Una orden de pago, o "pago", es el documento principal de acuerdo con el cual se realizan las transferencias de fondos a través de instituciones bancarias. Su forma está aprobada por ley y tiene un aspecto uniforme. Al completar un pago, KBK es un requisito obligatorio. Para evitar multas y multas del impuesto, será útil saber de qué partes se genera este código. El artículo examinará qué es un KBK en un "sistema de pago", cuál es su estructura, así como los patrones de llenado.
Redacción básica
Para comprender qué es un KBK en un sistema de pago, es necesario conocer las definiciones de los conceptos de “KBK” y “orden de pago”.
El uso legislativo de una orden de pago, o pago, se establece en la parte 2 del Código Civil, es decir, en los artículos No. 863-866. Este es un documento de liquidación, que refleja un cierto orden del pagador, que tiene una cuenta corriente para que una cierta cantidad de fondos se transfiera al destinatario, una persona física o jurídica. Se realiza una transacción al mismo banco u otra institución. El pago se realiza de acuerdo con el período prescrito por la ley o antes, si así se indica en el acuerdo bancario.
BSC significa Código de Clasificación Presupuestaria. Esta es una designación de código digital que se utiliza para agrupar varias finanzas utilizadas en la legislación rusa, en términos de gastos presupuestarios, ingresos y fuentes de financiación. En Rusia, un documento legal regulatorio en el que se aprueba el concepto de este código es el Código de Presupuesto. A continuación, consideramos con más detalle la composición de este código: en qué partes está compuesto y qué se indica en ellos.
En la Federación de Rusia, los FBC se dividen en ingresos y gastos, que se distribuyen en todos los niveles presupuestarios. Es extremadamente importante conocer la información relevante sobre el BCC, ya que su distribución se realiza a un nivel financiero específico, bajo un programa específico. Si se indica un BCC incorrecto en el pago, se puede cancelar una transacción en efectivo. O se perderán por completo. Entonces, qué es KBK en un sistema de pago, ahora está claro: este es uno de los detalles principales. Luego, considere su estructura.
La composición del código de clasificación presupuestaria.
Un KBK consta de veinte caracteres numéricos. La estructura del código es bastante compleja y consta de elementos que también se dividen en varias partes. A menudo sucede que el código de clasificación del presupuesto en el recibo se ve así: 00000000000000000130. Este es un código para un servicio pago, por ejemplo, para pagar un jardín de infantes, matrícula, servicios médicos y otros pagos.
Sin embargo, los 20 caracteres de este código están estructurados y consisten en cuatro grupos principales: administrativo, ingresos y otros. También hay subespecies, por ejemplo, por tipo de ingreso. Consideremos con más detalle la composición del código de clasificación presupuestaria para ingresos como la más común.
Administrador
Los primeros tres dígitos en el KBK, que forman una agrupación de números, se denominan administrador. Muestran qué institución es el gerente de presupuesto, es decir, su administrador. Estas empresas incluyen el servicio de impuestos y otros organismos estatales, gobiernos locales, así como otras organizaciones a las que se les confían los poderes de los gerentes.
Suponga que el código del Servicio de Impuestos Federales en el KBK comenzará así: 182-000-000 ... 0, y el código del Fondo de Pensiones: 392-000-000 ... 0.
Tipos de ingresos
La siguiente parte del código de clasificación del presupuesto refleja el tipo de ingreso. Esta parte contiene la mitad del código completo y consta de diez caracteres, dígitos, que dependen de qué BSC se indique en el pago.Ellos, a su vez, se dividen en cinco elementos constitutivos:
- Grupo de ingresos: cuarta categoría del código, incluye una cifra que indica los siguientes valores: 1: ingresos; 2 - transferencias gratuitas de fondos; 3 - ingresos de la actividad empresarial u otra, que trae un cierto ingreso.
- El siguiente es un subgrupo: 5-6 caracteres KBK. Su designación depende de los valores enumerados anteriormente: si se trata de ingresos, entonces el código del impuesto a la propiedad está escrito aquí, para bienes, con fines de lucro, etc. Si esto, por ejemplo, es un ingreso gratuito, entonces depende de quién los transfiera: organismos estatales (03), no residentes (01), pagos gratuitos de otros presupuestos (02) y otros.
- La siguiente subclase, que ocupa los dos dígitos del CSC, es el artículo. Se prescriben estrictamente con la clasificación de ingresos, de acuerdo con la clasificación presupuestaria en Rusia.
- Desde la novena hasta la undécima categoría se denominan subartículo, en el que se concretan los valores de la cuarta subclase, el artículo.
- Y el elemento final del tipo de ingreso es la clasificación de los ingresos. Fijo para ingresos fiscales, no fiscales y gratuitos. Por ejemplo, el código 01 - del presupuesto federal, 02 - del presupuesto del tema de Rusia, 08 - del Fondo del Seguro Social.
Código del programa
La tercera parte del BSC es el código del programa (de 14 a 17 bits), que consta de cuatro caracteres. Este elemento se utiliza para indicar el pago de la contabilidad fiscal: 1000 - para pagar la mayoría de los impuestos, 2000 - si se adeudan intereses, impuestos o tasas, y 3000 - para pagar multas por obligaciones fiscales y otras contribuciones.
Supongamos que así es como se ve el BSC para pagar el impuesto a la propiedad al presupuesto del sujeto de la Federación de Rusia: 182-1-06-01-011-02-1000-110.
ECD - Clasificación de ingresos
Y la cuarta parte final del código, la clasificación económica del ingreso, toma los últimos tres dígitos del BSC. En esta parte, la codificación se indica de conformidad con el Decreto del Gobierno de Rusia del 22 de mayo de 2004 No. 249, en el Apéndice No. 2 sobre ingresos. Por ejemplo, 110 es ingreso tributario, 150 es ingreso gratuito y 180 es otro ingreso.
Así es como se ve la estructura BSC, que se utiliza para los ingresos del presupuesto. Si el BCC en el pago se indica incorrectamente, este suele ser el decimocuarto carácter, que resulta estar registrado como cero. Dichos documentos se envían al tesoro federal como pagos "no clasificados".
BCC incorrecto en el pago: qué hacer
En general, el artículo 45 del Código Tributario de Rusia establece que incluso si la orden de pago se completó incorrectamente, esta no es razón para creer que el pago no se realizó. Sin embargo, de hecho, las empresas tienen que pagar multas y multas por completar incorrectamente el BCC en el sistema de pago.
Esto se debe a que la autoridad de control no puede verificar de inmediato los datos, y las transacciones financieras en la cuenta no pueden diagnosticarse por algún tiempo. El KBK incorrecto en el pago permanece, y el pagador se acredita con atrasos, como si el impuesto no se hubiera pagado a tiempo. ¿Cómo solucionar este problema? Hay dos opciones principales:
- Venga a una institución bancaria y solicite la confirmación de la transferencia de las deducciones fiscales de manera oportuna.
- Solicitar verificación de pago. Se debe adjuntar un recibo o certificado de que se ha realizado el pago.
Las autoridades fiscales recibirán información de que el impuesto se pagó a tiempo, aunque haya un error en el código, y deducirán las multas acumuladas.
Presentar una declaración
Si el código de clasificación del presupuesto se completa incorrectamente, también puede volver a enviar la declaración, que indica el código correcto. No está legalmente establecido que se requieran documentos adicionales. Sin embargo, se aconseja a los consultores de esta industria que agreguen una carta explicativa a la declaración que indique: la fecha de presentación de la declaración y la información errónea que debe corregirse.
Este método resolverá este problema en menos tiempo.Sin embargo, debe tener en cuenta que si se lleva a cabo una auditoría fiscal de escritorio, los funcionarios fiscales pueden requerir alguna explicación. Cameral llama a los controles que se realizan sobre la base de declaraciones o cálculos de pagadores y otros documentos adicionales. Estos controles están regulados por el artículo 88 del Código Tributario.
Detalles del código de clasificación presupuestaria en el pago
¿Dónde está el pago de bcc? Este requisito de la orden de pago se encuentra en el número 104. El formulario de pedido está aprobado por el Reglamento del Banco de la Federación de Rusia No. 383-P con fecha 19 de junio de 2012, que rige las normas para transferir fondos. Este documento está unificado, el número del formulario de muestra es 0401060.
Para mayor claridad, a continuación hay una plantilla de pago con los detalles especificados de los detalles.
Cambios en completar el BSC desde 2017
El Ministerio de Finanzas de Rusia hizo ajustes al BSC en 2016, en el documento reglamentario con el número 230н. Estas enmiendas entraron en vigor desde principios de 2017 y son válidas hasta 2021, y ahora el pago del nuevo BSC es válido. Las correcciones ocurrieron en las siguientes áreas:
- Impuestos sobre los ingresos y las ganancias de las instituciones que trabajan con empresas extranjeras y reciben algunos ingresos de ellas.
- Sistema tributario simplificado. Para las organizaciones que usan el sistema de ingresos menos gastos, los impuestos mínimos y los pagos por adelantado se realizan para un BSC por separado.
- Contribuciones de seguros: a partir de enero de 2017, la supervisión de las primas de seguros se transferirá a las autoridades fiscales (a excepción de las contribuciones debido a lesiones), por lo que la combinación de algunos signos cambiará.
Por lo tanto, si un contribuyente paga KBK irrelevante, el dinero no se calcula, incluso si el pago fue para un período anterior. A continuación, por ejemplo, daremos una muestra del BCC en un pago en 2017.
Ejemplos de completar órdenes de pago para contribuciones
¿Cómo completar correctamente una orden de pago, de acuerdo con los nuevos requisitos? Analizaremos los detalles principales del documento. A continuación encontrará un sistema de pago de muestra para contribuciones con nuevos BCC relevantes para el período actual.
CSC sobre primas de seguros tiene la lista más amplia de códigos posibles, ya que los empresarios los utilizan en todos los regímenes de pago de impuestos.
En el estado del pagador, o en el requisito 101, debe establecer el código 01 si el pago se realiza al servicio de seguro fiscal (médico, social, pensión). Si la empresa es una IP, el estado se indica 09. Si la contribución se paga por lesiones, código 08.
El siguiente es el campo número 16 o el campo del destinatario. Aquí debe escribir el nombre del Tesoro de Rusia e indicar su oficina de impuestos entre paréntesis. Anteriormente, el nombre del fondo se indicaba aquí.
En el campo TIN y KPP: estos son los detalles 61 y 103, el destinatario de los fondos, es decir, la oficina de impuestos, está registrado.
En la base de pago (106) está escrito el código "TP", y no cero, como era antes.
A continuación, en el campo de período bajo el número 107, se establece el valor digital del mes y año para el que se transfiere la contribución.
Número y fecha del documento (108, 109): aquí se pone cero.
Y, por último, el campo 110, de acuerdo con la orden del Banco de Rusia de marzo de 2016, no es necesario que complete este requisito.
Completar el KBK en la orden de pago del impuesto sobre la renta personal
Para completar el pago de impuestos sobre los ingresos de las personas, empleados de la organización, debe conocer cuatro áreas, cada una de las cuales tendrá un BCC diferente:
- Impuesto sobre la renta personal recaudado sobre las personas para quienes la fuente de ingresos es un agente fiscal. Una excepción son los ingresos de los que se realizan deducciones fiscales de conformidad con los artículos 227, 227.1 y 228 del Código Fiscal en Rusia. KBK en un pago para este tipo es el siguiente: 18210102010011000110.
- Otro KBK para personas físicas será para quienes se dediquen a actividades empresariales, es un notario privado y realiza otros tipos de actividades privadas, de conformidad con el artículo 227 del Código Tributario. KBK: 18210102020011000110.
- La tercera área es el impuesto con respecto a ciertos tipos de ingresos (artículo 228).Por ejemplo, se trata de personas que no son agentes fiscales y trabajan por contrato o bajo un contrato de arrendamiento de cualquier propiedad. También se incluyen en estos ingresos las ganancias en la lotería, en sorteos o en casas de apuestas, si el monto no supera los quince mil. Entonces, para tales ingresos, el código tributario de 20 dígitos se ve así: 18210102030011000110.
- Finalmente, la cuarta área es el impuesto sobre la renta personal como pagos anticipados establecidos de los ingresos de los no residentes. No residentes: personas físicas o jurídicas que trabajan permanentemente en el estado, pero están registradas y residen en otro. Hacen trabajo de patentes. BCC para este tipo de impuesto: 18210102040011000110.
Cabe señalar que los códigos de clasificación presupuestaria para impuestos se presentan arriba. Y el valor digital del 14 ° al 17 ° dígito es 1000. Si el pago se realiza con una tarifa, esta categoría será igual a 2000, y si la multa es 3000, el pago de muestra del KBK en 2017 para el impuesto sobre la renta personal se completará de la siguiente manera:
Conclusión
Entonces, en este material se descubre qué es un BCC en un sistema de pago. KBC, o el código de clasificación del presupuesto, es el requisito obligatorio de la orden de pago bajo el número 104. Está destinado a una clasificación de las finanzas y su refinamiento. BSC consta de veinte caracteres, cuatro partes.
Si la orden de pago se completa incorrectamente, por ejemplo, de acuerdo con KBK obsoleto, entonces este pago puede aclararse, escriba un estado de cuenta y también puede presentar una declaración de impuestos con nuevos datos. Es mejor aclarar en la nota explicativa que el pago se realizó y cuándo. De lo contrario, se impondrán multas y sanciones al contribuyente.