La ley federal permite a los empresarios decidir de forma independiente sobre el sistema tributario utilizado para sus negocios. Con esta elección, es importante tener en cuenta los detalles de la actividad principal de la empresa, la presencia o ausencia de empleados, la cantidad y el tipo de recursos materiales que utiliza. De varios regímenes impositivos, el segundo sistema impositivo más frecuente se llama sistema UTII. En este modo de pago, puede optimizar la base con la máxima oportunidad. Para los empresarios que recién comienzan su negocio, que no tienen una idea muy clara de los ingresos y los costos, así como muchas otras cosas, el uso de UTII será más fácil de aprender, ya que los salvará de la contabilidad fiscal. ¿Qué informes debe proporcionar una IP que utiliza el sistema UTII? Considere a continuación.
Tipos de actividades
Debe asegurarse de que la actividad que ha elegido no esté prohibida para los empresarios y no requiera la creación de una entidad legal. La ley no limita a un empresario individual a la hora de elegir la cantidad de actividades que puede implementar. Al registrarse y registrarse, una variedad se indica como la principal, el resto será adicional. El tipo seleccionado de actividad de IP es importante para el SFS y las estadísticas. Las autoridades fiscales recomiendan que al ingresar datos en el Registro Estatal Unificado de Empresas de Rusia reflejen varios tipos de actividades para el futuro. Esto no significa que deberá trabajar en todas las direcciones. Pero aquí está la situación opuesta cuando estás involucrado en actividades sobre las cuales no hay información en el registro, definitivamente es imposible. No está prohibido cambiar de un tipo a otro. También puede detener temporalmente la actividad de uno de los tipos.
Tipos de actividades de PI que UTII puede elegir
Enumeramos las principales actividades que están sujetas a impuestos UTII:
- Servicios domésticos a la población.
- Servicios veterinarios.
- Comercio al por menor.
- Catering.
- Hoteles
- Alquiler de locales para las actividades listadas.
- Transporte de carga.
- Publicidad en transporte.
Informe de un empresario individual que aplica el sistema UTII
¿Cómo se ve la declaración de impuestos en UTII? En general, este régimen fiscal es, por lo tanto, muy popular entre los empresarios, que se distingue por la simplicidad de los documentos de presentación de informes. Esto no requiere costos adicionales para el trabajo de un contador. El legislador define claramente la lista de informes que deben presentarse a la IP de acuerdo con el sistema UTII. Los pagos de impuestos se calculan de acuerdo con los indicadores básicos, que contribuyen a la reducción de su tamaño. Lo único negativo es que tiene que pagar impuestos y presentar informes sobre el sistema UTII, incluso en ausencia de actividades comerciales o de otro tipo en el período especificado.
Características del régimen tributario UTII
La aplicación de la imputación es posible para aquellas categorías de contribuyentes que se definen en el código tributario de la Federación Rusa. Estos incluyen individuos que trabajan independientemente o que utilizan el trabajo de los empleados. Entonces, ¿cuáles son los requisitos de los servicios tributarios para informar IP a UTII con los empleados?
- El número total de empleados contratados durante 12 meses no debe exceder las 100 personas.
- Un empresario individual que usa UTII no paga a USHN y no es parte en los acuerdos de confianza y asociaciones simples.
- El tamaño máximo del espacio comercial no supera los 150 metros cuadrados. m
- La empresa no paga una tarifa comercial.
- Un empresario individual no arrienda una estación de servicio.
¿Ha habido cambios para los no empleados sin empleados? Sobre esto más allá. La lista de impuestos y pagos obligatorios para empresarios individuales que usan UTII para 2017 incluye:
- Impuesto a la propiedad (a excepción de los objetos que se enumeran en el artículo 378 del código fiscal).
- Impuesto a las ganancias (paga solo el 13% de las ganancias).
- Impuesto al valor agregado (excluyendo bienes importados).
Informes para empresarios individuales en UTII
Los empresarios que usan UTII para el pago de impuestos proporcionan las siguientes declaraciones:
- La declaración trimestral obligatoria de UTII se entrega al servicio de impuestos.
- El 1% de los ingresos se paga al Fondo de Pensiones, si supera los 300 mil rublos en forma de RSV-1.
- Cuando se utiliza el trabajo asalariado de los empleados, 4-FSS se entrega al Fondo Nacional de Seguros.
- Rosstat brinda anualmente información sobre la cantidad de empleados.
Por lo tanto, FE en UTII paga las primas de seguro. Una vez más, enfatizamos que un emprendedor debe recordar que sus informes no siempre se limitan solo a la presentación de una declaración trimestral. No te olvides de los informes estadísticos. Y los empresarios que venden cerveza y bebidas de cerveza deben informar regularmente a las autoridades que deben regular la rotación del alcohol sobre la cantidad de bebidas alcohólicas vendidas.
Un empresario que usa UTII, pero ha emitido una factura con IVA, debe presentar un impuesto al valor agregado a la declaración de impuestos. Aquellos empresarios que realizan sus actividades intermediarias como comisionistas o agentes en nombre de sus garantes envían a las autoridades fiscales un diario de facturas emitidas y recibidas. La falta de informes o información falsa se castiga con varios tamaños. Este es el matiz de la presentación de informes de IP en UTII.
Cambios 2017
En primer lugar, después de finales de 2016, la aplicación del sistema impositivo imputado dejó de ser obligatoria para varias entidades. ¿Qué se convirtió en el informe de IP en UTII en 2017? La base para los cálculos es el ingreso estimado, y no la cantidad de ganancia recibida en el período anterior. Las características de este modo incluyen los siguientes hechos:
- El plazo máximo posible para realizar pagos UTII en 2017 para empresarios individuales es el día 25 del mes siguiente.
- Un empresario individual debe presentar una declaración trimestral antes del día 20 del mes siguiente en el trimestre.
- El informe se envía a la oficina de impuestos más cercana.
- En el informe de empresarios individuales en UTII para 2017, sin empleados, el impuesto sobre la renta para los trabajadores contratados no está incluido.
¿Qué tipo de informes tiene un empresario individual en UTII sin personal?
Un emprendedor individual no puede utilizar mano de obra contratada, sino que realiza el trabajo de forma independiente. La mayoría de ellos hacen exactamente eso, en este caso se envía una cierta lista de informes. ¿Cuál es la diferencia en los criterios para presentar documentos de empresarios individuales sin trabajadores?
En la lista de documentos definidos para 2017, solo se indica una declaración trimestral. El empresario presenta el trabajo completo antes del día 20 del mes siguiente al trimestre. La ausencia de empleados simplifica significativamente la presentación de informes para un hombre de negocios. De hecho, consiste solo en una declaración trimestral. En su diseño, es necesario tener en cuenta los valores de la rentabilidad básica, el deflactor (1,798) y el coeficiente local establecido por las autoridades locales. El cálculo de los importes al calcular los impuestos debe realizarse con mucho cuidado para excluir errores y multas posteriores.
Si un empresario subestimó la cantidad de impuestos, definitivamente será multado, pero en la situación opuesta, cuando la cantidad es demasiado alta, será imposible devolver el pago en exceso.
Informe de empresarios no comerciales en el período del informe.
Desde 2016, el empresario no ha presentado una declaración cuando el monto de los impuestos calculados es 0. Después de que se termina la actividad, es necesario abandonar el sistema UTII en un formulario de solicitud dentro de los 5 días.
Formulario de envío de informes
Los informes a las autoridades fiscales y de otro tipo pueden presentarse en una visita personal, transmitirse a través de un representante, así como a través de Internet o enviarse por correo certificado con una notificación. Si se violan los plazos al presentar informes y pagar impuestos, se imponen multas al empresario.
Ventajas y desventajas del régimen UTII para empresarios sin empleados
El régimen UTII se usa simultáneamente con la aplicación de sistemas impositivos estándar. Pero solo se puede combinar con OSNO y PSN. Siempre que se mantengan los cálculos separados de ingresos y gastos de las transacciones que sean adecuadas para los tipos de actividades.
Las ventajas de dicho sistema tributario incluyen lo siguiente:
- El empresario está exento del cálculo y la transferencia del impuesto sobre el valor agregado, el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la propiedad, que se utiliza en actividades de propiedad intelectual.
- El sujeto está exento de la necesidad de presentar estados financieros, lo que reduce el costo de un contador.
- El emprendedor tiene el derecho de no usar el equipo de la caja registradora y no emitir un recibo de efectivo, sino proporcionar un recibo o recibo de venta.
De los inconvenientes, vale la pena señalar las restricciones sobre los tipos de actividades que no entran en la UTII.
Denegación de UTII
Los emprendedores experimentados con un sólido historial de trabajo no tienen prisa por abandonar UTII. Forzar el cambio a otro sistema tributario solo puede ser una ganancia económica, ceteris paribus. Por ejemplo, en ausencia de ingresos, no pagan impuestos simplificados, y con UTII es necesario pagar en su totalidad. Obviamente, el uso de la imputación en tal situación no es muy rentable. Pero al decidir si es rentable usar UTII para empresarios individuales sin empleados contratados, es necesario evaluar todos los factores del sistema tributario ruso.
Sin embargo, si el empresario está a punto de abandonar este régimen, es necesario calcular la cantidad de costos adicionales y evaluar la viabilidad de este paso. ¿El empresario individual en UTII informa a la UIF? De acuerdo con las normas legislativas, los empresarios individuales que no cooperan con los empleados no están obligados a presentar informes relevantes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.
La rentabilidad de tal sistema tributario
Y los costos al cambiar a otro sistema tributario serán los siguientes:
- para la compra y mantenimiento de cajas registradoras;
- para pagar al contador contratado que mantendrá los registros de impuestos de la empresa (o tendrá en cuenta sus propios costos laborales si tiene la intención de hacerlo usted mismo).
Además de estos problemas, el contribuyente debe estar preparado para auditorías fiscales en relación con una variedad de parámetros:
- volumen de metraje del área comercial;
- cantidad de equipo;
- cantidad de asientos en un taxi;
- documentos relacionados con la contabilidad fiscal.
Pero si en todas estas condiciones cree que la transición a un sistema tributario diferente está justificada, puede cambiarla.