Inventario de inversiones financieras: acto de inventario, contabilización

El proceso de llevar a cabo una auditoría por parte de organizaciones externas o de los recursos propios de la compañía con respecto al tamaño de los fondos realmente gastados en la adquisición y mantenimiento de valores, así como la exactitud de los datos proporcionados y el llenado de los estados financieros se denomina inventario de inversiones financieras.

El concepto

Las inversiones financieras son inversiones en el capital inicial de las empresas, en valores, diversos gastos que se destinan a la obtención de documentos monetarios estatales, préstamos emitidos.

Las inversiones financieras incluyen:

• documentos monetarios estatales;
• documentos monetarios de organizaciones y empresas;
• participación patrimonial en el capital inicial de una empresa;
• cierta parte de las acciones de la compañía;
• cuenta de depósito;
• cuentas por cobrar, cuyos derechos se basan en un contrato específico.

Clasifique las inversiones financieras de la siguiente manera:

1. Según el efecto sobre el capital autorizado:

• formativo: acciones, contratos de inversión, etc.
• no formando: bonos, contratos de ahorro, etc.

2. Por titularidad:

• estado
• privado

3. Por madurez:

• a largo plazo: válido por más de 12 meses;
• a corto plazo: válido hasta un año.

Que cheque

Un inventario de inversiones financieras, su regulación, fecha límite y lista de objetos inspeccionados son establecidos por ley y determinados por la propia empresa. Para no plantear preguntas innecesarias en el futuro, es mejor corregir todos los matices de este proceso en la política contable de la empresa.

Antes de comenzar a verificar, debe verificar si los activos y su depósito en la cuenta 58 son adecuados. Para que una cuenta cumpla con todos los requisitos, debe cumplir tres condiciones:

1. Documentos debidamente ejecutados sobre el derecho a mantener activos e ingresos de ellos.
2. La capacidad de transferir a la empresa varios riesgos sobre estos activos.
3. El beneficio real posible de una inversión financiera.

Para proporcionar información confiable durante el inventario, es necesario verificar los gastos reales en valores, capitales de otras compañías y préstamos emitidos. La contabilidad los tiene en cuenta sobre la base de los siguientes documentos:

• acuerdo;
• sistema de pago;
• cuenta
• documento que confirma la transferencia;
• otros documentos primarios que prueben el hecho de la transferencia.

Si se emitieron préstamos, entonces es necesario verificar la puntualidad de la acumulación de dividendos y su corrección.

Dado que las inversiones financieras son inversiones, antes de verificar debe asegurarse de lo siguiente:

• ejecución adecuada de documentos primarios;
• cumplimiento de la realidad del valor de las inversiones;
• coincidencia de la cantidad real de valores con asientos contables;
• reflexión oportuna en los estados financieros del retorno de la inversión.

Si los valores están en la empresa, se realiza un inventario de inversiones financieras junto con la verificación de efectivo en la caja. Si los documentos están en bóvedas especiales, entonces el cheque consiste en comparar los saldos de las entradas contables y los estados presentados por la bóveda.

Acto de verificación

Se debe registrar un inventario de inversiones financieras y sus resultados deben incluirse en un formulario especial INV-16 para inventario. Este formulario debe contener toda la información necesaria y cumplir con la Parte 2 del Artículo 9 de la Ley Federal No. 402. Esto incluye los siguientes detalles:

1. El nombre del acto.
2. Cuando fue redactado.
3. El nombre de la empresa que redactó el acto.
4. Tipo de operación.
5. Unidad de medida.
6. Cargo de la persona responsable de realizar la auditoría.
7. Firma de los participantes del inventario.

El acto de inventario de inversiones financieras, una muestra de las cuales debe presentarse al jefe para su consideración, debe aprobarse con anticipación y registrarse en la política contable de la empresa.

Ejemplo de cableado

La cuenta 58 toma en cuenta y analiza todas las inversiones de la empresa. Cuando se realiza un inventario de inversiones financieras, las entradas de cuenta deben corresponder a acciones reales con valores o préstamos.

Considere un ejemplo de diseño estándar.

1. Débito 58.2, Crédito 75.1: la recepción de acciones como inversión del fundador en el capital autorizado de la organización. El documento fundamental es el protocolo de la decisión de los fundadores.
2. Débito 58.1, Crédito 98.2: reflejo del valor de los valores recibidos gratuitamente en ingresos diferidos. Actuar para reflejar la operación: un documento que confirma el hecho de la transferencia.
3. Débito 76.1, Crédito 58.1: cancelación de valores asegurados debido a una compensación del asegurador. El documento que refleja la transacción - contrato de seguro.
4. Débito 90.2, Crédito 58.1: reconocimiento de gastos de valores vendidos. El acuerdo fundamental es un documento según el cual una parte transfiere los bienes y la segunda acepta y paga dinero por ellos.