Según los resultados de sus actividades en el período operativo, una sociedad anónima puede pagar dividendos. Este es el beneficio que reciben los tenedores de valores de acuerdo con su participación en el capital autorizado de la empresa. Los dividendos son el indicador más importante del desempeño de una empresa. Se les cobra del beneficio neto.
Cómo calcular dividendos, Ayuda a comprender la metodología establecida. Este procedimiento está regulado por la ley. La determinación de la porción de la ganancia neta que se usará para pagar dividendos ocurre en una reunión de accionistas. Cómo ocurre este proceso, debe ser conocido por cada propietario de valores.
Concepto de dividendos
Los dividendos representan el beneficio que recibe el accionista cuando invierte sus fondos en el capital social de la organización. Estos fondos se transfieren por acción. Parte de la ganancia neta que recibe la organización al final del período del informe puede usarse para pagar dividendos. La decisión sobre el monto de los pagos se toma en una junta general de accionistas.
Calcular el tamaño de los dividendos en acciones cada tenedor de valores puede, después de que se haya establecido, la cantidad de fondos que la organización no dirigirá para el autodesarrollo o la actividad de inversión. El cálculo es gradual. Para esto, se aplican los datos contables, así como los estándares legales.
En otras palabras, el dividendo es la participación del beneficio neto por acción. Se distribuye en proporción al número de valores, teniendo en cuenta sus tipos y categorías. El tamaño de los pagos se establece como un porcentaje del valor nominal o en efectivo.
El beneficio por acción no puede ser superior al nivel establecido por el consejo de supervisión. Por lo tanto, la junta de accionistas no puede elevar el nivel de dividendos aprobado por la junta de directores.
Los dividendos son pagados exclusivamente por sociedades anónimas o LLC. De acuerdo con la legislación, solo las empresas que realizan operaciones con valores en el mercado de valores deben publicar públicamente información sobre los pagos realizados.
Cómo calcular dividendos de LLC o JSC? Este procedimiento se lleva a cabo utilizando una tecnología específica. Está determinado por documentos reglamentarios a nivel estatal.
Tipos de dividendos
Antes de que te enteres cómo calcular dividendos, debe familiarizarse con los tipos existentes de dichos pagos. Dependen de una serie de características de los valores.
Las acciones son simples y preferidas. En el primer caso, los valores otorgan a su titular el derecho de voto en una junta de accionistas y reflejan su participación en el capital autorizado de la organización. Otorgan el derecho a obtener ganancias y la parte correspondiente de la propiedad tras la liquidación de la empresa (después del reembolso de la deuda a los acreedores).
Las acciones ordinarias se consideran valores con un índice de riesgo bastante alto. Si la compañía recibió una ganancia neta insuficiente en el período del informe o si se decidió dirigir todos los fondos al desarrollo de la compañía, el accionista puede no recibir dividendos en el año actual.
Calcular dividendos sobre acciones preferidas Será más fácil conocer las características de estos valores. No le dan a su dueño el derecho de votar en la junta general.Sin embargo, dichos accionistas son los primeros en recibir ingresos en la distribución de ganancias netas. Además, el nivel de riesgo será mucho más bajo que para el propietario de la variedad anterior de valores. Además, tras la liquidación de la organización, el titular de las acciones preferidas recibe un derecho prioritario a recibir una parte adecuada de la propiedad.
En otras palabras, en una situación en la que hay una distribución del beneficio neto, es más probable que el propietario de las acciones preferidas se beneficie de sus valores. Se le reserva prioridad en la distribución de los pagos de liquidación. Dado que este tipo de valores no tiene un alto nivel de riesgo, los pagos serán mínimos. Los tenedores de acciones ordinarias pueden obtener más ingresos. Sin embargo, el riesgo en este caso será mucho mayor.
El valor de las acciones en el mercado de valores será mayor si la empresa paga dividendos de manera constante, y el tamaño de la ganancia neta distribuida es bastante alto. Por lo tanto, las empresas dedicadas a dicho comercio están interesadas en pagar obligaciones sobre sus valores. En este caso, el valor de la propia empresa está creciendo.
Los dividendos también se distinguen por el período de pago. Hay valores que se pagan una vez al año, trimestralmente, seis meses. De acuerdo con el método de reembolso, se asignan dividendos en efectivo y pagados en forma de propiedad.
¿Qué acciones pagan dividendos?
Antes Cómo calcular dividendos para los fundadores de LLC o AO, debe considerar para qué pagos de acciones son posibles. Se producen solo en aquellos valores que los participantes pagan por completo y están en sus manos.
Sin embargo, los dividendos no se acumulan en ciertos grupos de valores. Esto es posible si las acciones aún no se han puesto (no emitido) en circulación. Además, algunos de los valores que fueron comprados por el consejo de supervisión y que están en el balance de la organización no están involucrados en la distribución de las ganancias netas. Dichas acciones podrán retirarse de la circulación a solicitud de la junta general de miembros de la empresa. Esto también se aplica a aquellos valores que no se pagaron en parte o en su totalidad durante el proceso de adquisición, así como a los recibidos por este motivo en el balance de la empresa.
En todos los demás casos, los dividendos se pagan de acuerdo con el tamaño del beneficio neto distribuido. Su parte no distribuida está dirigida a la modernización y desarrollo de la empresa. Para estos fondos, compran equipos nuevos, introducen ciclos de producción más avanzados, etc. Si en una reunión de accionistas se toma la decisión de dirigir todas las ganancias netas al desarrollo de la compañía, no se pagarán dividendos sobre acciones ordinarias.
El beneficio que queda después del pago de dividendos se llama retenido. Se refleja en el balance general correspondiente.
Varias situaciones se definen legalmente cuando calcular dividendos sobre acciones no permitido En este caso, está prohibido declarar pagos anuales de ganancias sobre los valores de la compañía en circulación.
Tal situación puede surgir si el capital autorizado no ha sido pagado en su totalidad. Los dividendos no se pagan cuando no se cumplen los requisitos para el monto del valor liquidativo de la organización. Está prohibido llevar a cabo dicho procedimiento hasta la recompra de todas las acciones (a solicitud de los accionistas). La ley no permite que se paguen dividendos si aparecen signos de quiebra (o es probable) después del proceso.
Impuestos
Antes cómo calcular dividendos de accionesTambién debe considerar las leyes fiscales para dichos pagos. Una sociedad anónima o LLC está obligada a recaudar y transferir oportunamente los impuestos al presupuesto cuando distribuye ganancias netas entre los tenedores de valores. La organización retiene esta cantidad cuando realiza dichos pagos.
Dichas transferencias pueden realizarse una vez por trimestre, año o seis meses.Depende del tipo de valores y del procedimiento contable en la empresa y se aplica solo a las sociedades anónimas. LLC acumula impuesto sobre dividendos una vez al año.
La base imponible es el ingreso de un miembro de la compañía recibido por acciones de su propiedad. Este beneficio es recibido por los accionistas de la empresa en el proceso de distribución del beneficio neto.
Calcular impuesto sobre dividendos una organización puede, después de determinar el tamaño de su beneficio neto de acuerdo con los resultados de las actividades en el período del informe. Para hacer esto, de los ingresos de la compañía, se hacen deducciones a los fondos obligatorios y al presupuesto estatal. Después de determinar el ingreso neto en una reunión de participantes en la empresa, se toma una decisión sobre la cantidad de ganancias retenidas y el fondo de dividendos.
También se aplica al beneficio de base imponible recibido de empresas extranjeras y reconocido por la legislación de otros países como un fondo para pagar dividendos. Por lo tanto, los fondos establecidos por ley también deben transferirse de dichos ingresos.
Los dividendos también incluyen pagos a participantes de ganancias retenidas de años anteriores.
Los matices de determinar la base imponible
Antes como calcular la cantidad de dividendos, es necesario tener en cuenta algunos matices más con respecto al cálculo de los impuestos. No se reconocen como ingresos del titular de valores, de los cuales se deducen fondos a fondos obligatorios, pagos de liquidación recibidos por él. Sin embargo, no deben exceder el tamaño de la contribución del participante al capital autorizado.
No están sujetos a impuestos los pagos realizados por la empresa en forma de transferencia de propiedad de acciones. Los dividendos tampoco se reconocen como fondos que una compañía que consiste en contribuciones de una organización sin fines de lucro contribuye a las actividades de constitución de dicha organización sin fines de lucro.
Los dividendos solo pueden ser pagos reconocidos del beneficio neto, que se realizan en proporción a la participación de cada participante. Para la LLC, puede aplicarse un procedimiento especial para la distribución de ingresos. Puede no ser proporcional a la participación de cada participante. Dichos fondos están gravados a la tasa del impuesto sobre la renta o los ingresos de las personas. 
Por lo tanto, el procedimiento de cómo calcular dividendos para el fundadorserá diferente para diferentes organizaciones. Si la compañía está en el modo de pago STS, la base imponible se acumulará de la misma manera que para una compañía con un modo de transferencia común. Pero si dicha organización paga dividendos a una entidad legal, también debe calcular el impuesto sobre la renta.
Si el receptor de dividendos es una entidad legal que paga impuestos bajo el sistema impositivo simplificado, las categorías como "ingresos", "ingresos menos gastos" también se calculan utilizando la misma metodología. Para los receptores de dividendos que están en modo de pago UTII, no se paga el impuesto sobre la renta sobre dichos ingresos. Dichas deducciones se realizan de manera general.
Cálculo de dividendos
Considerando cómo calcular dividendos para el fundador, inicialmente debe calcular las ganancias por acción. Para esto, se usa la fórmula:
D = (SD - SRD) / KA, donde D - dividendos, SD - la cantidad total de dividendos regulares distribuidos entre los participantes, SRD - la cantidad de dividendos únicos (especiales), KA - el número de acciones.
Todos los indicadores utilizados para el cálculo se pueden encontrar en los estados financieros regulares. No puede tomar el nivel de pagos de períodos anteriores para el cálculo. En cada caso, la junta de accionistas establece un nivel específico de beneficio distribuido. Para determinar los ingresos de un participante, es necesario multiplicar el número de acciones que posee por dividendos calculados anteriormente:
Ingresos = D * A, donde A es el número de acciones que posee el participante.
Entonces es posible calcular dividendo en acciones ordinarias. Sin embargo, en el mundo financiero existe la reinversión. Los tenedores de valores pueden enviar dividendos recibidos para comprar nuevas acciones. Esto es reinversión.Este hecho debe tenerse en cuenta al hacer los cálculos. Al final del período operativo y su comienzo, el número de acciones de un participante puede cambiar debido a la reinversión.
Dichos cálculos le permiten determinar el rendimiento de dividendos. Este es el retorno de la inversión inicial. Para los cálculos, debe tomar datos sobre el valor de las acciones de la compañía en el mercado de valores. Este indicador está cambiando constantemente.
Ejemplo de cálculo de rentabilidad
Calcule la cantidad de dividendos posible de acuerdo con el método anterior. Sin embargo, es posible evaluar la rentabilidad de tales inversiones utilizando el cálculo de la rentabilidad. Para hacer esto, considere una técnica simple.
De acuerdo con las fórmulas anteriores, debe encontrar los dividendos que la compañía paga por acción. Además, el mercado de valores debe considerar el valor cotizado de los valores de la organización en el momento del estudio. A continuación, se realiza el cálculo:
DD = D / COP, donde DD es la rentabilidad por dividendo, COP es el precio cotizado de la acción.
Esta técnica le permite comparar la cantidad que recibió el participante en forma de dividendos y el valor real de la acción. Cuanto mayor sea el indicador presentado, mayor será el rendimiento de los valores. Este es el ingreso que el propietario recibe del uso de sus inversiones en las actividades económicas de la empresa.
Para dejarlo claro cómo calcular dividendos ejemplo La determinación de la rentabilidad debe estudiarse en el proceso de determinación de estos indicadores. Supongamos que un participante posee 50 acciones ordinarias. Cada uno de ellos cuesta 20 rublos. Los dividendos en el período actual se pagaron por cada valor en la cantidad de 1 RUB. La cantidad de dividendos se calculará de la siguiente manera:
D = 50 * 1 = 50 rublos.
El rendimiento será el siguiente:
DD = 1/20 = 0.05 = 5%
Este año, las inversiones generaron un 5%. Si una empresa ha estado pagando dividendos de manera constante durante varios años, puede ser beneficioso para un inversor recibir un ingreso pequeño pero constante. En este caso, puede invertir su dinero en la empresa. Sin embargo, en algunos casos, la persona que posee el capital quiere recibir un gran ingreso. En este caso, debería considerar opciones de financiamiento para un proyecto más arriesgado. Entonces, la adquisición de las acciones anteriores no será la mejor opción. Debe buscar una organización que ofrezca mayores rendimientos de los valores.
Cálculo de impuestos
Cómo calcular dividendos LLC y una sociedad anónima con un régimen fiscal regular? En este caso, debe tenerse en cuenta el procedimiento para retener pagos obligatorios a fondos estatales y al presupuesto. El cálculo, la deducción y la transferencia de dichos fondos es realizado por el servicio de contabilidad de la organización.
Para calcular el monto del impuesto, se aplica la siguiente fórmula:
Н = ПД * НС * (ОД - ПД), donde Н es la cantidad de impuesto que se deducirá de la ganancia distribuida entre los participantes, PD es la relación entre la cantidad de dividendos por acción y la cantidad total de ganancia distribuida, NS es la tasa impositiva, OD es el total el número de dividendos pagados por la empresa, PD: dividendos recibidos por la organización por la participación en el capital autorizado de otras empresas.
El indicador PD se tiene en cuenta si los importes correspondientes no fueron retenidos en períodos anteriores al calcular los impuestos.
Al determinar los indicadores presentados, se deben considerar muchos factores. Al determinar el indicador OD, es necesario excluir la cantidad de dividendos que se transfirieron a favor de empresas o individuos extranjeros. Al calcularlo, es necesario tener en cuenta los pagos de los que no se retendrá el impuesto sobre la renta.
La tasa de impuestos se determina para dividendos anteriores al nivel establecido en la fecha de cálculo.
Al calcular el indicador de PD debe tener en cuenta los dividendos "netos". Anteriormente dedujeron el impuesto sobre la renta. Los dividendos de empresas nacionales y extranjeras participan en los cálculos. En este caso, es posible una situación cuando el resultado del cálculo de la fórmula es negativo.Esto se puede observar si el OD es menor que el AP. Esto significa que la cantidad de dividendos distribuidos entre los participantes será menor que la ganancia recibida por la organización de participar en el capital autorizado de otras compañías. El monto del pago de impuestos en este caso no se forma, no se realizan reembolsos del presupuesto.
Tasa preferencial
Estudiando como calcular dividendosEs necesario aplicar las tasas impositivas prescritas por la ley. Se determinan de acuerdo con la fuente de pagos, así como el tipo de receptor de dividendos.
En algunos casos, se prevé una tasa preferencial del 0%. Se usa solo para el impuesto sobre la renta. Se deben observar varias condiciones al aplicar una tasa reducida.
Puede usar el 0% de impuestos solo si el destinatario de los ingresos por dividendos posee el día del pago del 50% de las acciones o más que forman el capital autorizado. Además, el período continuo de su propiedad de valores es de 365 días.
Cálculo de ingresos en el sistema tributario simplificado
Entender Cómo calcular dividendos en el sistema tributario simplificado, debe considerar el procedimiento con un ejemplo específico. Supongamos que una organización paga impuestos en este modo a una tasa del 6%. Si desea pagar dividendos a un individuo, debe calcular la parte de la ganancia neta que se le debe. Supongamos que esta cantidad fuera de 60 mil rublos.
Primero determinado NDLF. Una persona privada es residente de la Federación de Rusia, por lo que la tasa impositiva es del 13%:
H = 60 * 13% = 7.8 mil rublos.
¿Cómo calcular los dividendos? PSe utiliza un cálculo simple:
D = 60 - 7.8 = 52.2 mil rublos.
Un miembro de la organización recibe esta cantidad el día establecido de pago de dividendos. Al mismo tiempo, la organización transfiere el monto del impuesto al presupuesto.
Habiendo examinado la tecnología de como calcular dividendos, cada propietario de valores podrá determinar los ingresos adeudados por sus valores.