Abrir su propio negocio es un paso serio y laborioso. Es necesario determinar la actividad, desarrollar un plan, encontrar los medios para comenzar y muchos otros problemas organizacionales. El éxito de un negocio depende de una gran cantidad de factores. Y entre ellos, una de las primeras líneas la toma una buena elección de la forma legal, el método de contabilidad y el sistema tributario. Este artículo analiza qué es una pequeña empresa, a quién se puede considerar, así como las características de sus informes.
Lo que se llama una pequeña empresa
Una pequeña empresa es una organización registrada como una LLC, una granja campesina o un empresario individual que cumple con los siguientes parámetros especificados en la ley "Sobre la modificación de ciertas leyes legislativas de la Federación de Rusia sobre el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia" de fecha 29/06/2015. Según las enmiendas, una pequeña empresa es una organización cuyos ingresos anuales (para el año de informe anterior) de la venta de bienes y servicios no superaron los 800 millones de rublos, el número promedio de empleados no es más de 100 personas y la participación de la inversión extranjera no supera el 49% en el capital autorizado.
Beneficios para pequeñas empresas
En los últimos años, el gobierno ha estado promoviendo activamente proyectos de ley que deberían facilitar la vida de las pequeñas y medianas empresas. Todo esto se hace para que nuestro propio mercado ruso se desarrolle, reemplace los bienes importados, reduzca el número de desempleados, etc. Debido a esto, una pequeña empresa tiene varias ventajas:
- para empresarios individuales, la tasa del sistema impositivo simplificado se reduce al 9%;
- La presentación del informe anual al Servicio de Impuestos Federales no requiere un auditor jurado;
- No hay necesidad de pagar anticipos del impuesto sobre la renta;
- los estados financieros pueden mantenerse de acuerdo con un sistema simplificado;
- Si el monto de los ingresos del último trimestre superó los 2 millones de rublos, la empresa está exenta del IVA;
- es posible aplicar un sistema tributario simplificado;
- el límite de efectivo ha sido abolido, para el almacenamiento de cualquier cantidad en la caja de la organización, la orden del jefe es suficiente;
- la oportunidad de aprovechar los subsidios del gobierno con carácter prioritario;
- Hasta el 01.07.2018, los representantes de pequeñas empresas pueden adquirir propiedad estatal o municipal como prioridad;
- se reducen los tiempos de inspección no tributaria;
- Las empresas que operan en los sectores científico, industrial y social tienen exenciones fiscales.
Como se puede ver en la lista anterior, las pequeñas y medianas empresas disfrutan de una amplia gama de beneficios y ventajas. A continuación, analizaremos lo que, sin embargo, es necesario presentar al estado, qué informes presentar y cómo hacerlo.
Informes para pequeñas empresas
Se requiere que una pequeña empresa proporcione solo tres informes: un balance general, un informe sobre el uso previsto del efectivo y un informe sobre los resultados financieros. Vale la pena señalar que si la autoridad fiscal solicita formalmente cualquier otra información, la organización deberá proporcionarla.
No tienen derecho a entregar un paquete simplificado de documentos a empresas relacionadas con la construcción, relacionadas con la contratación pública y estatal, así como a organizaciones legales.
Acciones antes del equilibrio
Antes de compilar el balance de una pequeña empresa, se deben tomar una serie de acciones.Toda la información importante para la contabilidad debe fijarse en la política contable de la organización: plan de cuentas de trabajo, formularios de documentos, reglas para la gestión de documentos, frecuencia y reglas para realizar auditorías internas y las personas responsables de ellos, métodos para evaluar propiedades, inventarios, activos y pasivos. Si algo no se refleja en la política contable, la organización no tiene derecho a ponerlo en práctica. Por ejemplo, desde principios de este año, las pequeñas empresas pueden aceptar materiales a precios de proveedor, excluyendo los costos asociados. Todos los materiales pueden ser dados de baja a la vez. Si esta oportunidad no se refleja en la política contable, su uso conllevará graves violaciones. Un documento de política contable se genera anualmente y en el caso de una auditoría fiscal es un motivo de sanciones.
Además, antes de elaborar el balance de una pequeña empresa, es necesario asegurarse de que la contabilidad sea correcta, que se reflejen las transacciones comerciales, la presencia de documentos de respaldo y la exactitud de completar los detalles. Para garantizar el cumplimiento de todos estos puntos, se crea una comisión a partir de las personas responsables, que verifica la legalidad y corrección de todos los puntos. Si todo resultó favorablemente y no se encontraron errores, puede proceder con la reforma del saldo.
Contabilidad de pequeñas empresas
La reforma del saldo implica el cierre secuencial de las cuentas 90, 91 y 99. Después de cerrar estas cuentas, el resultado final de la actividad de la organización para el último período de informe se refleja en la cuenta 84. Si el monto se refleja en el crédito de la cuenta, se obtienen ganancias. En consecuencia, si el débito - la empresa sufrió pérdidas. Después de estos pasos, el procedimiento se considera completado y el contador puede comenzar a preparar informes para el servicio de impuestos.
Los informes de las pequeñas empresas en 2016 no cambiaron en términos de composición, forma y detalles necesarios del saldo. El encabezado del documento debe contener la fecha (último día del año para el cual informa la compañía), el nombre de la entidad comercial, códigos, clasificadores y TIN, unidades de medida y dirección legal. El activo refleja activos fijos y no corrientes, construcción en progreso, activos intangibles, activos financieros no corrientes, bienes para la venta, efectivo en caja y en cuentas de liquidación, así como inversiones financieras a corto plazo (cuentas por cobrar). El pasivo refleja pasivos: capital y reservas, préstamos (a corto y largo plazo) y cuentas por pagar. El saldo de activos y pasivos al final del año debe coincidir. Si las cantidades son diferentes, entonces en algún lugar de los cálculos se perdió un error.
Estado de rendimiento financiero
Una pequeña empresa es una forma de organización que, además del balance general, debe proporcionar un informe sobre los resultados financieros. Anteriormente, este documento se llamaba estado de resultados. Se puede formar solo después de la finalización de la reforma del balance general. Contiene métricas basadas en filas para el informe y el período anterior. Cada línea tiene su propio nombre y clasificador explicativo. Si se requieren explicaciones más detalladas para el monto, se describe a continuación en el apéndice del informe. Una pequeña empresa en 2017 en este documento debe informar sobre los siguientes parámetros: ingresos, costo de ventas, ganancias y pérdidas brutas, gastos en actividades comerciales y en la administración de la organización, en qué ganancias o pérdidas incurrió la organización por la venta de bienes y servicios, en qué ganancias provino de participar otras organizaciones, intereses sobre pasivos de cuentas por pagar y cuentas por cobrar, así como todos los demás ingresos y gastos. También indica la cantidad de ganancia antes de impuestos, la ganancia neta y la cantidad de impuestos en una línea separada.
Además, los informes de una pequeña empresa sobre los resultados financieros del período incluyen la inclusión de líneas que contienen indicadores sobre el recálculo del valor de los activos, cambios en la cantidad de pasivos, incluidos los diferidos, así como también reflejan otros ingresos y pérdidas de fondos que no están incluidos en los ingresos y gastos de las actividades principales de la organización. .
Informe de uso de efectivo
El informe sobre el uso selectivo de fondos no es obligatorio para todas las pequeñas empresas sin excepción. Entonces, ¿qué pequeñas empresas deberían aprobar este informe? La respuesta es simple: aquellos que recibieron estos fondos específicos. Una pequeña empresa es una actividad que ahora está activamente patrocinada y subsidiada por el estado. Si se decidió utilizar estos subsidios, entonces será necesario informar sobre los fondos recibidos en forma detallada y exhaustiva. El gobierno no ayuda financieramente así, debe estar seguro de que el dinero invertido en las pequeñas empresas se destinará exactamente a los fines que se proporcionaron. Por su estructura, este documento se asemeja a un informe sobre resultados financieros. Todos los indicadores también están escritos línea por línea, acompañados de un clasificador numérico y explicaciones. El informe debe reflejar completamente todos los elementos en los que se gastaron los fondos objetivo.
Requisitos de informes
Los informes de pequeñas empresas están regulados por una serie de regulaciones estatales. Su llenado proporciona el cumplimiento de los siguientes requisitos:
- los indicadores numéricos deben indicarse en miles de rublos;
- los guiones se deben poner en columnas sin columnas;
- todos los indicadores con un valor negativo deben indicarse entre paréntesis;
- el saldo de los períodos debe coincidir, es decir, los saldos al principio y al final del período;
- los informes para el período deben incluir indicadores para todas las sucursales y divisiones, si las hay;
- los indicadores deben incluirse en los informes presentados para los períodos de informes anteriores para que los funcionarios fiscales puedan comparar los datos;
- los detalles de los requisitos deben satisfacer plenamente a las partes interesadas;
- Se deben proporcionar varios datos estructurales por separado para facilitar la comprensión de la información.
Cómo, dónde y cuándo se envían los informes
A pesar de los formularios de informes simplificados, no hay concesiones en términos de plazos para organizaciones pequeñas. Todos los informes deben presentarse antes del 31 de marzo, es decir, antes del final del primer trimestre posterior al informe. Los organismos interesados en la información del informe son la inspección fiscal y las estadísticas estatales. Las pequeñas empresas proporcionan documentos tanto a las autoridades de control fiscal como un paquete duplicado al Comité Estatal de Estadísticas.
Hay tres formas de enviar informes:
- El primero: aparecer personalmente en las autoridades reguladoras mencionadas anteriormente;
- El segundo: a través de un sistema de informes electrónicos que utiliza tecnologías de Internet y una clave;
- El tercero es la transferencia de documentos utilizando el servicio postal registrado con una descripción de contenido adjunta.
Hasta la fecha, los tres métodos se utilizan con aproximadamente la misma frecuencia. Una devolución a la autoridad tributaria garantiza personalmente que los documentos serán aceptados a tiempo, no se perderán en el proceso de entrega, y también irán exactamente a donde deberían. Además, tras una presentación personal, la organización recibe de inmediato su copia del informe con la visa en la fecha de adopción del paquete de documentos. Un método electrónico que utiliza tecnologías de red le permite enviar informes sin salir de su oficina, sin largas colas y comunicación con una gran cantidad de inspectores. Sin embargo, debe recordarse que para utilizar este método, debe adquirir una clave electrónica de identificación.El tercer método tampoco obliga a los contadores y gerentes a defender grandes colas en la inspección, pero no garantiza que los informes lleguen a su destino a tiempo. Este método es más apropiado para organizaciones ubicadas lejos del centro regional donde se encuentra la autoridad fiscal. Por ejemplo, en las zonas rurales, las publicaciones de informes son muy populares.
Sanciones por presentación tardía de informes
Las autoridades de control fiscal supervisan cuidadosamente el cumplimiento de los plazos para la presentación de informes. La presentación tardía de estados financieros es multada. Su tamaño se determina en la cantidad del cinco por ciento del monto del impuesto, que se indica en la declaración. Y si bien esto no puede ser inferior a 1 mil rublos. Además, los funcionarios responsables de la presentación de las declaraciones son multados, es decir, el jefe y los contadores. El monto de la multa para individuos es de 200 a 500 rublos por cada documento expirado. Por lo tanto, las declaraciones demoradas sobre los impuestos sobre la renta, la tierra, el transporte y los impuestos a la propiedad son penalizadas. Además, las declaraciones de impuestos que no se envían a tiempo son multados bajo los siguientes sistemas de impuestos: USN, UTN, UTII. Los informes al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Social se multan de esta manera: 5% del monto de las contribuciones que deben pagarse durante los últimos 3 meses.
El retraso en la entrega del saldo a la oficina de impuestos se castiga con una multa de 200 rublos para la organización y 300-500 rublos para la persona responsable. La demora en poner el saldo en los organismos de estadísticas para la empresa costará 3-5 mil rublos. Las personas responsables también pagarán de 300 a 500 rublos.
Para resumir
Abrir una pequeña empresa tiene varias ventajas para un empresario novato. Los informes y la contabilidad simplificados se pueden hacer sin una educación económica, por lo que al principio no puede abrir un trabajo como contador. Al mismo tiempo, se otorgan subsidios estatales destinados al desarrollo del emprendimiento ruso en muchas áreas de actividad. Si realiza actividades de acuerdo con la ley y prepara informes a tiempo, el empresario novato no tendrá ningún problema con las autoridades reguladoras. Incluso si algunos indicadores se calculan inicialmente incorrectamente, existe la posibilidad de ajustar los datos en los próximos períodos de informe.