El punto de vista experto con respecto a la efectividad de la legislación estadounidense sobre tributación de cuentas extranjeras difiere en la inconsistencia y polaridad de las estimaciones. Algunos creen que se está formando un sistema progresivo y efectivo de cooperación internacional en materia fiscal en el mundo. Casi todos los países desarrollados concluyen acuerdos intergubernamentales sobre la recaudación de impuestos de las cuentas extranjeras de sus contribuyentes. Lo que comenzó en 2010 como parte de la Ley FATCA de EE. UU. Continúa en otros procesos en todo el mundo.
¿La ocupación financiera del mundo?
Los opositores tienen una evaluación diferente de lo que está sucediendo. Los opositores a la ley FATKA creen que en los últimos años ha habido una ocupación financiera silenciosa y silenciosa del mundo por parte de los Estados Unidos.
Sus argumentos: las leyes americanas modernas se distinguen por su "globalismo" territorial. Su implementación a menudo se confía a ciudadanos y empresas de otros países. La manifestación más llamativa de tal extraterritorialidad es la retención de impuestos de FATCA.
Contexto de derecho
Hablar sobre la idoneidad de la nueva ley ha estado sucediendo durante mucho tiempo; la idea surgió más de un día. El trasfondo de la adopción de la ley fue la lucha sin precedentes del estado por la recaudación completa de impuestos.
En el curso del debate en el Congreso de los Estados Unidos, las cifras de pérdidas financieras fueron sorprendentes. Debido a la creación de esquemas mar adentro embarrados, las pérdidas presupuestarias ascendieron a alrededor de cien mil millones de dólares anuales.
“Y esconder dinero en el extranjero”: la frase se ha convertido en clásica incluso en la serie sobre el amor. Pero según los detectives y expertos en impuestos, el dinero estaba oculto no solo en el extranjero, sino simplemente en otros países del mundo. Los ciudadanos estadounidenses tienen la mala costumbre de guardar su dinero en bancos extranjeros y otras oficinas financieras. Esto no encajaba en la ley tributaria estadounidense, según la cual los ciudadanos estadounidenses debían pagar impuestos solo al presupuesto de su país, independientemente de dónde recibieran los ingresos principales.
Jugador financiero independiente en el campo
Estados Unidos es el único país que no presta la más mínima atención al factor de territorialidad en materia fiscal. Tan pronto como una persona recibe un pasaporte ciudadano de los EE. UU. (E incluso una tarjeta verde), se convierte instantáneamente en objeto de una gran atención del IRS, la oficina de impuestos de los EE. UU.
Si, por ejemplo, un especialista estadounidense ocupa un puesto alto en una empresa rusa y recibe altos salarios competitivos con varios pagos y bonos corporativos, se verá obligado a pagar más que impuestos sustanciales al tesoro estadounidense.
Como empezó
La famosa FATKA es la versión rusa de la abreviatura inglesa FATCA: la ley sobre la declaración de impuestos en cuentas extranjeras. Esta ley tiene casi diez años; fue adoptada en 2010 como un método para combatir la evasión fiscal. En los Estados Unidos, los delitos fiscales se consideran tradicionalmente artículos pesados con términos y sanciones muy desagradables.
Pero si antes estas características eran exclusivamente un asunto interno, desde 2010, las organizaciones financieras extranjeras han estado involucradas en este ciclo. Ahora se vieron obligados a informar sobre los flujos de efectivo de sus clientes, que eran contribuyentes estadounidenses, al Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.
Al evitar este tipo de informes, los financieros extranjeros corrían el riesgo de sufrir sanciones severas, incluidas multas e incluso cerrar cuentas corresponsales con bancos estadounidenses.
Suiza se rindió primero
Todo comenzó con una lucha por descubrir un secreto que ha sido intocable durante siglos. Esta fue información sobre los depósitos de estadounidenses en bancos suizos, que Washington consideró evasores de impuestos. Resultó que en ese momento solo un banco suizo UBS tenía dinero libre de impuestos propiedad de 52,000 ciudadanos estadounidenses.
En respuesta a una solicitud del Departamento de Justicia de EE. UU., UBS se vio obligado a pagar una multa de $ 780 millones. Al mismo tiempo, el banco reveló cuatro mil nombres de sus inversores estadounidenses. Este fue el comienzo del camino victorioso de las autoridades fiscales, sus alas crecieron. Fue en este contexto que se creó el proyecto FATKA: la ley de los Estados Unidos sobre la tributación de las cuentas extranjeras.
Choque en la comunidad
Los organismos estatales y los bancos de diferentes países reaccionaron negativamente a la adopción de la ley FATKA. Además, podemos decir que fue un shock asociado con un aumento sin precedentes de la dependencia de los Estados Unidos, en el que los bancos europeos estuvieron durante mucho tiempo y sin una nueva ley.
El punto fue una característica del funcionamiento del sistema financiero global, lo que permitió a Estados Unidos controlarlo. Este es el monopolio del dólar estadounidense, que es una moneda internacional. La gran mayoría de los asentamientos transnacionales se realizan en dólares estadounidenses y a través del sistema bancario estadounidense. La Bolsa de Nueva York es un lugar favorito para colocar valores de las principales compañías y bancos de todo el mundo.
Algunos expertos financieros creen que la situación actual con el dictado financiero estadounidense se formó como resultado de acciones específicas de los Estados Unidos con la ayuda de su famoso Sistema de Reserva Federal. Estas acciones se llaman la creación de un "sistema financiero centrado en el dólar". También hay opositores a la versión teológica de la conspiración, que se describirá a continuación.
Pero mientras que antes de la introducción de la ley FATKA, los bancos estaban bajo la influencia indirecta de los Estados Unidos, el nuevo esquema para combatir los desgravadores fiscales estadounidenses condujo al control directo de los bancos del mundo por parte de las autoridades fiscales estadounidenses. Si nos fijamos, los sistemas financieros independientes de diferentes países en el pasado comenzaron a desempeñar el papel de sucursales de impuestos y otras agencias estadounidenses.
El agua afila una piedra
Una cosa es aprobar una ley en su propio país. Otra muy distinta es acordar su ejecución por parte de estados extranjeros, especialmente en el contexto de una negativa general y una corriente de artículos críticos en los medios. El Departamento de Estado de los Estados Unidos ha asumido esta difícil tarea. Comenzó negociaciones sobre nuevos acuerdos internacionales sobre los llamados informes transfronterizos.
Las autoridades fiscales estadounidenses han propuesto dos modelos de interacción para elegir. La primera opción incluía informar a las autoridades fiscales locales, que a su vez enviaban documentos consolidados a los Estados Unidos. El segundo modelo implicaba informar directamente a las autoridades fiscales de EE. UU.
El proverbio "piedra de afilar el agua" es ideal para el trabajo duro y paciente del Departamento de Estado de los Estados Unidos de cada país del mundo. Antes de que la ley entrara en vigor en julio de 2014, no todos los países firmaron acuerdos estándar de FATCA.
Para no caer en sanciones en 2014, se inventó un compromiso: un "acuerdo principal" firmado por algunos países sobre intenciones futuras.
Tres años después, se firmó un acuerdo (o acuerdo "principal") en 113 países del mundo.
Las consecuencias
El incumplimiento de los requisitos de la ley FATKA es un riesgo significativo para los bancos en cualquier país, incluido el ruso. La naturaleza de estos riesgos está relacionada tanto con la reputación del banco como con las multas en forma de retiro del 30% de los fondos en el marco de transferencias internacionales.
Las pérdidas de reputación son la pérdida de confianza en la comunidad bancaria internacional. Desde el punto de vista de esta comunidad, las instituciones financieras que no están involucradas en el sistema FATKA son socios potencialmente no deseados debido al lavado de dinero, la evasión de impuestos, etc.
Además de estos problemas, la realización de asuntos financieros con bancos fuera del sistema FATKA comenzó a generar costos adicionales asociados con acciones administrativas adicionales. Fue un círculo vicioso: mientras más bancos aceptaban los términos de FATKA, más difícil era para los financieros independientes trabajar.
FATKA y el Ministerio de Asuntos Exteriores de Rusia
En el contexto ruso, la ley FATKA está relacionada con continuas contradicciones legislativas. En primer lugar, esto se debe al secreto bancario y fiscal, así como a la confidencialidad de los datos personales. Además, la deducción del 30% de los fondos en forma de sanciones no es legítima, desde el punto de vista de las leyes rusas.
Por supuesto, el Ministerio de Relaciones Exteriores de Rusia no pudo mantenerse al margen y expresó una opinión sobre la violación de la soberanía de los países y, lo más importante, las contradicciones con la ley rusa. Forzar los requisitos fiscales de un estado extranjero y otros artículos de la ley hace que sea inaceptable que las instituciones bancarias rusas cooperen con las agencias de rentas internas de los Estados Unidos. Este punto de vista se expresó en una carta especial del Ministerio de Asuntos Exteriores de RF en 2014, en el momento en que entró en vigor la ley FATKA.
Soluciones bancarias independientes
De una forma u otra, los bancos rusos necesitaban encontrar soluciones para futuras actividades normales a nivel internacional. No existe un acuerdo interestatal sobre la ley de FATKA con Rusia. Por lo tanto, cada banco tenía que unirse al sistema de forma independiente con la ayuda de acuerdos de adhesión.
El texto de dichos acuerdos contiene información de que las autoridades fiscales estadounidenses se reservan el derecho de evaluar los informes que proporcionan e información adicional a los efectos de FATKA de los bancos rusos. Este derecho les permite excluir al banco de la lista de organizaciones que se unen al sistema FATKA si sus informes dejan de ser adecuados para ellos.
Sin teorías conspirativas
Los críticos de las teorías de conspiración señalan que las autoridades fiscales de los Estados Unidos no requieren, pero solicitan a las instituciones financieras extranjeras que les informen si hay ciertos individuos con ciudadanía estadounidense entre sus clientes.
A nivel estatal ruso, la ley del estado de FATKA seguía siendo incierta. El Ministerio de Finanzas se refiere a documentos antiguos y cree que el tratado entre los Estados Unidos y la Federación de Rusia "Sobre la prevención de la doble imposición y la evasión fiscal ..." que ha estado en vigor desde 1992 será suficiente.
En cuanto a la ley FATKA de la versión europea, la mayoría de los países desarrollados, comenzando con Gran Bretaña, Alemania y Francia, han celebrado acuerdos con EE. UU. Que eximen a los bancos locales de acuerdos separados. Además, estos acuerdos son de naturaleza bilateral: Estados Unidos también transferirá información sobre cuentas estadounidenses de ciudadanos europeos a los servicios fiscales de los países socios.
La historia de la introducción de la ley FATKA es un excelente caso para la investigación del comportamiento en el contexto de la cooperación internacional en el contexto de la globalización.