La legislación actual de la Federación de Rusia supervisa extremadamente estrictamente la actividad fiscal de las organizaciones. De hecho, cada año es cada vez más difícil mantener los estados financieros y controlar la exactitud de todos los pagos y envíos. La mayor dificultad en la contabilidad fiscal sigue siendo para las empresas en el campo del comercio.
¿Cómo es la contabilidad en la organización?
El procedimiento contable depende de muchos factores, como el estado de la empresa, el sistema fiscal adoptado y el tipo de actividad realizada.
Todas las operaciones comerciales realizadas por la organización deben documentarse, denominadas primarias. Se compilan de acuerdo con los formularios uniformes introducidos sobre el hecho de la transacción o en el momento de su comisión.
La factura es
La realización de cualquier operación para la que se requiera una deducción del IVA obliga a la organización a redactar un documento especial llamado factura. Este es el documento principal más importante. Es necesario para realizar operaciones comerciales entre ambas partes de la transacción (es decir, tanto el vendedor de los bienes como su comprador).
Por lo tanto, la factura es el único documento universal que confirma que los productos han sido enviados, el trabajo realizado y los servicios prestados.
Como regla general, cuando se envían mercancías, se adjunta un conocimiento de embarque o un conocimiento de embarque a este documento (si la entrega la realiza una empresa de transporte).
Lo que se necesita para
Para confirmar el derecho a la deducción del impuesto al valor agregado (IVA), debe proporcionar una factura. Por lo tanto, al realizar una transacción para vender un producto o servicio, el proveedor calcula el IVA emitiendo este documento y lo registra en el libro de ventas, y el consumidor realiza la entrada correspondiente en el libro de compras. Esto le da derecho a aplicar la posibilidad de deducción por IVA.
Con base en las operaciones realizadas por ambas partes de la transacción, al final del período de informe, se mantienen registros para enviar datos a la declaración de impuestos. Como resultado, la organización calcula la cantidad total de pagos de impuestos al presupuesto.
En que casos no es necesario
Este documento es obligatorio para las organizaciones cuyas actividades están sujetas al IVA. Entonces, por ejemplo, las empresas que trabajan con Kazajstán pueden emitir solo 1 copia de la factura, ya que los compradores no necesitan enviar datos de IVA.
Además, dado que la factura es un documento que no es obligatorio para todas las organizaciones que operan en el territorio de la Federación de Rusia, no puede ejecutarse:
- Si los bienes no están sujetos al IVA (por ejemplo, bienes libres de impuestos, bienes para la rehabilitación de personas con discapacidad, ciertos suministros médicos).
- Si la empresa vende productos al por menor en efectivo.
- Si la organización se encuentra en un régimen tributario especializado (USCH, impuesto simplificado o imputado, varias patentes).
- Se ha recibido un anticipo por la entrega planificada.
- La organización transfiere los bienes de forma gratuita.
Un ejemplo de la posibilidad de no emitir una factura es que el banco cancela los fondos mensuales por los servicios pagos prestados a la organización. Sin embargo, no está obligado a redactar este documento, ya que esta partida de gastos no está sujeta al IVA.
Orden de llenado
El procedimiento para completar un documento es bastante simple y unificado, sin embargo, para los principiantes, los especialistas en documentación primaria pueden encontrar una serie de problemas que, si no están atentos, conducen a errores fatales y visitas del inspector de impuestos.
Factura de muestra:
- Al comienzo del documento, es necesario indicar la fecha de llenado y el número de cuenta (en orden).Si hay una violación del número, no se aplicarán sanciones, pero se debe prestar especial atención a las fechas: el documento se emite el día en que se completa la transacción o dentro de los 5 días siguientes.
- Asegúrese de prestar especial atención a los detalles de ambas partes en la transacción. Si se comete un error, es necesario corregirlo en todas las copias. No olvide que la factura es un documento de informe, por lo tanto, indique el nombre completo de la empresa, dirección legal, TIN y KPP.
- Información completa sobre el destinatario y el remitente.
- Luego, es necesario mencionar el número de serie y la fecha de llenado del documento de pago y liquidación (factura de pago).
- Al final, se indica la moneda (según OKV), mediante la cual se realizó el pago.
Esta es la primera parte del documento. Luego, complete la información básica de acuerdo con la transacción.
Los detalles clave de la transacción incluyen:
- El objeto (sujeto) del contrato.
- Símbolos del producto según OKEY (por ejemplo, el número de piezas o litros) y el código del producto.
- Cantidad de bienes y precio por 1 unidad.
- Precios con y sin impuestos. Así como el importe del IVA sobre el que se realiza la transacción.
- Al final (últimas columnas de la tabla), se agrega información sobre el estado (para países extranjeros), cuyos bienes están involucrados en la transacción y, si es necesario, el número de la declaración de aduanas.
La firma que confirma la validez de los datos especificados debe ser colocada por el jefe de la empresa y el contador principal.
Factura en 1C
Si la empresa opera en 1C, todos los documentos deben llevarse a cabo en el programa. En este caso, se completa una de las dos opciones para este documento: emitir o recibir una factura.
Cada uno de ellos se divide en varias opciones posibles.
La factura, que fue emitida por la empresa al comprador del producto o servicio, se puede dividir según el tipo de: anticipo, venta de bienes / servicios, anticipo del principal, correctivo.
La factura que la empresa compradora recibió del proveedor / vendedor se divide en los siguientes tipos: recibo, anticipo, anticipo del principal, así como una posible cuenta de ajuste.
Recomendamos que la contabilidad no esté en un papel o en un cuaderno, sino que utilice sistemas especializados. Como regla general, estos programas están automatizados y le permiten cometer muchos menos errores en la contabilidad y la contabilidad fiscal.
Por lo general, estos programas son una partida separada de gastos para la empresa, y a menudo se pueden atribuir a costos fijos, porque además de comprar software costoso, necesitará gastos regulares para el mantenimiento por parte de un especialista de la compañía que suministra 1C. Sin embargo, estos programas son mucho más baratos y más confiables que los servicios de contadores externos, y es mucho más fácil mantener registros fiscales en ellos.