El procedimiento para el pago de salarios está determinado por la ley. A partir de este artículo, aprenderemos cómo calcular el anticipo, ¿es obligatorio en la empresa pagarle al empleado su dinero ganado dos veces al mes?
Actualmente, esas partes del salario se denominan pagos anticipados. Es decir, un anticipo es una parte pagada antes de fin de mes, y un salario es una parte pagada a fin de mes.
¿Cuánto anticipo de salarios debe establecerse y en qué período de pago?
Hay un artículo del Código del Trabajo de la Federación Rusa que dice que los salarios se pagan cada medio mes, es decir, los salarios se pagan en cuotas.
Pero no hay una definición de "avance" en ningún artículo de TC. Porque este es el salario, solo la primera mitad del mes. Es decir, el empleado recibe ganancias durante la primera mitad del mes, luego, durante las dos semanas restantes.
Las reglas para el pago de salarios deben prescribirse en la documentación limitada de la empresa, por ejemplo:
- Instrucciones para el horario de trabajo.
- Convenio colectivo.
- Contrato de trabajo.
Términos de emisión
¿Está permitido calcular salarios, por ejemplo, cuatro veces al mes? Muchos dicen que no. Pero este no es el caso. Los salarios se pueden pagar a diario. El Código Laboral define solo los requisitos mínimos, al menos dos veces al mes. Y hay empresas en las que dan dos anticipos.
2016 destaca por la enmienda del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, que se refiere a la fecha de emisión de los salarios.
¿Qué regula la fecha de pago?
Las reglas del cronograma laboral en la empresa, un acuerdo colegiado o un acuerdo de empleo prevén una fecha determinada para la emisión de ganancias, a más tardar quince días calendario a partir de la fecha de finalización del período para el que se acumuló.
De acuerdo con esta enmienda, podemos sacar la siguiente conclusión: la emisión de la segunda parte de los salarios, es decir, el pago final, no debe ser posterior al decimoquinto día del próximo mes. Por ejemplo, las ganancias de febrero deben pagarse a más tardar el 15 de marzo.
Pero este es el cálculo final. Según las normas, los salarios se pagan no menos de cada dos semanas de un mes. En consecuencia, el anticipo del primer semestre se paga a más tardar el último día del mes.
De ello se deduce que las condiciones de pago de anticipos y salarios como resultado de los cambios recientes en la legislación están estrictamente aprobadas. El período entre estos pagos es de aproximadamente quince días, es decir, medio mes.
La legislación laboral no estableció fechas de pago específicas. El código solo limitó los límites de tiempo e indicó que la fecha fue establecida por la empresa.
¿Por qué es necesario establecer los términos para la emisión de salarios?
Establecer plazos para el pago de anticipos por salarios protege tanto los derechos del empleado como los derechos del empleador en la opinión de los servicios de supervisión y la práctica judicial. Los empleados de Rostrud en explicaciones orales aconsejan indicar el período de mediados de mes, el decimoquinto o decimosexto día.
Pero también, si proporciona una fecha diferente para el pago por adelantado, esto no se considera un error. El punto principal aquí es cuánto pago anticipado y salario se emiten de acuerdo con la documentación interna de la empresa.
Opiniones sobre el momento del anticipo
La opinión del Ministerio de Salud y Desarrollo Social sobre el plazo para el pago anticipado, que cae a fin de mes, contradice lo dispuesto en el artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. En este caso, ¿cómo calcular el anticipo? Si el empleado comenzó a trabajar el primer día, el primer anticipo se le pagará el vigésimo quinto día del mes actual. Esto significa que no se observará la indicación del artículo del Código del Trabajo de la Federación de Rusia sobre el pago de salarios, como mínimo, cada dos semanas al mes. Dicha oposición se observa en una de las cartas del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia.
Los jueces apoyan opiniones similares.En su opinión, un anticipo debe pagarse a mediados de mes, el decimoquinto o decimosexto día será óptimo, dependiendo de cuántos días haya en el mes (treinta o treinta y uno). A nivel regional, hay decisiones judiciales.
¿Qué debo buscar?
Debe prestar atención al hecho de que las fechas de pago anticipado y salario son ciertos números, no intervalos de tiempo. En una de las cartas del Ministerio de Trabajo, los funcionarios consideraron la situación en la que la empresa en los contratos laborales o en las regulaciones sobre remuneración no proporcionaban ciertas fechas para el pago de los salarios, sino intervalos.
Por ejemplo, se emite un anticipo del día 15 al día 20 de cada mes, y los salarios, del día 1 al día 5 del mes siguiente. Según el Ministerio de Trabajo, estas son definiciones incorrectas. Aquí, el empleador no garantiza el cumplimiento de la periodicidad de medio mes.
Una disposición similar se detalla en una carta de Rostrud.
Documentación en la cual la fecha de emisión de salarios
¿En qué documentación deben escribirse las fechas de anticipo y salario? El Código Laboral identifica regulaciones laborales internas, contratos colegiales o laborales. ¿Vale la pena escribir fechas en cada documento o será suficiente para indicar en uno de ellos? Hasta 2016, había dos opciones para este controvertido tema:
- Los días de emisión de ganancias se establecen en las instrucciones del horario de trabajo, el contrato colegiado (si corresponde) o los contratos laborales con los empleados (carta de Rostrud 2014).
- Los días de la emisión de las tarifas laborales se pueden establecer en cualquiera de estos documentos (carta de Rostrud 2012). El documento más adecuado son los Índices del calendario laboral interno.
Reglas de pago anticipado
Por definición del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el concepto de "avance" no está en la legislación laboral. Esta es la parte del salario pagado durante la primera mitad del mes.
Según el artículo 423 del Código del Trabajo, los decretos normativos de la URSS todavía se aplican solo si no lo contradicen. Hay un decreto del Consejo de Ministros de esos tiempos en 1957 "Sobre el procedimiento para el pago de salarios a los empleados durante la primera mitad del mes".
No reprende el Código. E indica qué porcentaje del pago anticipado del salario del empleado durante la primera mitad del mes se cobra. Está previsto por acuerdo del empleador con el sindicato y se indica en el convenio colectivo.
¿Cuál debería ser el monto mínimo de anticipo?
El monto mínimo de anticipo no puede ser inferior a la tarifa establecida para los empleados por el tiempo trabajado.
En consecuencia, el empleador, que paga el salario (anticipo) durante las dos primeras semanas del mes, debe tener en cuenta este requisito y considerar el tiempo que realmente se ha resuelto.
Rostrud destacó la aplicabilidad del requisito para las empresas actuales en su carta de 2006 "Cálculo de anticipos sobre salarios", que dice cómo calcular un anticipo.
También hay una carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de 2009, que establece que los pagos salariales por cada dos semanas del mes deben ser aproximadamente la misma cantidad.
Las conclusiones en este caso serán las siguientes:
- La cantidad mínima de ganancias para el primer medio mes no debe ser inferior a una determinada tasa de empleados por el tiempo que realmente funcionó.
- El monto del anticipo del salario se calcula no simbólicamente, pero teniendo en cuenta el tiempo trabajado de hecho, por lo tanto, será necesario escribir y completar los horarios medio mes antes de la acumulación.
¿Qué es un anticipo del 40% sobre los salarios?
Respondemos a la pregunta sobre el anticipo: ¿qué porcentaje del salario se destina a su emisión? A menudo, el salario es un componente de los salarios. Por lo tanto, al calcular el monto del anticipo, es necesario tener en cuenta otras partes del ingreso mensual: un pago adicional y una asignación por condiciones laborales, el desempeño de volúmenes adicionales de trabajo, trabajos a tiempo parcial, el reemplazo de un empleado que temporalmente no trabaja. Resulta que el empleado trabajó durante medio mes y puede requerir dichos pagos.
Las recompensas y los incentivos no afectan el monto del anticipo.Esto se indica en la carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia en 2009. Como regla general, los resultados del trabajo realizado son la base de los premios, y esto queda claro a partir de los resultados mensuales. Esto también se aplica al porcentaje de salarios.
Entonces, ¿cómo calcular el avance? ¿De dónde viene el famoso 40%? El tamaño exacto del anticipo no se detalla en la legislación laboral; en consecuencia, la cuestión del porcentaje del anticipo es incómoda. Al mismo tiempo, no se puede pagar menos del 40%.
El Código Laboral se refiere específicamente al cálculo de los salarios, respectivamente, el monto del pago durante las primeras semanas del mes debe ser igual al costo de los esfuerzos del empleado. Si eliminamos el impuesto sobre la renta personal del 13% del salario total del 100%, quedará el 87% del salario. La mitad de este tamaño, 43.5%, con otros permisos, se puede redondear a 40%.
Si el empleador establece el monto del anticipo por salarios menos, esto ya es una violación directa de la ley laboral.
Contabilidad de vacaciones
El anticipo se puede calcular para el tiempo que se resuelve, teniendo en cuenta los días libres y sin tener en cuenta. Esta es la elección del empleador.
Si el gerente decide no tener en cuenta los fines de semana y feriados, entonces el salario acumulado durante este tiempo deberá dividirse a la mitad.
La fórmula para este cálculo es:
A = (OK + D / N) / 2,
aquí A - será un anticipo, Ok - un salario, D / N - la suma de recargos y bonificaciones.
Y si el empleador solo tiene en cuenta los días hábiles, entonces:
A = (OK + D / N) / NRVm × NRVp / m,
donde NRVm - será el estándar de tiempo de trabajo establecido para un mes de trabajo; NRVp / m: el estándar de tiempo de trabajo establecido para medio mes de actividad laboral.
¿Cómo calcular el anticipo de salario?
Para evitar riesgos, el monto del anticipo de los salarios está determinado por los resultados de los cálculos, y no es un porcentaje fijo.
Si se acepta a un empleado de la segunda mitad del mes, durante el período de pago por adelantado (por ejemplo, el empleado se acepta el día dieciocho y el anticipo se paga el día veinte), este empleado no recibe un anticipo, ya que no trabajó la primera mitad del mes.
Creen que los empleados tienen sus propios ingresos, como salarios mensuales en los últimos días. En consecuencia, un anticipo de salario debe acumularse solo en hojas de tiempo. En contabilidad, hasta el final del mes no hay transacciones devengadas.
Ejemplo de calculo
Supongamos que un empleado recibe un salario de 20 mil rublos. En octubre, 21 días hábiles, mientras que el 9 y 10 de octubre se tomaron 2 días libres a su cargo. Como resultado del trabajo, recibió una prima de 4000 rublos.
Calculamos el anticipo. Es necesario analizar la hoja de tiempo del 1 al 15 número. Recibimos, en total, 11 días hábiles, de los cuales dos días se dedicaron a tiempo libre. Entonces, el salario se divide en días hábiles. Ganamos un día Luego multiplicamos este número por los realmente resueltos. Como resultado: 20000/21 * 9 = 8571.43. Esta cantidad será un anticipo. Los impuestos y contribuciones no son gravados.
Calculamos la parte principal. 20000/21 * 19 = 18095.24-8571.43 (avance) = 9523.8 + 4000 (premium) = 13523.8. Para calcular el impuesto: 13523.8 + 8571.43 = 22095.23 * 13% = 2872.32
Para pagar: 13523.8 - 2872.32 = 10651.42. Al calcular, es necesario recordar las deducciones fiscales estándar, si corresponde.
Reflexión del anticipo en contabilidad
Las contabilizaciones al calcular el anticipo son similares a las contabilizaciones al emitir un salario:
Débito 70 - Crédito 50.51
Es decir, después de que un empleado recibe un anticipo de salarios, esto forma una cuenta por cobrar (débito 70), que se paga durante el período de recepción de salarios en los últimos días del mes.
Por lo tanto, las hojas de pago no se emiten por adelantado. Se les da a los empleados una vez al mes durante el período de pago del salario para el segundo semestre.
El cálculo y el pago del anticipo de los salarios se realiza en el programa "1C". No se considera un avance en los gastos de contabilidad tributaria.
El pago de un anticipo de salarios se realiza con la misma documentación que la emisión del cálculo final de la nómina. La lista de documentación que debe recopilarse depende del método de emisión de fondos:
- En efectivo
- Transferencia a la cuenta bancaria del empleado.
Contribución e impuesto anticipado sobre salarios
Cuando el pago anticipado se paga a los empleados en efectivo, emiten una nómina en forma de número T - 53 o una orden de pago de gastos en efectivo en forma de número KO-2. Como se paga durante medio mes, no es necesario elaborar una hoja de liquidación en forma de T-49. Se utiliza para contabilizar la retención, la acumulación y el pago del mes completo.
Al calcular un anticipo en la tarjeta bancaria de un empleado, la orden de pago indica "Pago de salarios para la mitad inicial del mes" en las funciones de pago.
Dado que el anticipo se considera ganancias durante el primer semestre, surge la pregunta: ¿es necesario calcular y retener el impuesto sobre la renta personal para cobrar y transferir la prima del seguro? El Ministerio de Finanzas explicó este punto en sus cartas de 2008, 2012 y 2013. Sobre este tema hubo una carta del Servicio de Impuestos Federales en 2014. También hay un Decreto del Presidium de 2012.
Según el artículo del Código Tributario de la Federación de Rusia, la fecha en que el empleado recibió el salario mensual es el último día del mes en que fue acumulado. En consecuencia, no hay impuesto sobre la renta personal durante el período de pago de la renta durante las dos primeras semanas del mes.