Estados Unidos consta de 50 estados, Washington y el Distrito de Columbia. Todos ellos son territorios de tributación. Y Puerto Rico, Guam, las Islas Vírgenes, Samoa Americana y otros están sujetos a la jurisdicción estadounidense, pero no a los impuestos estadounidenses. Además, estos territorios no son parte de los tratados económicos internacionales de los Estados Unidos.
En otras palabras, formalmente se trata de territorios estadounidenses, pero con sus propios sistemas fiscales. Algunos de ellos son compañías internacionales offshore. El resto de los estados pagan impuestos según lo exige la ley. ¿Qué es el IVA en los Estados Unidos? En el artículo contestaremos esta pregunta con más detalle.
¿Qué es el IVA y hay IVA en los EE. UU.
El impuesto al valor agregado es un tipo de impuesto indirecto. Al pagarlo, el contribuyente puede no ser consciente de que la tasa del IVA ya se ha incluido en el precio de los bienes. Al llegar a la tienda, compramos productos. Creemos que todo el dinero va solo al propietario de la tienda, que deduce impuestos sobre las ganancias. Sin embargo, esto no es así.
Además de los impuestos directos: deducciones que debe pagar el servicio de impuestos, existen impuestos indirectos: impuestos especiales, derechos de aduana e IVA. Según el nombre de este último, podemos entender cómo se forma. El valor final de los bienes es igual a la suma del valor base, el valor agregado de los intermediarios y vendedores y el IVA, un porcentaje del estado del valor agregado. Por lo tanto, el comprador paga tanto las solicitudes de los vendedores como el impuesto obligatorio al estado.
Por cierto, no hay IVA en los Estados Unidos. Sin embargo, esto no significa que haya un paraíso fiscal para los empresarios contribuyentes en este país. Más adelante explicaremos cómo se reemplaza el IVA en los EE. UU.
Ejemplo de IVA
Supongamos que la empresa A adquirió de la empresa B un lote de botas de 500 rublos cada una. para una pareja Tipo de IVA: 10%. De esta cantidad, la empresa A pagará 50 rublos cada uno. para cada par a las autoridades fiscales. Esto significa que la empresa B pagó 450 rublos por cada par y 50 rublos. - Esto es IVA.
Las botas se venden a clientes finales por 1,000 rublos. para una pareja, es decir, la empresa B agregó otros 500 rublos al costo inicial. De los cuales 450 rublos. irá a la propia empresa como ingresos, y 50 al estado. En total, el comprador final pagará 100 rublos. a la tesorería del estado, y 900 rublos. irá a las cuentas de fabricantes e intermediarios.
Las empresas A y B reflejan el IVA como una línea separada en los documentos de pago para diversas compensaciones y compensaciones mutuas. No nos detendremos en este tema en detalle, ya que estamos interesados en la cuestión de qué es el IVA en los EE. UU. Creemos que hemos cubierto el concepto básico.
Impuesto de ventas
Se cree que el impuesto al valor agregado es un sistema de impuesto a las ventas más avanzado. Analizaremos con más detalle. Esta es la cantidad que se retiene de cada venta, independientemente del precio de compra inicial.
Por ejemplo, la tasa del impuesto sobre las ventas es del 5%. La empresa A vendió a la empresa B el mismo lote de botas por 500 rublos. para una pareja El impuesto a las ventas será de 25 rublos por unidad. La empresa B decidió vender botas por 1000 rublos. El impuesto sobre las ventas será de 50 rublos. con una pareja Sin embargo, la diferencia con el IVA será que no habrá deducciones y compensaciones mutuas. La empresa B ya no podrá retener la cantidad que devolvió en la compra inicial de un lote de la empresa A, y puede pagar el IVA. Esta es la principal diferencia: el IVA es un impuesto progresivo que se aplica solo al valor agregado. El impuesto sobre las ventas se aplica sobre el monto total, independientemente del número de intermediarios.
Si la empresa B compra un lote de botas de la empresa A a un costo determinado y lo vende por la misma cantidad, entonces el IVA será cero, pero el impuesto a las ventas en este caso aún deberá pagarse a la tasa aprobada.No hay IVA en los EE. UU., Pero el impuesto sobre las ventas todavía es aplicable aquí.
Muchos lectores pueden hacer la pregunta de inmediato: ¿por qué un estado avanzado progresivo no introduce un sistema fiscal progresivo? Responderemos en el próximo capítulo.
La razón de la falta de IVA en los EE. UU.
Estados Unidos siempre se enorgullece de ser uno de los estados económicos más conservadores del mundo. En otras palabras, deliberadamente no cambian las "reglas del juego" para los empresarios. Independientemente de las situaciones difíciles (inundaciones, incendios, guerras, destrucción, ataques terroristas), Estados Unidos nunca cambia el entorno empresarial interno. Es por eso que el dólar aún mantiene el estado de la moneda mundial y la economía estadounidense, el estado de uno de los más estables y tranquilos del mundo.
La lógica es simple: ¿por qué cambiar las reglas de hacer negocios para aquellos que deciden iniciarlo en el viejo sistema? La estabilidad económica es la razón principal por la que muchas grandes corporaciones internacionales eligen a los Estados Unidos como su ubicación permanente. Varias veces, el Congreso de los Estados Unidos planteó una audiencia pública sobre el tema de reemplazar el impuesto a las ventas con IVA, pero cada vez que esta iniciativa se percibió con hostilidad entre la población. El conservadurismo en política y economía son los principios básicos de la ideología estadounidense.
Sistema de impuestos de los Estados Unidos
Entonces, dijimos que la tasa de IVA en los Estados Unidos es cero, ya que este impuesto simplemente no existe en el país. Analicemos el sistema tributario de este país.
Estados Unidos es una federación. Y, a diferencia de otros países, este estatus legal se expresa no solo en papel, sino también en la vida real. El país tiene tres niveles de tributación:
- Impuestos federales. Son pagados por todos los residentes de los Estados Unidos.
- Impuestos estatales Son pagados por los residentes del estado.
- Impuestos municipales: tarifas adicionales en condados y ciudades.
Cada estado tiene una gran autoridad para crear su propio sistema tributario.
Por ejemplo, en los Estados Unidos hay un impuesto federal obligatorio sobre la renta para todos los residentes. Sin embargo, algunos estados establecen un impuesto sobre la renta adicional para sus residentes, por ejemplo, en el estado de California. En Texas, no existe tal impuesto a nivel local, por lo que las autoridades estatales dicen que "no hay impuesto sobre la renta en Texas".
Impuesto de ventas de EE. UU.
El impuesto a las ventas de los Estados Unidos se considera regional. Cada estado establece su tasa de manera independiente dependiendo de la situación económica del estado, la presencia de sectores económicos desarrollados o en desarrollo. Además, algunos estados tienen áreas separadas que están sujetas al impuesto sobre la renta local: impuesto adicional local.
Por ejemplo, en el estado de Delaware, no hay ningún impuesto sobre las ventas, y en Alaska está permitido que algunas ciudades y ciertos distritos establezcan su tasa local hasta un 7%, aunque no es oficialmente a nivel estatal.
Pero, a pesar de todo lo calculado, la cantidad de IVA en los EE. UU. Es cero, ya que este impuesto no existe en el país.
