Al proporcionar un préstamo, el banco debe tener una garantía de que el cliente pagará la deuda a tiempo y en su totalidad. Con este fin, algunas instituciones otorgan préstamos garantizados por objetos comprados, mientras que otras firman un acuerdo de depósito de garantía. Todo depende de la política de la entidad de crédito.
Definición
El depósito garantizado es la cantidad de fondos que el cliente realiza como garantía del cumplimiento de las obligaciones. La necesidad de ello surge al solicitar un préstamo. ¿Por qué un cliente que tiene dinero debe tener un depósito de seguridad? Es posible que el cliente no tenga la cantidad requerida y, al tener un depósito de garantía, el banco puede tramitar un préstamo en condiciones más favorables para el cliente.
Un depósito es el tipo de garantía más líquido, ya que no lleva tiempo venderlo. Dado este factor, el banco puede ajustar los términos de servicio del préstamo a favor del cliente. Si una persona tiene ahorros e ingresos regulares, entonces es más rentable para él tomar un préstamo garantizado por los fondos disponibles.
Términos de uso
Los fondos de dicho depósito pueden ser:
- Se utiliza para cumplir con sus propios requisitos para el prestatario asociados con demoras en el cumplimiento de las obligaciones.
- No regrese al cliente hasta que haya cumplido todas sus obligaciones.
- Prueba de demanda de fuente de fondos.
Sin embargo, una entidad de crédito no tiene derecho a utilizar estos fondos para cubrir sus propios gastos o para otros fines no relacionados con el prestatario.
Caracteristicas
El depósito de garantía protege los derechos del acreedor, garantizando que el cliente cumplirá con sus obligaciones. Esta contribución se utiliza para compensar los requisitos para el prestatario. Los derechos de contribución no se pueden transferir a un tercero. Un préstamo se reconoce como garantía en caso de incumplimiento por parte del cliente de las obligaciones del contrato de préstamo. Al mismo tiempo, el prestatario no puede establecer condiciones adicionales para garantizar la deuda.
Considere las condiciones básicas bajo las cuales se atienden los depósitos de garantía sin intereses.
- Contribución: más de 100 mil rublos.
- Período de validez: corresponde al período de validez del contrato de préstamo.
- Colateral: cumplimiento de obligaciones bajo un contrato de préstamo.
- Retiros: previa solicitud por escrito del cliente al menos 1 día antes de la operación.
- Retirada parcial: no disponible.
- Tarifas adicionales: no aceptadas.
- Ingresos del depósito: pagados al final del depósito.
Liquidación
Se realiza un depósito de garantía en un banco antes de firmar un contrato de préstamo en una sucursal. En este caso, ambos contratos deben tener la misma fecha de finalización o el depósito puede emitirse por un período más largo. El monto total de la deuda, incluidas las comisiones y tarifas, no debe exceder el 90% del depósito. La remuneración del banco será 5-18 puntos porcentuales más alta que la tasa de depósito.
Ningún depósito bancario puede ser un préstamo de seguridad. Para usarlo como garantía, es necesario especificar en el texto del contrato que el depositante le otorga obligaciones al acreedor. Al vencimiento del contrato y el cumplimiento de todas las obligaciones, los fondos se devuelven libremente al cliente.
Requisitos
Hay requisitos especiales para los clientes que hacen un depósito de garantía. Una cuenta bancaria puede ser abierta tanto por un residente como por un no residente. Un cliente potencial debe cumplir los siguientes requisitos:
- La presencia de ciudadanía rusa o permiso para permanecer en la Federación Rusa.
- La edad mínima es de 18 años.
- Registro en el territorio de la Federación de Rusia.
Para firmar el contrato, el cliente debe proporcionar:
- Pasaporte o documento de identidad.
- Acuerdo de depósito, si el cliente ya ha abierto un depósito a plazo con el banco.
- Contrato de crédito o contrato de servicio de tarjeta de crédito.
Si el depósito de garantía se realiza con personas jurídicas y empresarios individuales, su circulación se realiza de conformidad con el art. 23 Código Civil. Si un individuo cierra una IP, todas las reglas relacionadas con los particulares se aplican a él. Una de ellas es devolver todos los fondos a la primera solicitud del cliente (artículo 837 del Código Civil). Esta norma contradice la esencia misma del depósito de garantía. Por lo tanto, los bancos concluyen acuerdos adicionales si el cliente acepta el requisito de cancelar la cuenta. El depósito de garantía se mantiene a una tasa de interés más baja.
Ventajas y desventajas.
Un préstamo garantizado por un depósito se elabora rápidamente y permite obtener un préstamo en condiciones más favorables, ya que la transacción no requiere una evaluación de la garantía.
De las limitaciones, se debe tener en cuenta lo siguiente:
- El monto máximo del préstamo está limitado por el monto del depósito realizado. Los bancos emiten un préstamo dentro del 70-90% del monto del depósito.
- Es imposible renovar un préstamo. La fecha límite para su uso no puede exceder el plazo del depósito. Como resultado, el banco devolverá el depósito al cliente solo después del pago de todas las obligaciones.
Base legal
Un depósito de seguridad en un banco está diseñado para proteger los derechos de un acreedor, pero los principios para su uso no se describen en detalle en las leyes civiles. Existe el Reglamento N 254-P del Banco de Rusia “Sobre el procedimiento para formar reservas para posibles pérdidas”. En base a las interpretaciones presentadas en el mismo, trataremos de determinar la naturaleza legal del acuerdo.
El Reglamento dice que un depósito de garantía es el depósito de una entidad legal colocado en una organización que tiene obligaciones incumplidas con el banco. Esta transacción se ejecuta mediante un acuerdo de depósito bancario ordinario, que se concluye con el objetivo de garantizar el cumplimiento de las obligaciones del deudor. Un depósito regular no se puede utilizar en este contexto, ya que contiene un tema de regulación diferente.
Para que los fondos se utilicen como garantía, la cláusula correspondiente debe especificarse en el texto del contrato. De lo contrario, todas las acciones del banco para pagar la deuda a expensas del depósito pueden utilizarse en los tribunales. También es importante especificar en el contrato el procedimiento y las condiciones para cancelar los fondos para pagar la deuda del préstamo.
Sin embargo, las autoridades judiciales, al considerar casos relacionados con un depósito, reconocen que algunos aspectos del uso de esta herramienta se detallan en la legislación. Según el art. 421 del Código Civil, un contrato en el que hay elementos de varios contratos se considera mixto. Con su ayuda es posible regular varias relaciones de las partes. Por lo tanto, las relaciones de las partes en el marco de este documento deben regirse por las reglas de depósitos bancarios (Capítulo 44 del Código Civil), compensación (Capítulo 26 del Código Civil) y la regulación sobre los métodos para garantizar las obligaciones (Capítulo 23).
Depósito de seguridad: contabilidad en la empresa
Consideremos con más detalle cómo reflejar el movimiento de fondos en un depósito.
Si la empresa utiliza el método de acumulación, el interés debe reflejarse en los ingresos mensualmente. El monto del depósito debe reflejarse en la cuenta 55 (58). ¿Cómo reflejar un depósito de garantía en una BU? Las publicaciones que utilizan la cuenta DT 009 muestran que la cantidad de fondos acreditados a DT55 es una garantía. La remuneración de una entidad de crédito por proporcionar una garantía debe reflejarse publicando ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Otras publicaciones:
- DT55-3 KT51 - transferencia de dinero a un depósito.
- DT51 KT55-3 - reembolso del banco.
- DT76 KT91-1 - acumulación de intereses mensualmente.
- DT51 KT76 - transferencia de un interés mensual a una cuenta regular.
- DT55-3 KT76 - acumulación de intereses al final del plazo del depósito.
- DT51 KT55-3 - transferencia de intereses en la cuenta corriente.
- El análisis se realiza para cada depósito por separado.
- La contabilidad analítica para la cuenta 55-3 "Cuentas de depósito" se mantiene para cada depósito por separado.
Garantía de contabilidad fiscal
Si la organización ha emitido una garantía, entonces debe saber cómo tener en cuenta el costo de pagar el servicio al calcular el impuesto sobre la renta. Si la obtención de una garantía no es un requisito previo para la actividad, los costos de su mantenimiento se cargan a los que no funcionan. Tal situación puede surgir, por ejemplo, si la empresa participa en una licitación. Las organizaciones involucradas en actividades de operadores turísticos están obligadas por ley a tener una garantía bancaria. Para ellos, todos los costos asociados con el servicio del contrato están incluidos en otros gastos. En consecuencia, al calcular el impuesto, los gastos pueden cancelarse en partes iguales durante todo el período del contrato.
En los siguientes casos, los gastos deben cancelarse inmediatamente al costo inicial de la propiedad:
- devolución de fondos recaudados para la compra de activos fijos;
- pago de bienes y materiales enviados al proveedor.
Consideremos con más detalle los casos de uso de un depósito de garantía.
Alquiler
El propietario del local puede presentar condiciones para garantizar obligaciones con un depósito. En este caso, el inquilino paga el alquiler del primer y último mes. El propietario queda protegido de pérdidas en caso de terminación del contrato antes de tiempo, y el cliente, de las reclamaciones del propietario del apartamento. No es necesario celebrar un acuerdo por separado, es suficiente elaborar un anexo del acuerdo y anotar las condiciones para utilizar el depósito de garantía en él. Al final del contrato, los fondos se devuelven al arrendatario.
Construcción
No se hace un depósito garantizado de dinero, ya que la moneda no se considera una cosa. Pero en la práctica, es posible retener parte del costo del trabajo para asegurar costos futuros en caso de trabajo de baja calidad. Si no hay reclamos sobre la garantía de construcción, el depósito de seguridad se devuelve al contratista.
Al enviar el trabajo, se utiliza el formulario No.KS-3. Sirve como un acto de reconciliación de acuerdos mutuos. Todas las deducciones y transferencias reales de cantidades se registran en el formulario. Considere cómo se refleja el depósito de garantía en la BU.
Contratista general
La contabilidad en tales casos implica el uso de la cuenta 62 para mostrar los montos de las deducciones. Si durante el plazo del depósito el cliente descubre deficiencias en el trabajo, está obligado a presentar un reclamo y exigir: eliminar las deficiencias, compensar los costos o reducir el costo del pedido (artículo 723 del Código Civil). El reclamo se presenta en un documento separado y debe reflejarse en la unidad de control mediante las siguientes transacciones:
- DT62 KT90: el cliente aceptó el trabajo.
- DT90 CT 68 - IVA cargado.
- DT51 KT62: se detalla el pago con deducción.
- DT91 KT76: se reconoce el reclamo.
- DT76 KT62 - reclamo pagado.
Cliente
Las reclamaciones deben reflejarse en la BU del cliente con las siguientes publicaciones:
- DT76.2 KT60 - reclamo.
- DT50 KT76.2 - satisfacción del reclamo del contratista general.
- DT20 KT76.2 - cancelación de importes no reconocidos.
Contratos de suministro
A veces, los depósitos de seguridad se utilizan en transacciones de ventas. El cliente actúa como comprador y el proveedor como albacea. El contrato de suministro establece la calidad de los productos, los términos de entrega, la fecha límite para recibir los productos y los pagos de compensación. El comprador realiza el pago por adelantado. Paralelamente, comienza el proceso de emisión de una garantía bancaria. El proveedor solicita al banco que verifique la solvencia del cliente. Si la situación financiera del cliente no genera dudas, el proveedor libera los bienes sin dinero y espera el pago total. El cliente recibe un pago diferido y paga la deuda solo al recibir el producto.