¿Cómo completar el saldo? El procedimiento de preparación del balance

Balance es el documento central que forma parte de la contabilidad de la compañía, creado trimestralmente por millones de organizaciones en todos los países del mundo civilizado. La preparación del equilibrio se lleva a cabo con la participación de contadores profesionales, guiados por la mejora constante de los documentos reglamentarios.

Vista general

El balance general toma la forma de valores recopilados sistemáticamente, agrupados como una tabla bilateral, que refleja la presencia de activos económicos y las fuentes de su formación (obligaciones), así como los resultados financieros de la empresa en una fecha fija y que tienen un valor monetario.

La tabla presenta la estructura de equilibrio, que en realidad se compila de acuerdo con las líneas de equilibrio.

La naturaleza activa y pasiva del saldo lo caracteriza como un conjunto de fondos reflejados en el documento generado, así como cada grupo por separado.

La clave para resolver los problemas teóricos básicos del saldo, las cuentas y la doble contabilidad es la determinación económicamente significativa del valor del débito y el crédito. Por lo tanto, las cuentas solo consisten en débito y crédito. El malentendido de la naturaleza del débito y el crédito es equivalente al malentendido del sistema de cuentas. En este caso, doble entrada significa la igualdad de facturación registrada en el débito y crédito por cada hecho de la facturación realizada por la empresa. No será posible interpretar la doble entrada en el balance general hasta que se determinen el débito y el crédito, ya que es imposible explicar la igualdad de las cantidades registradas por alguna razón. Y, finalmente, es bastante obvio que los conceptos de débito y crédito fueron la base para agrupar datos en el balance general en la forma en que se utilizaron hasta hace poco.

El estado de los activos económicos y las fuentes de su formación en el balance general generalmente se muestran en una fecha determinada (el primer día del período sobre el que se informa) en términos de valor.

En el balance general, la agrupación y la generalización también se dan al comienzo del año y para el período anterior. Por lo tanto, el estado de los indicadores se da no solo en las estadísticas, sino también en la dinámica.

La idea actual de cómo equilibrar el equilibrio se centra, en primer lugar, en la presentación de información para todo tipo de usuarios.

Intereses del usuario

De conformidad con el párrafo 18 de la PBU 4/99 "Estados contables", utilizando el balance general, es posible realizar una evaluación financiera del estado de la empresa durante un cierto período de tiempo.

La siguiente tabla muestra los principales intereses de los usuarios externos e internos de los informes de la empresa.

La fiabilidad de los datos del balance depende directamente de la realidad de los datos contables. Por lo tanto, las organizaciones deben garantizar una contabilidad confiable y un reflejo oportuno de las transacciones comerciales.

Regulación legislativa de los procesos del balance.

El documento principal que subyace a la regulación de los procesos de presentación de informes de la compañía para hoy es la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 Nº 402-ФЗ “Sobre contabilidad”.

Hasta hace poco, la cuestión de los estándares federales y de la industria, que se mencionan en la Ley Federal No. 402-FZ, no se ha resuelto finalmente. Estos documentos aún están en desarrollo, se han emitido varios proyectos de normas federales que esperan la aprobación final.

Los documentos en el campo de la regulación contable no son solo estándares federales, de la industria, sino también documentos reglamentarios de la propia entidad comercial. Además, estos documentos reglamentarios de una entidad económica en un sentido general deben desarrollarse para simplificar la contabilidad.

Una entidad económica elige independientemente los métodos contables y los métodos con los que desea ser guiada en el proceso de llevar a cabo actividades económicas.

De lo anterior se deduce que los estándares de la entidad comercial y sus políticas contables tienen mucho en común.

Por lo tanto, hasta la resolución de este problema a nivel legislativo, el documento principal que determinará la contabilización de los activos y pasivos serán sus políticas contables elaboradas de acuerdo con los requisitos de los documentos reglamentarios, que actualmente son PBU.

Conceptos básicos de construcción

En países extranjeros, el contenido del balance general se compila de acuerdo con el grado de desaceleración de la liquidez, es decir, al principio muestra los tipos de propiedad fácilmente vendidos que se consideran el capital de trabajo de la empresa, y al final del balance los activos menos líquidos.

Este balance se centra en el grado de liquidez, en función de la capacidad de pagar todas las deudas. En cualquier caso, los activos de la empresa (A) deben cumplir con sus obligaciones (P) y su propio capital (K):

A = P + K.

Requisitos básicos del balance

Al completar el saldo, debe considerar los requisitos básicos:

• la incapacidad de compensar entre diferentes artículos del activo y pasivo, ganancias y pérdidas;
• los datos al comienzo del período de estudio y al final del año anterior deben ser iguales entre sí;
• Los elementos del balance tienen evidencia documental obtenida durante el inventario.

Conceptos básicos de completar un equilibrio

Al considerar cómo completar el balance general, se utiliza el formulario existente.

La forma del documento en cuestión fue aprobada por la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 66n del 07.07.2010. A veces, una empresa puede crear una forma de equilibrio, pero sobre la base de la que se pone oficialmente en circulación.

Considere los aspectos principales que responden a la pregunta de cómo completar correctamente el saldo.

En el formulario anterior, la lista de detalles es obligatoria:

• fecha de informe;
• nombre de la empresa;
• Valores TIN
• forma de propiedad;
• unidad de medida utilizada en el balance general;
• dirección de la empresa;
• fecha de aprobación del saldo;
• fecha de envío del saldo.

Veamos un ejemplo de cómo completar un saldo teniendo en cuenta su estructura.

Activos no corrientes

Comencemos con el activo. La primera sección del informe refleja información sobre activos no corrientes de la empresa. Registra los siguientes indicadores:

• activos intangibles (para calcular el valor de este indicador, es necesario calcular la diferencia entre la cuenta de débito 04 en el plan de cuentas y el crédito a la cuenta 05);
• resultados de investigación y desarrollo (el valor se toma de acuerdo con Dt04);
• buscar activos intangibles (Дт08 en una subcuenta para contabilizar los costos intangibles de los activos de búsqueda, solo los llenan las empresas que utilizan los recursos naturales en la producción);
• activos tangibles relacionados con la prospección (débito 08 en la subcuenta de contabilidad de costos, igualmente rellenado por empresas que utilizan diferentes recursos de la naturaleza);
• activos fijos de la empresa (la diferencia entre DT01 y el monto entre Ktm 02 y Dt08 para la subcuenta de activos fijos que la empresa no pone en funcionamiento);
• inversiones en activos tangibles (la diferencia entre Dt 03 y Kt 02 en la subcuenta de depreciación de la propiedad de la compañía);
• inversiones financieras (Dt 58 y 55 para la subcuenta en la que se registran las cuentas de depósito, así como el débito 73 en la subcuenta, que tiene en cuenta las liquidaciones de crédito reducidas por el préstamo 59 en la subcuenta, que tiene en cuenta las provisiones para pasivos a largo plazo);
• activo fiscal clasificado como diferido (Dt 09);
• otros activos no corrientes correspondientes a importes no incluidos en otras líneas;
• El indicador final es para todas las líneas anteriores.

En la siguiente sección, los activos corrientes son fijos.

Capital de trabajo

Exploraremos un ejemplo de cómo completar un saldo de acuerdo con los requisitos establecidos para ello.

Los siguientes indicadores se presentan en la sección estudiada:

• reservas (la diferencia entre Dt41, la cantidad de Kt42, Dt15, 16, que disminuye en la cantidad entre Kt14 y Dt97, así como Dt para cuentas como 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, así como 45) ;
• IVA (Dt 19);
• indicadores de cuentas por cobrar (la diferencia entre el monto de la deuda 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - sin préstamos, 75 y 76 y 63 préstamos);
• inversiones financieras (la diferencia entre el monto de las deudas 58, 55, 73 está en la subcuenta, que fija los cálculos de los préstamos 59);
• efectivo (el monto de débito es 50, 51, 52, 55, 57, menos Dt55 en la subcuenta de cuentas de depósito);
• otros activos corrientes que no se reflejan en las líneas anteriores,
• valor total total

Capital y reservas

Considere la cuestión de cómo completar el saldo en la sección "Capital y reservas".

La primera sección de la parte correspondiente del balance revela información sobre el capital y las reservas de la empresa.

La información se registra aquí:

• capital en forma de capital autorizado (CT 80);
• en acciones propias compradas a accionistas de la empresa (débito 81);
• revaluación de activos clasificados como no corrientes (Crédito 83 - subcuenta, que registra el monto de la revaluación de activos fijos de la empresa, así como activos intangibles);
• para capital adicional - excluyendo revaluación (préstamo 83 - neto de los montos mostrados en la línea anterior), para el capital de reserva de la compañía (Kt 82);
• en ganancias retenidas de la compañía o en pérdidas no cubiertas (Kt84);
• valor total total

Pasivos corrientes

Considere la cuestión de cómo completar el balance general en la sección "Obligaciones a corto plazo".

Otro bloque de responsabilidad da una idea de la información sobre las obligaciones a corto plazo de la empresa.

¿Qué información sobre ellos se incluye en el balance general?

Aquí se muestran los siguientes datos:

• en fondos prestados de la compañía (resultados de Kt 66 y 67 - para intereses bajo un préstamo a largo plazo (más de 1 año));
• en cuentas por pagar (resultados de CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - para préstamos a corto plazo, así como 76);
• sobre ingresos en períodos futuros (monto de los préstamos 98 y 86);
• sobre pasivos estimados (crédito 96 - si se toman pasivos a largo plazo);
• pasivos restantes;
• El valor total de los pasivos corrientes.
• el beneficio total en el balance se refleja en la línea 1370 "Ganancias retenidas".

Los números se calculan, ¿qué sigue?

Para entender cómo completar el balance general, debe ingresar los números en el balance a continuación.

Los códigos de línea de balance presentados son universales para la mayoría de las empresas.

No todas las organizaciones tienen la capacidad de usar solo líneas estándar de este informe; requieren información más detallada y una transcripción. Por lo tanto, tales compañías a veces usan códigos de saldo adicionales, por ejemplo, para la línea 1260 “Otros activos corrientes”, la línea 12605 - Aparece “Gastos diferidos”.

¿Y qué hay de STS?

Considere las características del saldo en el sistema tributario simplificado.

Un sistema impositivo simplificado, un impuesto simplificado es un tipo especial de impuesto, cuya aplicación no paga los siguientes impuestos:

• impuesto sobre la renta;
• impuesto a la propiedad;
• IVA si los bienes no se traen del extranjero;
• impuesto sobre la renta.

Los estados contables de LLC en el caso de STS son información sobre la cual las autoridades fiscales controlan los ingresos de las personas jurídicas. De acuerdo con la Ley 402-FZ, las empresas deben proporcionar datos fiscales sobre las finanzas.

Las compañías que están en el sistema impositivo simplificado deben presentar el balance general de manera más simple una vez al año. El saldo para 2017 vence el 31 de marzo de 2018.

Al comienzo del balance general, debe indicar de dónde proviene el formulario de informe.

La parte principal también consiste en completar dos bloques principales: para activos y pasivos. Un bloque con activos tiene 5 indicadores, un bloque con pasivos tiene seis indicadores. Al completar cada uno de ellos, también es necesario cumplir con los requisitos básicos para la presentación de informes estándar.

Uso del balance

Considere la cuestión de cómo completar el balance general en el balance general (SAL).

En OSV en la versión tabular hay cuentas contables a medida que aumentan. El contador realiza datos mensuales de revistas en las que se mantiene un registro diario de la actividad económica y económica, expresado en términos monetarios. La tabla se completa cuando se reflejan los saldos al principio y al final del período de informe, mientras se muestra la facturación total durante un período de tiempo.

Como resultado, se crea un documento financiero para cualquier período necesario para el análisis. Puede ser en forma de un período mensual, trimestral, anual, que proporcione una imagen de trabajo de la empresa, reflejando la rotación de fondos para la administración, así como para cualquier persona interesada.

En OSV, se muestran los saldos de los fondos disponibles de la organización en la fecha establecida. En las cuentas, el trabajo de la empresa se muestra en efectivo, los valores de los saldos recibidos se transfieren a la tabla.

Tenga en cuenta los principales matices de cómo completar correctamente el saldo al aplicar esta declaración. La formación de un equilibrio simplificado a través de WWS es posible de la siguiente manera:

• todas las cuentas se procesan para crear transacciones entrantes y salientes para eliminar el saldo final de fondos;
• se crea un sistema grafológico en el que las líneas de cada cuenta se escriben secuencialmente para débito y crédito;
• Todas las cifras se calculan por ingresos y gastos;
• el resultado es un inventario de todos los saldos de las cuentas;
• verificar la exactitud de los valores finales, para esto es necesario agregar al saldo inicial de fondos los ingresos en las cuentas y restar todos los valores atribuidos al préstamo;
• para cuentas pasivas, es necesario tomar un saldo acreedor, agregar capital de trabajo y quitar el valor del débito;
• El resultado final debe ser idéntico al registro de cuentas.

Los resultados se tienen en cuenta en el balance. Su forma actual representa el resultado obtenido del saldo total de los saldos deudores, lo que equivale al saldo del préstamo.