Abrir una nueva empresa ciertamente planteará la cuestión de elegir un sistema tributario. Si todo está muy claro con las grandes corporaciones y empresas, los empresarios individuales y los empresarios principiantes tienen opciones. Un empresario individual puede elegir OSNO, STS, UTII, UTII o PSN.
¿Qué sistema fiscal elegir?
Si no se dedica a actividades agrícolas o una que requiere una patente, entonces hay pocas opciones. Al registrarse, las IP se colocan automáticamente en el OSNO, es decir, el sistema impositivo general, que también se denomina clásico. Sin embargo, permanecer en él no es rentable para el propietario, lo cual ya ha sido probado por muchos abogados, contadores y autores de artículos comerciales. Por lo tanto, queda por decidir qué es mejor para su empresa, cuáles son las características y cómo el STS difiere de UTII.
Características de un sistema tributario simplificado
Un sistema de impuestos simplificado o el llamado "sistema de impuestos simplificado" es adecuado tanto para las personas jurídicas como para los empresarios individuales. Sin embargo, la empresa aún debe cumplir ciertos requisitos:
- El número de empleados es menor o igual a 99.
- El valor residual de los activos fijos es inferior a 150 millones de rublos.
- Los ingresos del tercer trimestre del año de referencia no exceden los 112.5 millones de rublos.
- El ingreso anual no supera los 150 millones de rublos.
- La empresa no tiene sucursales.
Tras la transición al sistema de impuestos simplificado, una empresa está exenta de pagar impuestos sobre las ganancias, el valor agregado y la propiedad. Al mismo tiempo, UTII actúa exactamente de la misma manera, es decir, cancela los impuestos restantes. Al mismo tiempo, no hay una diferencia significativa en la respuesta a la pregunta de cómo el STS difiere de UTII para un empresario individual y una entidad legal. Ni la base impositiva, ni la tasa, ni el método de cálculo de la cantidad de impuestos se modifican, según la forma organizativa.
Características del sistema UTII
UTII o "imputación" se utiliza para la lista de actividades aprobadas en las regiones de la Federación de Rusia. Estos incluyen catering, venta minorista, distribuidores de publicidad y muchos otros. Las empresas que figuran en esta lista deben usar UTII. Esto, por cierto, es uno de los puntos fundamentales. Esa es la diferencia entre UTII y STS.
Voluntariamente para la "imputación" pueden acudir empresas que prestan servicios para la entrega de alimentos, transporte por carretera de mercancías y pasajeros, así como empresas de publicidad para la colocación de materiales promocionales en el transporte.
Dado que no todas las actividades se pueden transferir a UTII, sino solo los tipos individuales que están sujetos a la regulación, es necesario que tanto los empresarios individuales como las LLC mantengan registros separados. Este es uno de los criterios.
¿Cuál es la diferencia entre STS y UTII? En la "imputación" puede haber varios tipos de actividades en una empresa. Por ejemplo, la actividad principal tiene lugar en el impuesto sobre la "simplificación", y la segunda y tercera actividad, sobre el "imputado". Por lo tanto, la contabilización de ingresos y gastos al combinar los dos sistemas impositivos deberá llevarse a cabo en tres versiones, ya que las autoridades fiscales requieren la presentación de informes por separado para cada tipo de actividad en UTII.
Para 2018, la tasa UTII es del 15%. Por lo tanto, para pagar impuestos necesitará el 15% de los ingresos imputados. En el cálculo, es posible reducir la cantidad de impuestos sobre las contribuciones al seguro realizadas por el período por empleado o por usted mismo, si esto se aplica a empresarios individuales. Cuando menos las primas de seguro para ellos, el empresario individual no tiene restricciones, pero para un empresario con empleados contratados y entidades legales, la cantidad puede reducirse en no más de la mitad.
Comparación de OSNO con STS y UTII
El número de impuestos y la presentación de informes: esto es lo más importante que distingue a OSNO, STS y UTII. Por lo tanto, los emprendedores en un sistema común, a diferencia de los colegas en “simplificado” e “imputado”, deben mantener cuentas completas y pagar impuestos estándar sobre las ganancias, el valor agregado y la propiedad.
Sin embargo, la principal ventaja de OSNO es que la empresa paga el IVA y, por lo tanto, no habrá problemas con las contrapartes que, como usted, también pagan el IVA, que puede deducirse de transacciones específicas.
¿Cuáles son las diferencias entre STS y UTII?
¿Cuál es la diferencia entre STS y UTII? Cuales son las diferencias? - Estas son las principales preguntas que tienen los recién llegados a los negocios. Enumeramos las principales diferencias entre los dos sistemas fiscales:
- la duración del período impositivo;
- método de cálculo de pago;
- elección voluntaria del sistema;
- aplicación parcial o total de impuestos;
- El derecho a elegir un objeto impositivo.
Consideremos con más detalle las diferencias entre UTII y STS. En cuanto a la duración del período impositivo, de acuerdo con los documentos oficiales para las empresas en UTII - esto es información trimestral, y para los empresarios en "Simplificado" - un año. La compañía en un sistema simplificado paga impuestos de acuerdo con la base impositiva y la tasa establecidas. Para obtener la cantidad de impuestos, estos indicadores simplemente se multiplican.
Se realiza un cálculo más complicado para UTII. Para varios tipos de actividades y regiones se establecen ingresos imputados, relaciones e indicadores físicos. Entonces, si el "ingreso" de la empresa importa, entonces para UTII este indicador no es importante. El monto del impuesto se calcula sobre la base de la tasa de rendimiento básica, que se ajusta por razones y se multiplica por un indicador físico, por ejemplo, este puede ser el número de empleados.
Sin embargo, el STS es conveniente porque existe el derecho de elegir entre los dos subsistemas "ingreso" e "ingreso menos gastos": en el primer caso, la tasa es del 6% y en el segundo, del 15%. Para algunos tipos de actividades, la aplicación de UTII es obligatoria, aunque al mismo tiempo no existen tales criterios para STS. Esta es la principal diferencia entre el STS y el UTII.
¿Cómo cambiar al sistema tributario simplificado?
Las condiciones de transición son ligeramente diferentes para los empresarios nuevos y registrados desde hace mucho tiempo. IP tiene tres opciones cuando puede cambiar al sistema impositivo simplificado:
- Al momento de presentar una solicitud de registro de IP.
- A más tardar un mes después del registro de la IP.
- Al comienzo del próximo año calendario.
Por lo tanto, si elaboró un plan de negocios, calculó un informe aproximado sobre el movimiento de fondos, comparó los ingresos con los gastos y seleccionó el modo STS, se puede presentar una solicitud para cambiar a dicho sistema junto con documentos para el registro de empresarios individuales. Dicha declaración se presenta ante la autoridad fiscal en el lugar de registro. A la pregunta de cómo el STS difiere del UTII cuando solicita la transición, la respuesta es clara: nada más que la indicación en esta aplicación del sistema tributario necesario.
En 30 días, el nuevo emprendedor, que fue colocado automáticamente en el OSNO, todavía tiene derecho a cambiar a la "simplificación". Entonces el empresario tiene tiempo para tomar una decisión. Después de la expiración de este período, el IP sigue siendo la posibilidad de transición, sin embargo, esto no sucederá tan rápido como en el caso de una nueva empresa. La transición ocurrirá solo desde el primer día del próximo año calendario.
La diferencia entre STS y UTII es la posibilidad de cambiar a la "imputación" durante todo el año, si está justificado. Un empresario registrado puede cambiar a IP en el próximo año calendario.
¿Cómo cambiar a UTII?
La transición al sistema fiscal seleccionado es la misma que en el caso del sistema fiscal simplificado. Para cambiar a UTII, las personas jurídicas deben cumplir varios requisitos:
- La empresa no pertenece a la categoría de mayor.
- La participación máxima de los participantes en personas jurídicas no es más del 25%.
- El número de empleados no supera las 100 personas.
- La empresa no arrienda estaciones de servicio.
- El régimen UTII se introduce en el territorio del tema de la Federación Rusa.
- El documento oficial local indica el tipo de actividad requerida.
- Las actividades no se llevan a cabo sobre la base de un acuerdo de confianza o una asociación simple.
Además, la empresa no debe clasificarse como educativa y social, las instituciones de atención médica, no deben proporcionar servicios de restauración.
En cuanto a los empresarios individuales, la lista de requisitos se reduce para ellos, se aplican todos los puntos, excepto los dos primeros, lo cual es bastante obvio.
Pros y contras de USN
Al responder la pregunta sobre cómo el STS difiere de UTII y cuál es la diferencia entre los sistemas de impuestos indicados, vale la pena prestar atención a las características de cada uno de los sistemas y comparar sus ventajas y desventajas.
En defensa del uso de STS, existe una gama más amplia de actividades en comparación con UTII. En el "sistema simplificado", puede calcular el impuesto sobre los fondos ganados y menos los pagos fijos, y enviar informes solo una vez al año. Sin embargo, también hay desventajas del STS. En el comercio minorista, tendrá que instalar cajas registradoras, y con un aumento significativo en las ganancias, la carga tributaria aumentará en comparación con UTII.
Pros y contras de UTII
UTII también tiene una serie de ventajas. Un monto de impuesto fijo le permite planificar claramente los gastos, ya que no hay dependencia de los ingresos recibidos por la empresa durante el período. Sin lugar a dudas, la ausencia del uso obligatorio de cajas registradoras en el comercio minorista también es un punto positivo.
Definitivamente no es rentable usar "imputación" si se planea que la ganancia sea relativamente pequeña, y además, no puede participar en ventas al por mayor. A pesar de que los informes deberán presentarse trimestralmente y mantener registros separados por tipo de actividad, UTII sigue siendo un sistema tributario más rentable.