasa de refinanciación. Su valor se toma de manera diferente cada vez, exactamente lo que el Banco Central estableció en la fecha del procedimiento.
La decisión de USTED contiene una condición para que los acreedores incluyan intereses moratorios en sus reclamos. De ello se deduce que estas obligaciones que la quiebra tendrá que cubrir antes que a otras pertenecientes a la tercera etapa de los acreedores.
Cargos: números mágicos
El interés moratorio en la supervisión no debe incluirse en los requisitos ingresados en el registro en nombre de los acreedores. Se organizan reuniones periódicas, dado que el interés de la moratoria no determina de ninguna manera cuántos prestamistas tienen votos.
El interés moratorio se puede calcular utilizando una fórmula basada en la base. En consecuencia, si las cantidades que se acompañan se han acumulado al requisito básico, no se tienen en cuenta para determinar la tasa de interés fija para nosotros.
Contabilidad: un desafío
Como se indicó anteriormente, en bancarrota, se suspenden los intereses, multas y pagos contractuales. En cambio, el prestamista se enfrenta a otra pregunta: cómo obtener intereses moratorios del deudor. Hasta cierto punto, estos porcentajes pueden incluso llamarse multas, ya que se asignan solo a aquellos que tomaron prestado dinero y los usaron en la empresa.
En consecuencia, la cuestión de la acumulación correcta se dirigió principalmente al Banco de Rusia.Dado que la situación relacionada con la corrección de la moratoria de interés en contabilidad resultó ser controvertida, el Banco escribió una carta dirigida a todos en la que explicaba una serie de características de acumulación y contabilización de montos. De la carta se desprende que el banco acreedor debe tener en cuenta los intereses moratorios en sus cuentas como otros ingresos. Es necesario reflejar tal parroquia en el primer capítulo, "Ingresos", de la séptima sección de la primera subsección, que se dedica a las confiscaciones, sanciones y multas.
Revocado la licencia! Que sigue
El interés moratorio en la bancarrota es especialmente difícil de calcular en la situación cuando se trata de revocar una licencia de un banco. En los últimos años, tales situaciones debido a la crisis en el país ocurren con mayor frecuencia, lo que provocó una ola de interés de los empresarios en la interpretación correcta del tema.
Entonces, supongamos que un banco decide revocar una licencia. Si hasta este punto se decidió introducir una moratoria para que los fondos se dirigieran a los acreedores, tiene sentido consultar la tercera parte del artículo 189 de la ley federal en el número 38. Describe el procedimiento para pagar intereses por una situación en la que una institución financiera es insolvente, en otras palabras. en quiebra
Por lo tanto, el interés de la moratoria en quiebra se calcula sobre la base del período de tiempo completo declarado por la moratoria. En el caso de que el asegurado no haya recibido una compensación por los depósitos, será posible recibirlos cuando finalice el período: el monto de acuerdo con la ley se entrega en un momento. Pero si el período de moratoria aún perdura, y el inversionista escribió una apelación a la agencia de seguros, entonces los intereses de la moratoria se utilizarán solo hasta que se pague la compensación.
¿Y para contar?
Debe admitir que para una persona lejos del conocimiento de la sabiduría contable, es bastante difícil evaluar cuán altos son los porcentajes de moratoria. Un ejemplo de cálculo ayudará a comprender cómo se realiza la acumulación de acuerdo con la ley.
La fórmula es la siguiente:
MP = monto de los montos invertidos * (tasa de refinanciamiento * 2/3) * duración de la moratoria en días / (número de días en un año).
El valor resultante se puede convertir en una expresión de porcentaje multiplicando por 100%.
Tenga en cuenta que los números son ligeramente diferentes para los años bisiestos, entonces el denominador no es 365, sino 366. La tasa de refinanciación debe tomarse según lo anunciado por el Banco Central el día en que la decisión sobre la moratoria entre en vigencia.
El esquema de cálculo es ligeramente diferente si la contribución no fue en rublos, sino en moneda extranjera. Aquí, el interés se calcula con base en la tasa introducida para préstamos en moneda extranjera por un corto período de tiempo. Tome el valor válido para el lugar donde se encuentra realmente el acreedor. Los valores deben ser válidos para el día en que se introduce una decisión de moratoria. En el corto plazo, entienda los préstamos que no duran más de 12 meses.
Formula
MP = monto de los montos invertidos * (tasa promedio de préstamos en moneda extranjera) * duración de la moratoria en días / (número de días en un año).
Este valor también se convierte comúnmente en porcentaje.
El cálculo se realiza en la moneda en que se transfirió el depósito a la estructura bancaria. Si se revoca la licencia, el pago de los montos se realizará estrictamente en rublos. La transferencia se lleva a cabo, centrándose en la tasa introducida por el Banco Central el día en que se revocó la licencia del banco.
MP: ¿cuál es el turno?
Esto se describe en la 92a ley federal, es decir, el 189o artículo. La ley trata de la bancarrota. Este artículo discute la situación cuando las personas actuaban como acreedores, quienes ahora insisten en el cumplimiento de las obligaciones que la compañía les ha asumido. Se supone que la situación se rige por acuerdos celebrados previamente, incluida la apertura de una cuenta o depósito. De la ley se desprende que, en primer lugar, es necesario pagar las deudas con aquellas personas con intereses infringidos.Sin embargo, la excepción será IP, así como algunos expertos legales: abogados, notarios. Pero el interés de la moratoria que se acumula durante este período se apaga en tercer lugar.
MP: ¿no puedes pagar?
Ante la bancarrota y la moratoria, muchos empresarios están tratando de encontrar formas de evitar pagos adicionales. Esto no es sorprendente: la bancarrota no surge desde cero, por lo que el tema del ahorro pasa a primer plano.
Permitir este interés moratorio en un acuerdo. Según la ley, es imposible ponerse de acuerdo para que los parlamentarios estén completamente ausentes. Pero si ambas partes llegan a un entendimiento mutuo, la magnitud del MP puede reducirse. Cuánto reducirlo ya es una cuestión para el acreedor y el deudor que interactúan. Si lo desea, puede reducir la cantidad a cero: los estándares legales permiten este enfoque. Es decir, de hecho, los parlamentarios permanecen, pero son iguales a cero. Pero si ambas partes acuerdan un acuerdo tan amigable es otra cuestión.
A tiempo y no a tiempo
Al estudiar la resolución anterior de la Corte Suprema de Arbitraje, puede observar que los puntos cuarto y octavo están en cierto desacuerdo entre sí. En total, se deduce que puede reclamar sus derechos antes, pero perder el derecho a intereses o ya recibir intereses moratorios en los procedimientos de quiebra.
De esto se deduce que el problema de la desigualdad de los acreedores es bastante relevante. Las leyes aún no han resuelto este problema. Se ha sugerido que es igualmente necesario que todos los acreedores acumulen intereses independientemente de cuándo se declararon en bancarrota. Según los autores del proyecto, esto debería centrarse en el hecho de que la bancarrota es una medida de rehabilitación diseñada para satisfacer los intereses de todas las partes involucradas, si es posible.
Leyes, oportunidades y beneficios
En 2002, se aprobó una ley federal que recibió el número 127 sobre bancarrota. En él, las normas relacionadas con el pago de varios porcentajes se consideraron con suficiente detalle. Fue en esta ley que se introdujo el concepto de una moratoria, cuando los decomisos dejan de acumularse, en lugar de ellos se selecciona una tasa única que permite satisfacer los intereses del acreedor, pero sin infringir demasiado al deudor. La práctica ha demostrado que la moratoria trajo el mayor beneficio para los deudores. Este mecanismo permitió crear una situación en la que los procedimientos de rehabilitación se volvieron más efectivos y el deudor tuvo una buena oportunidad para restablecer la solvencia.
Los acreedores bajo la nueva ley tampoco se violaron demasiado en sus derechos. Estamos hablando del mismo interés de moratoria, que igualmente trajo beneficios a ambas partes en el conflicto. Estas cantidades se acumulan en cuentas por pagar hasta que se satisfagan.
El término "interés de moratoria" se introdujo oficialmente en diciembre de 2013. La terminología, en cierta medida, se dedicó al documento mencionado anteriormente, una resolución adoptada por USTED. El interés prescrito puede denominarse tarifa por usar dinero durante la quiebra.
Teoría y práctica: las disputas no pueden evitarse
Hace algún tiempo, el procedimiento de quiebra sugirió que se podrían cobrar intereses como un medio de recuperación financiera. Representaban uno de los mecanismos de gestión externa de la empresa. Los estudios sobre este tema han discutido activamente esta orden, ofreciendo innovaciones relacionadas con los procedimientos de bancarrota. Los trabajos más interesantes y completos fueron publicados por K. Koraev. Este analista señaló que no debería haber ningún interés en los procedimientos de quiebra, que está relacionado con la ley: no se supone que las deducciones se deban hacer fuera de la rehabilitación. Tras la liquidación, las finanzas de los acreedores, desde el punto de vista de la economía, se convierten en un concepto que no tiene un significado especial.
Otros expertos están en desacuerdo fundamentalmente con esta posición, y confirman su punto de vista citando extractos de la 296a ley federal adoptada en 2008. De ello se deduce que la acumulación de intereses de moratoria es un procedimiento que es razonable incluir en los procedimientos de quiebra. Es igualmente aplicable tanto aquí como entre las medidas de recuperación financiera de la empresa.
Fechas y Teoría
Esta pregunta ya ha sido mencionada anteriormente: los plazos para calcular el interés de la moratoria son un aspecto de la nueva ley, que para muchos ha sido incomprensible durante mucho tiempo. Por un lado, la fecha en que los intereses comienzan a devengarse es bastante clara: este es el día en que se iniciaron algunos de los procedimientos considerados en relación con la quiebra. Pero, ¿hasta qué punto puede un acreedor contar con la acumulación de dinero a su favor?
Tres opciones:
- el día en que el deudor se declare en quiebra, se iniciaron los procedimientos de quiebra;
- el día en que el deudor pagó todas sus deudas a los acreedores;
- el día en que el tribunal arbitral decidió que era necesario liquidar las cuentas con los acreedores y determinó el procedimiento de liquidación.
Si las dos primeras opciones son aplicables al procedimiento de recuperación financiera, la tercera solo es posible en una situación de gestión externa, para la cual, si consideramos todas las opciones posibles para el estado de cosas, se permite cada uno de los tres métodos para determinar el período de tiempo para calcular el interés moratorio.
Características de la pregunta
Hasta 2013, no estaba claro cómo se produce la acumulación de intereses de moratoria si se introdujo el procedimiento de monitoreo. La nueva colocación demostró claramente la opinión de las autoridades sobre este asunto. Al observar, según lo decidido por USTED, las reclamaciones de los acreedores se dividen en las que tuvieron lugar antes del inicio del caso de quiebra, así como las que surgieron después de este momento. No tiene en cuenta si las reclamaciones del prestamista se expresan en el procedimiento de supervisión. El tribunal hizo analogías con otras situaciones similares y concluyó: las sanciones son imposibles, pero devengan intereses basados en la tasa de refinanciación establecida por los bancos centrales. En consecuencia, los cálculos se llevan a cabo sobre la base de los valores inherentes a la fecha de observación.
Cuando se forma un registro de reclamos de acreedores, no es necesario incluir intereses de moratoria en él bajo condiciones de observación. En consecuencia, no se tienen en cuenta incluso cuando se calcula el número de votos de los acreedores en el marco de las reuniones. De particular importancia en este asunto es el párrafo 12 de la resolución, que establece que las disposiciones son válidas solo para aquellos casos que consideran la quiebra para la cual la condición es verdadera: la información se publicó por primera vez, después de lo cual se inició el primer procedimiento de bancarrota.
Las actualizaciones no fueron en vano
Como lo demostró la práctica judicial en el campo de los casos de bancarrota, las innovaciones de 2013 cambiaron el enfoque de esta situación. Si antes la fecha clave era la fecha del procedimiento en el que el prestamista anunció sus reclamos, ahora el cálculo comenzó a realizarse desde un período de tiempo diferente.
Los intereses devengados en el proceso de quiebra, de acuerdo con las normas aplicables anteriormente, podrían incluirse en el registro de pagos, pero no podrían incluirse. La decisión final dependió del procedimiento durante el cual el prestamista anunció las cantidades adeudadas a él. Las nuevas leyes, como se puede ver en lo anterior, revisaron fundamentalmente esta posición. Si, después de la introducción de los estándares, la situación se volvió bastante clara y simple, antes la pregunta causó mucho debate: algunos defendieron la posición de inclusión en el registro, otros se opusieron, cada lado basado en consideraciones de beneficio para ellos mismos.
Debe entenderse que cuando comience el pago de todas las deudas, la empresa tendrá muy pocos bienes de bancarrota. Esto significa que casi seguro que no será suficiente para pagar a todos los acreedores.Las actualizaciones de 2013 en el contexto de tales estadísticas resultaron ser poco rentables para los acreedores de empresas en quiebra. Por otro lado, la actualización de las normas legales implicó regular el proceso de traducirlas a la realidad, lo que, según los expertos, superó las deficiencias de las reglas actualizadas.