Hay muchos términos diferentes que inicialmente son difíciles de entender. Y justo cuando alguien comienza a explicarlos, incluso puedes agarrarte de la cabeza. Hablemos sobre qué cuentas por cobrar son en palabras simples.
Información general
Inicialmente, tratemos con la terminología. Cuentas por cobrar: esta definición se utiliza para denotar deudas con una persona o empresa. ¿Simple pero incomprensible? Vamos a desarmarlo. ¿Podría ser que tanto las cuentas por cobrar como las cuentas por pagar se observen al mismo tiempo? En palabras simples y, en verdad, sí. Pero si con las cuentas por pagar todo es más o menos claro intuitivamente, en el primer caso, no todo es tan fácil. Digamos que tenemos una empresa. Si se lo debemos a las contrapartes / presupuesto, entonces esto es pagadero. En caso de que lo estemos, entonces esto ya es una cuenta por cobrar. No importa qué: enviar productos, realizar trabajos, proporcionar servicios, pagar total o parcialmente por algo. De hecho, esto es parte de la propiedad de las empresas que está temporalmente a disposición de las contrapartes. Es por eso que las cuentas por cobrar en la preparación del balance general se muestran en la columna de activos.
Como surge
Hablando de lo que es la cuenta por cobrar de la empresa, debe tenerse en cuenta que pocas organizaciones pueden presumir de su presencia. Esto se debe a las características del entorno competitivo y las necesidades de producción. El hecho es que los compradores ahora suelen ser rentables para comprar servicios o bienes a plazos. Mientras que los vendedores están interesados en expandir su base de clientes ofreciendo buenas condiciones. Hablando también sobre qué cuentas por cobrar es en palabras simples, también debe tenerse en cuenta que se incrementa por los pagos anticipados, que se enumeran como un prepago a los proveedores. No olvide los montos excesivamente pagados en impuestos, contribuciones de seguros a fondos. En pocas palabras: cualquier liberación de bienes a crédito y prepago forma una cuenta por cobrar.
Momentos específicos
Al analizar qué cuentas por cobrar son en palabras simples, debemos mencionar por separado al personal de la organización. En este caso, esto es posible con un pago excesivo de salarios, así como con la emisión de una cierta cantidad según el informe. Esto último se reflejará como deuda hasta que el empleado presente un informe de gastos que indique los servicios y bienes adquiridos, así como los documentos que confirman la información. También debe mencionarse que dos grupos de deudas se distinguen condicionalmente:
- Normal Incluye bienes enviados o servicios prestados, cuyos cálculos se llevarán a cabo después de un cierto tiempo de acuerdo con el acuerdo concluido; pagos anticipados a contratistas y proveedores; efectivo que se emite a los empleados para gastos corrientes en interés de la empresa.
- Atrasado Incluye deudas por los bienes entregados y el trabajo realizado, que no fueron pagados durante el tiempo establecido por el contrato; Cantidades de fondos en manos de empleados para quienes el plazo para presentar un informe anticipado específico para los fondos emitidos ha expirado.
Esto es lo que cuentas por cobrar. Una cuenta por cobrar vencida se divide a su vez en desesperada y dudosa. La mayor parte de tales situaciones se explica por las contrapartes.
Gestión de cuentas por cobrar
Si la transacción no está garantizada por una garantía o prenda, y el período para la misma ha expirado, ¿qué debo hacer? En primer lugar, se forma la estructura de cuentas por cobrar dudosas. Si la compañía tiene mala suerte en tres años para devolver sus fondos a sí misma, entonces la dudosa deuda recibe el estado de mala y debe cancelarse con pérdidas. ¿Qué se puede usar para pagar las deudas vencidas? Si la contraparte experimenta dificultades temporales, generalmente las partes acuerdan un plan de pagos a plazos o resuelven la situación mediante un intercambio de trueque entre ellas. Algunas veces tales opciones son imposibles. Luego, el contrato debe transferirse al departamento legal (o comunicarse con los servicios de especialistas externos) y decidir sobre la conveniencia de iniciar la recaudación de fondos no recibidos en el tribunal. Debe tenerse en cuenta que la evaluación de solvencia es una acción probabilística que no siempre refleja la situación real. Como salida, se practica el seguro de cuentas por cobrar. Es decir, los riesgos se transfieren a otra estructura.
Sobre el seguro
Hablando de lo que son las cuentas por cobrar, la gestión de riesgos debe atribuirse a puntos importantes. Las cosas pueden continuar durante mucho tiempo sin problemas y, como sucede a menudo, surgirán en el momento más inconveniente. Puede arriesgar el precio y formar un fondo de reserva para tal caso. O contratar un seguro. Esto es beneficioso para las empresas que están desarrollando nuevos mercados o que trabajan en condiciones de competencia significativa. Hablando sobre las cuentas por cobrar vencidas en palabras simples, debe tenerse en cuenta que hay varios enfoques, y cuando se usan herramientas adicionales, es necesario comprender todos los matices.
Sobre las ventajas y desventajas del seguro
Las principales ventajas son:
- Una oportunidad para desarrollar activamente los mercados regionales. Las contrapartes provinciales a menudo no pueden trabajar con prepago. Y evaluar los riesgos es problemático, incluso si las negociaciones están en curso en el territorio del comprador. Debido a esto, no todos los contactos terminan con la conclusión y ejecución de una transacción. Pero si las cuentas por cobrar estaban aseguradas, entonces la sensibilidad a los riesgos disminuye, porque se asignan a la aseguradora y no a la propia empresa.
- Independencia financiera No es raro que un gran cliente que trabaja con pospago inicie procedimientos de quiebra. Esto lleva a una serie de crisis en las pequeñas empresas. El seguro ayudará a evitar tal situación al preservar las condiciones anteriores para el cliente y el comprador.
- Proporcionar préstamos más rentables. Las organizaciones comerciales a menudo toman préstamos para aumentar el capital de trabajo. La presencia de cuentas por cobrar aseguradas tiene un efecto positivo en la evaluación de riesgos por parte de los especialistas del banco. Ella incluso puede actuar como una promesa. Gracias a esto, las empresas reciben condiciones de préstamo más favorables.
¿Pero qué hay de los contras? Él es solo uno aquí: el costo del servicio. Dependiendo de la situación, puede representar el 1-9% del monto del acuerdo, y este es un indicador bastante grande. Al describir las cuentas por cobrar en palabras simples, es necesario prestar atención al hecho de que la formación de esta reserva es a menudo una condición esencial para el desarrollo de nuevos mercados. Pero debe recordarse que se forman a expensas de los fondos que se extraen de la facturación de la empresa. Por lo tanto, es necesario monitorear constantemente el desarrollo de la situación.
Sobre alivio de la deuda
Hablemos sobre qué son las cuentas por cobrar y por pagar desde la posición de trabajar con activos. A saber, un momento tan desagradable como cancelar deudas. Cabe señalar que no es posible hacer esto con todos los medios. La deuda debe cumplir ciertos criterios por los cuales puede ser evaluada como tal, lo cual no es realista para recuperarse. Esto se afirma en el segundo párrafo del artículo 266 del Código Tributario.De manera similar, una deuda con un estatuto de limitaciones para presentar un reclamo puede valorarse, o pertenecer a una empresa o firma, que fue liquidada y excluida del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales. Aunque hay un inconveniente. Entonces, si una cuenta por cobrar surgió en interacción con un empresario individual, entonces su exclusión de IGRIP no permitirá el débito. Esto se debe al hecho de que el empresario individual, de acuerdo con la ley, es responsable de las deudas con todos sus bienes.
Que hacer
Supongamos que una compañía deudora ha lanzado y aprobado exitosamente procedimientos de bancarrota. Y devolver la deuda en este caso no funcionará. ¿Qué hacer con aquellas deudas para las cuales expira el período de limitación? Por lo general, son 3 años, pero se pueden interrumpir si:
- El deudor firmó y aceptó el acto de reconciliación.
- Se envió una carta reconociendo la existencia de una deuda o solicitando un aplazamiento.
- Pagó una multa o interés.
- El tribunal aceptó una demanda de la compañía hacia el comprador.
- Las empresas hicieron un acuerdo adicional en el que el deudor reconoce sus obligaciones.
- Además, la Resolución Nº 15 del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia contiene una razón adicional para interrumpir el estatuto de limitaciones, a saber, el pago de parte de los fondos sin firmar una nueva ley de reconciliación.
Contabilidad
¿Qué es una cuenta por cobrar? En palabras simples: ¿cómo trabajar con él correctamente? Se requieren medidas organizativas iniciales. Estos incluyen la programación del flujo de trabajo y la ejecución competente de contratos con contrapartes-clientes. Se debe prestar atención a los documentos concluidos. Por lo tanto, es necesario detallar las obligaciones de las partes, el costo del trabajo, los términos de pago, el procedimiento de liquidación y la responsabilidad. Antes de concluir un acuerdo, es necesario verificar la contraparte y evaluar su solvencia.
Trabajar con documentos
Es necesario controlar la situación y, en caso de desviaciones, tomar las decisiones adecuadas. La tarea perseguida es recibir dinero, que viene como pago por el trabajo realizado, los servicios prestados y los bienes entregados por el cliente. Por lo tanto:
- Después de arreglar el hecho de la deuda, debe llamar al cliente y recordarle sobre el pago.
- En los casos en que el plazo de pago haya excedido los 30 días, se debe enviar un reclamo por escrito.
- Si la deuda no se paga por tres meses, se debe presentar una demanda.
Es necesario ocuparse de la emisión y recepción oportuna de documentos primarios, como un acto de finalización, facturas de pago, facturas y otros que puedan confirmar la ocurrencia de una obligación financiera. En general, debe preocuparse por la presencia de:
- Acuerdo, donde se indica el vencimiento de la obligación.
- Notas de consignación y actos de trabajo, conciliación, inventario de cuentas por cobrar.
Es necesario asegurarse de que toda la documentación cumpla con los requisitos de la Ley N ° 402-FZ de Contabilidad. También controle los recibos de efectivo que recibe de las contrapartes. Es necesaria una documentación cuidadosa de los ingresos, las unidades estructurales y la institución en su conjunto. Es necesario realizar un inventario de obligaciones y liquidaciones a tiempo. Y muy importante: no oculte cuentas por cobrar. Por la violación de las normas contables se otorga una multa.
Conclusión
Aquí consideramos superficialmente las cuentas por cobrar, los tipos, la valoración, las reglas de conducta y el trabajo con ellos. Si mantiene la situación bajo control, la aparición de consecuencias negativas se minimiza. Toda la asistencia posible para lograr el desarrollo sostenible será provista por planificación, organización, motivación, análisis y control. Para que esto no sea una simple transferencia de papel, sino acciones efectivas, es necesario trabajar en la estrategia de la organización, determinar su política de ventas y elegir valores racionales para las cuentas por cobrar. El factor humano no debe ser ignorado.Debería exigirse a los gerentes y especialistas que presten mucha atención a todos los puntos disponibles. Es necesario preocuparse por la disponibilidad de información transparente, oportuna, relevante y completa sobre deudores, pagos realizados y deudas existentes.