La Ley Federal Nº 208 "Sobre las sociedades anónimas" contiene información general y otra información que le permite a la empresa pagar de manera precisa y correcta los recursos financieros. La implementación competente de los impuestos y la contabilidad de la organización depende de la elección correcta. Es muy importante conocer las condiciones para el pago de dividendos en LLC, el cálculo y otras características de este procedimiento.
Información general
Los fundadores de la LLC son los propietarios directos de la organización. ¿Por qué no está permitido gastar simplemente sus ganancias? Esto se debe al hecho de que cualquier desperdicio de la empresa debe estar justificado y documentado. Naturalmente, los fundadores de una empresa son sus dueños. Sin embargo, la propiedad es propiedad directa de la organización. Además, la propiedad de la empresa está separada de la propiedad personal de sus fundadores. ¿Cómo se pagan los dividendos a los participantes de la LLC?
Razones para obtener fondos de la empresa.
Los recursos financieros de la empresa pueden tomarse por tres razones:
- según el informe, si compra algo para la organización en efectivo;
- préstamo, volviendo a la empresa sin falta;
- Dividendos, que son los ingresos de las actividades de la organización, puede gastarlos a su discreción.
Pasos
Sin embargo, la distribución de dividendos se realiza de manera estrictamente establecida. Mostrando un breve resumen, se pueden distinguir los siguientes pasos:
- establecer la cantidad de dividendos;
- tomar una decisión sobre el pago;
- proporcionar fondos y retener el impuesto sobre la renta personal.
Aunque el proceso a primera vista parece simple, debe diseñarse adecuadamente en cada etapa. Entonces, ¿cómo se paga el dividendo en la LLC?
Beneficio a distribuir
Para cualquier LLC, el ingreso es igual al ingreso total de la empresa, deduciendo los gastos. El resultado financiero que queda al final es la base de los impuestos. Se establece el monto del impuesto a pagar al presupuesto. La cantidad restante, igual, representa el beneficio neto. Independientemente de quién inicie el proceso de asignación financiera, esto puede hacerse en varias etapas:
- discutir el tema en una reunión general de representantes de la sociedad;
- enviar y considerar una solicitud de reunión, y luego decidir si es apropiado celebrar una reunión;
- identificar la cantidad de capital en su forma más pura;
- los miembros de la organización hacen sugerencias y toman decisiones apropiadas;
- la junta general se celebra en forma de presencia conjunta o votación en ausencia;
- todos los participantes deben tener un registro;
- cuestiones adicionales se agregan a la agenda y se aprueban;
- los resultados de la reunión se registran en el acta de la reunión conjunta junto con la cantidad de beneficio neto que se ha establecido;
- Se debe enviar una copia del documento a todos los participantes.
Luego, se lleva a cabo el proceso de distribución de la cantidad de ganancia en su forma pura. Se debe prestar atención a una serie de características para garantizar que el pago de dividendos sea correcto y de conformidad con la ley federal. Es posible pagar dividendos al único fundador de LLC.
En este caso, no se requiere un protocolo, y solo la firma de la decisión relevante es suficiente. Para calcular correctamente la cantidad de ganancia neta, que es necesaria para una distribución equitativa entre los participantes en la empresa, se utiliza la siguiente fórmula: la cantidad de ganancia en forma pura se multiplica por la participación del participante en porcentaje.
Considere el ejemplo del pago de dividendos a LLC bajo el sistema tributario simplificado.
Por ejemplo, una empresa aplica un sistema fiscal del seis por ciento.Para 2016, la compañía decidió pagar a sus fundadores, que son personas físicas, en efectivo. Un participante recibe como ingreso 80,000 rublos y los recibe el 5 de agosto. De esta cantidad es necesario retener el 13% del impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, el fundador recibe 69,600 rublos.
Base legal para el pago de dividendos en LLC
El procedimiento para la distribución de los ingresos y su recepción puede determinarse mediante el estatuto de la empresa, que requiere la fijación de cada sutileza del proceso.
Para que se regule la Carta de la empresa, es necesario utilizar los siguientes documentos, que permiten controlar el procedimiento de pago a los participantes:
- Ley N ° 208-FZ.
- Código Fiscal de la Federación Rusa.
- Ley N ° 14-FZ.
- Cartas del Ministerio de Hacienda.
Estos documentos ayudan a regular el procedimiento para la distribución del ingreso, su registro correcto en el protocolo, el cálculo correcto del tamaño del impuesto sobre las ganancias recibidas bajo varios sistemas impositivos y su transferencia al presupuesto. Gracias a esto, puede evitar cualquier queja de estructuras fiscales y litigios. ¿Cuáles son las características del pago de dividendos en LLC hoy?
Características de pago
La ley no contiene una muestra exacta de una decisión de un participante de la compañía sobre el pago de recursos financieros. Forma independiente permitida. Se debe redactar un documento similar en la asamblea constituyente general.
El documento requiere la siguiente información:
- la cantidad de recursos financieros y el tiempo de su distribución;
- la proporción de acciones de cada fundador en porcentaje, que está determinada por el monto de su contribución al capital autorizado de la empresa;
- una lista de participantes que tienen derecho a recibir las cantidades apropiadas de pagos;
- momento del pago de los fondos y la forma de su transferencia.
Deben considerarse las siguientes características:
- la empresa debe tomar una decisión sobre el pago de los ingresos en forma pura a los accionistas (de conformidad con el Artículo 42, párrafo 1);
- Se pueden tener en cuenta seis meses, nueve meses, un trimestre o resultados anuales.
Después de emitir un veredicto de conveniencia, se permite proceder a la compilación de un protocolo. En este orden, se toma una decisión sobre el pago de dividendos a LLC.
Procedimiento de pago
El período asignado para el pago de ingresos en forma pura a todos los participantes en la empresa no debe exceder los sesenta días. El punto de partida es el momento en que se emite un veredicto sobre la idoneidad de este procedimiento. Después de eso, un duplicado del protocolo de pago de dividendos de LLC se redacta en dos copias, que deben contener la siguiente información:
- fecha de compilación y número de registro;
- hora y lugar de la reunión;
- la agenda
- firmas de accionistas.
No se ha establecido un documento especial a nivel legislativo, debido a que se está elaborando el procedimiento de pago. Una organización puede desarrollar de forma independiente un formulario. Esto puede ser una orden de pago o una garantía de efectivo de cuenta. El orden de los pagos se realiza después de que se retiene el impuesto sobre la renta personal:
- si son residentes, entonces 13%;
- si no son residentes - 15.
Los períodos de pago se aprueban en la carta pública. En ausencia de este párrafo, las disposiciones del número 14-FZ, art. 28, párrafo 2. Si se violan los términos para obtener ganancias netas, los participantes de la LLC tienen derecho a una decisión judicial sobre este tema.
Cuando es imposible pagar ganancias
No es posible pagar ganancias en las siguientes situaciones:
- la presencia de pérdida descubierta en la organización;
- inicio de quiebra;
- pago parcial del capital autorizado por los accionistas públicos.
Antes de emitir un veredicto sobre la transferencia de fondos, es muy importante analizar cuidadosamente los estados financieros. Es más correcto calcular el ingreso neto trimestral para que pueda realizar un seguimiento de la dinámica de la empresa e identificar de inmediato todas las deficiencias posibles. El ingreso neto se paga en forma de transferencia bancaria a las cuentas por los detalles que están en el registro de accionistas públicos.
Sutilezas del procedimiento.
Los dividendos representan la parte del beneficio neto asignado por la empresa para pagar a todos los fundadores. Los propietarios de la empresa deben tener en cuenta ciertos matices al realizar este procedimiento:
- Si no hay fondos, la empresa tiene derecho a pagar dividendos con la propiedad;
- Si el beneficio se paga a los participantes de la empresa, entonces no se pagan las primas de seguro.
Si el fundador es el único, entonces él toma una decisión de forma independiente y luego recibe un cien por ciento de ingresos, deduciendo solo los impuestos.
¿Cómo se distribuye la cantidad de dividendos entre accionistas o participantes?
La distribución del monto entre los participantes de la empresa se realiza en proporción a las acciones que aportaron al capital autorizado. Al mismo tiempo, es necesario cumplir con ciertas reglas que se formulan en el Artículo 28 No. 14-FZ:
- determinación independiente por parte de la compañía de la frecuencia de distribución de ingresos (año, mes o trimestre);
- se puede establecer un procedimiento de acumulación diferente si los participantes en la empresa han adoptado una decisión unánime;
- El período de pago se establece en los estatutos de la organización.
Además, a nivel legislativo, se estipula que la distribución de beneficios es un derecho de la organización y no una obligación. Pero con la decisión tomada, ya no es posible cancelarla. Los dividendos a los fundadores de LLC bajo el sistema tributario simplificado se llevan a cabo con bastante frecuencia.
Cálculo de impuestos
Dado que los dividendos son ganancias, deben ser gravados. El impuesto deducido de los dividendos está regulado por el art. 226, p. 6 del Código Tributario:
- un participante de la compañía actúa como contribuyente;
- Al pagar ingresos, la empresa es un agente fiscal para el impuesto sobre la renta en el caso de las personas jurídicas y en el caso de las personas con respecto al impuesto sobre la renta personal.
El impuesto sobre la renta se retiene de los dividendos y debe pagarse inmediatamente después de que los fundadores reciban los pagos. Si el impuesto se paga con retraso, se le cobrará una multa (20% del monto no transferido). De conformidad con el art. 208 del Código Tributario El impuesto sobre la renta personal se retiene de los dividendos, que son una fuente de ganancias. No hay diferencia en qué régimen fiscal se utiliza en esta empresa. LLC paga dividendos a sus participantes, lo que significa que es necesario retener impuestos de ellos. La cantidad de fondos pagaderos al presupuesto está determinada por aquellos a quienes se transfieren los fondos. Una muestra del protocolo de pago de dividendos de LLC se presenta arriba.
Si los participantes rusos reciben el ingreso neto, pero el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta personal son del 13%. El monto del impuesto en este caso no puede reducirse mediante ciertas deducciones fiscales.
Cuando se trata de organizaciones extranjeras, la tasa del impuesto sobre la renta es del 15%.
Una vez que se determina el ingreso neto, este indicador se registra en los estados financieros y queda totalmente en posesión de la empresa. Entonces es posible distribuir los ingresos a discreción de la organización. Pero en contabilidad, esta cantidad se fija necesariamente en la sección "Ganancias retenidas". También tiene en cuenta el crecimiento de efectivo para el año en curso y las ganancias retenidas para años anteriores.
Los dividendos pagados y los impuestos relacionados se registran en la declaración de impuestos.
Examinamos el procedimiento para pagar dividendos a LLC.