Donación de una participación en una LLC a un pariente: muestra de contrato y sutilezas del procedimiento

Hoy, el fenómeno se generaliza cuando el titular de los intereses decide cerrar el negocio. Como regla general, el fundador invita a sus socios comerciales o a un tercero a comprar su parte. Pero también sucede que el fundador que abandona la empresa expresa el deseo de transferir su parte de forma gratuita (por ejemplo, al transferir el negocio a sus familiares), es decir, realizar el acto de donar la parte de la LLC a un pariente. Esta acción está regulada por la ley. Puede causar la disidencia de otros fundadores. Si el estatuto de la empresa implica la transferencia de una acción en la LLC solo con el consentimiento de todos los fundadores, simplemente no será posible deshacerse de parte del negocio a voluntad.

El Código Civil de la Federación de Rusia, a saber, el Artículo 572, así como la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada No. 14-FZ, regula la escritura de donación tras la enajenación de una acción en una LLC. La transferencia de la parte del capital social y las obligaciones del fundador a otra persona se basa en una transacción que se ejecuta legalmente desde un punto de vista legal.

Términos de trato

Los términos de dicha transacción bilateral son:

1. El consentimiento de las partes en la transacción, es decir, el destinatario y el donante.
2. El consentimiento de todas las partes interesadas (en este caso, los cofundadores de la LLC).
3. Un contrato certificado por un notario en presencia de ambas partes.
4. Registro de la transacción en organismos gubernamentales.

Es posible donar una parte de una LLC a un pariente, ya sea total o parcialmente, si el pago se realizó en el capital autorizado. Antes de comenzar una transacción, debe leer detenidamente los estatutos de la empresa y obtener el consentimiento previo de todos los cofundadores.

Consentimiento de los cofundadores

La Ley Núm. 14 de la Ley Federal no establece el consentimiento obligatorio de los cofundadores de la empresa para donar una acción. Pero en este caso, el estatuto de la empresa tiene prioridad, por lo tanto, sus disposiciones se tienen en cuenta en primer lugar. Si el momento del consentimiento no está previsto por la carta, los fundadores pueden disponer de su parte sin restricciones.

Sin embargo, en la mayoría de los casos, este punto se detalla en la carta, ya que la situación con uno de los socios que abandonan el negocio es una ocurrencia muy común.

Orden de transferencia

Un estatuto obligatorio legalmente competente describe el procedimiento para transferir una acción por un participante de LLC:

1. Por ley, la transferencia de una acción en una empresa a otro fundador no requiere el consentimiento de los copropietarios. Al mismo tiempo, los derechos, deberes y participación en la propiedad se redistribuyen. Si este momento es importante para los fundadores, entonces debe ser prescrito en los estatutos de la empresa. El procedimiento para donar una acción en una LLC a un pariente debe observarse estrictamente.
2. La transferencia de una acción en una LLC a un tercero suele ser una opción indeseable para otros participantes. En este caso, el estatuto puede excluir por completo la opción de transferir la acción a terceros o determinar condiciones adicionales para la escritura de la donación. Dado que los socios tienen una ventaja en el derecho a adquirir una acción, en primer lugar, es necesario ofrecerles que canjeen su parte de la empresa.
3. Si el acta constitutiva de la LLC no detalla el procedimiento y los términos para notificar a los cofundadores sobre la transacción planificada, entonces entrarán en vigor las disposiciones previstas en la ley.

Alerta del CEO

Si el consentimiento de los cofundadores se especifica en la carta, el fundador deberá notificar por escrito al Director General sobre su intención de donar una parte de la LLC a un pariente. El aviso puede transmitirse tanto personalmente como por correo. La carta de notificación debe contener un inventario de los documentos adjuntos.Se envía una carta a la dirección legal de la empresa. Desde el momento del envío, todos los propietarios se consideran automáticamente familiarizados con las intenciones de transferir la parte del participante.

Los cofundadores dan su consentimiento por escrito. Las objeciones pueden presentarse dentro de un mes a partir de la fecha de recepción de la notificación de intención de cometer una escritura de regalo. Si no se expresaron dentro del período especificado, los cofundadores se consideran automáticamente como consistentes con los términos de la transacción.

Si los participantes de LLC tienen el derecho prioritario de canjear una acción, deben notificar su intención de canjearla también dentro de los 30 días. En este caso, es mejor obtener exenciones por escrito del derecho a recomprar una acción y esperar el período legal. Después de 30 días, los participantes ya no tienen derecho a evitar la celebración de un acuerdo sobre la donación de una acción en una LLC (a continuación se presenta una muestra).

Los cónyuges del donante se consideran automáticamente partes de la transacción. Por lo tanto, el consentimiento para el obsequio de negocios debe obtenerse de la mitad legal. Este momento es provisto por el artículo 576 del Código Civil. Una excepción es un acuerdo prenupcial firmado por los cónyuges, que prevé la posibilidad de que los cónyuges administren sus bienes de forma independiente. ¿Cómo elaborar una donación de una acción en el capital autorizado de una LLC a un pariente?

Transacción de liquidación

Cualquier transacción relacionada con la renuncia de una acción en la propiedad de una LLC debe concluir en presencia de un notario. Supervisa la corrección legal de la transacción, verifica de acuerdo con el estatuto de la LLC, si la transacción es una violación de los derechos de otros participantes, si el donante tiene el consentimiento necesario para la transacción, si pagó una contribución al capital del estatuto. La lista de documentos necesarios para completar este tipo de transacción es bastante extensa:

1. Un acuerdo sobre la donación de una acción en una LLC a un pariente por triplicado, firmado por todas las partes.
2. Consentimiento de los copropietarios de la empresa para la transacción.
3. Consentimiento del cónyuge para la disposición de la propiedad conjunta.
4. Una copia de la carta, que establece el procedimiento para transferir la participación de la empresa a otras personas.
5. TIN y BIN.
6. Extracto del registro, no mayor de 30 días.
7. Confirmación de pago de contribución al capital autorizado. Esto puede ser un acto de transferencia de propiedad o un documento de pago.
8. TIN y pasaportes de los participantes en la transacción.
9. Solicitud (Formulario No. P14001).

Denegación de transacción

Hasta que el notario confirme la transacción de donar una parte de la LLC a un pariente cercano, cualquier parte tiene derecho a rechazar o retirar el consentimiento. En este caso, la transacción se cancela. Durante el registro, el fundador no tiene derecho a cambiar su cantidad, fechas y procedimiento, así como la moneda en la que se calcula.

El donatario debe expresar su consentimiento inequívoco, ya que la participación en la LLC le impone ciertas obligaciones. Por lo tanto, después de la entrada en vigor de la transacción, el nuevo cofundador es igualmente responsable con los demás y es responsable de los riesgos derivados del funcionamiento de la empresa. Una participación en una empresa está sujeta a impuestos si las partes en la transacción no son parientes cercanos. El derecho de propiedad se transfiere al nuevo accionista el día de la firma y certificación de la transacción con un notario.

¿Cómo registrar una donación de una acción en el capital autorizado de una LLC a un pariente?

Registro estatal de acciones

Como resultado de la transacción de donación, uno de los socios está enajenado (en caso de transferencia completa de derechos), así como la redistribución de partes de la LLC entre los cofundadores. Si el nuevo cofundador es un tercero, luego de firmar la transacción se convierte en un nuevo participante. En cualquier caso, dicha transacción conduce a cambios en la información que debe ingresarse en el registro.

Dentro de los tres días posteriores a la firma de la transacción, debe enviar la información necesaria para el registro. Además del contrato, el notario certifica la declaración del donante, que contiene información sobre la empresa, así como información sobre el donante y el donante.

Información en el registro

La información en el registro es presentada por un notario.El contrato no se adjunta a la solicitud, ya que se entrega al donante y al donante, y queda una copia en la oficina del notario. Un notario público también participa en el envío de documentos a la oficina de impuestos. El donante recibe un recibo al recibir los documentos necesarios por parte del servicio de impuestos. Se hace una nueva declaración con los cambios realizados cinco días hábiles. Indicará: la nueva composición de los fundadores de la LLC, el nuevo propietario de la acción en el capital autorizado, así como los cambios en la magnitud de las acciones y su valor.

Puede obtener nuevos documentos después de donar una parte de la LLC a un pariente cercano, ya sea en persona o por correo. El donante debe transferir de manera independiente los documentos al segundo lado de la transacción. Un extracto actualizado del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales, la confirmación de las modificaciones hechas al registro y una copia del acuerdo indican la finalización de la donación de la acción y se transfieren al Director General.

¿Cuándo se requiere la presencia de un notario público?

La donación de una acción de una LLC (se puede ver un contrato de muestra en este artículo) no requiere la presencia de un notario en las siguientes condiciones:

1. Al transferir una acción a otro cofundador.
2. Al transferir una acción a la propia empresa, es decir, a una entidad jurídica.
3. Si el fundador decidió abandonar la LLC.

El código tributario de la Federación de Rusia establece el procedimiento para el cálculo y el tamaño del impuesto estatal, que un notario recauda por sus servicios. Por lo general, el uno por ciento del monto de un acuerdo para donar una parte de una LLC a un pariente se toma para el procedimiento de certificación de la transacción. Al calcular la tarifa estatal, se tiene en cuenta el valor real de la acción.

Fiscalidad de transacción

El acto de regalo es una transacción gratuita, pero también es un ingreso para el destinatario, por lo tanto, está sujeto a impuestos. La única excepción es dar una participación en la LLC a un pariente o cónyuge. Bajo esta condición, las partes están exentas de impuestos. El donante no lo paga, incluso en el caso de una transferencia gratuita de la acción a otro miembro de la empresa o a un tercero, ya que esto no se considera ingreso. Por esta razón, en el sector empresarial, el pago de impuestos a menudo se evita al disfrazar una venta mediante un acto de donación. Sin embargo, si las partes no estaban al tanto del estado actual de las cosas, el contrato puede ser impugnado en los tribunales.

¿Cómo evitar pagar impuestos?

El beneficiario no puede evitar el pago de impuestos, a menos que esté estrechamente relacionado con el donante. El impuesto sobre la renta es el 13 por ciento del valor de mercado de una acción. El valor nominal se calcula de acuerdo con los estados financieros sobre la base de los activos de la compañía en igual proporción al capital autorizado.

Para determinar el monto del impuesto, el nuevo cofundador debe proporcionar al servicio de impuestos una evaluación del valor de mercado de la acción recibida de un experto independiente. En caso de dar una parte de la empresa entre entidades legales, se imponen impuestos en ambos lados de la transacción. El donante deduce el impuesto al valor agregado en función del valor de mercado de la acción, la parte donada recibe ingresos y deduce el impuesto a las ganancias en función del valor nominal de la acción.

Conclusiones

Resumiendo todo lo anterior, podemos determinar lo siguiente:

1. La asignación de una participación en el capital autorizado de una LLC sin costo es posible tanto para la propia empresa como para otros cofundadores o terceros.
2. Para que el regalo sea legal y no viole los derechos de los participantes en la transacción, se deben observar ciertas condiciones, a saber, es necesario tener en cuenta las reglas para procesar la transacción, transferir solo la parte desembolsada del capital autorizado, etc.
3. La conclusión de la transacción consta de cuatro etapas: notificación y obtención del consentimiento para la transacción de las partes interesadas, firma de un acuerdo de donación en la LLC, registro estatal de la transacción y notificación a la empresa de los cambios realizados en su estructura.