El proceso de lucha en alta mar, iniciado por el estado, se lleva a cabo para proteger el sistema tributario de las grandes empresas que evaden impuestos.
En el proceso de integración financiera, se han realizado cambios muy favorables para la planificación fiscal interestatal. Es imposible excluir por completo las actividades en el extranjero, por lo tanto, los funcionarios del gobierno y las autoridades fiscales están trabajando activamente para identificar a los verdaderos propietarios de las organizaciones en el extranjero y reforzar el control sobre las transacciones financieras.
Para devolver el dinero retirado al país del que los retiraron y gravarlos, los estados comenzaron realizando un intercambio efectivo de información sobre los propietarios reales del dinero en el extranjero.
Convención de ICAA
Una de las herramientas más importantes que ayuda a detectar ingresos extranjeros no gravables es el Acuerdo de Autoridad Competente Multilateral. Otro documento importante es el Convenio de la OCDE sobre el intercambio automático de información fiscal.
Se supone que todos los estados adherentes se comprometen a transferir información fiscal a otros países que sean parte de la convención.
Tipos de intercambio de información:
- El intercambio de información previa solicitud se aplica en el caso de realizar negocios con respecto a un solo contribuyente. Las solicitudes pueden ser orales o escritas.
- Intercambio automático de información. La implementación requiere un acuerdo internacional bilateral.
- Intercambio arbitrario de información. Aquí también se necesita un acuerdo bilateral. Pero el iniciador debe ser una organización estatal que tenga datos sobre el contribuyente y que considere necesario compartir.
La diferencia entre el "intercambio a pedido" adoptado por la convención en 1988 y el "intercambio automático" de este año
El intercambio a pedido tiene algunas diferencias con respecto a la automática:
1. Volumen de datos:
- El intercambio "a pedido" prevé la transferencia de un estado a otro de información financiera sobre una persona u organización específica;
- El intercambio "automático" le permite proporcionar una gran cantidad de información sobre no residentes que son atendidos por empresas financieras del país participante en el intercambio.
2. Información proporcionada:
- "A pedido" se puede proporcionar cualquier información supuestamente importante para los órganos rectores que garantice el cumplimiento de las leyes fiscales;
- "Automáticamente" solo se transmiten datos sobre cuentas de no residentes, cuya información está disponible en las instituciones financieras.
3. Tiempo y forma de intercambio:
- Los datos "a pedido" se transmiten por escrito en respuesta a una solicitud;
- Los datos "automáticamente" se transmiten electrónicamente una vez al año.
Responsabilidades laborales de los servicios tributarios
Durante el proceso de transmisión y recepción de información financiera, las autoridades fiscales deben:
- recibir información de instituciones financieras de su estado sobre los procesos financieros de personas jurídicas y personas que son residentes de otros estados miembros de la MCAA;
- cada año para transmitir en forma electrónica la información necesaria a los organismos autorizados de estos estados;
- aceptar de organismos autorizados de otros estados miembros de MCAA datos sobre cuentas de personas jurídicas y personas que sean residentes de su país.
Qué organizaciones se comprometen a transmitir datos
En el intercambio automático de información fiscal involucrada:
- bancos
- compañías de seguros;
- empresas de corretaje;
- otras organizaciones financieras comerciales.
Las siguientes instituciones no participan en el intercambio automático de información financiera y fiscal:
- agencias gubernamentales;
- organizaciones internacionales;
- bancos centrales;
- fondos de pensiones estatales;
- otras organizaciones gubernamentales con un bajo nivel de riesgo, de las cuales difícilmente se puede sospechar que cometan fraude para evadir el pago de impuestos.
Cuentas incluidas en la recopilación de datos
Los datos se recopilarán en cuentas personales de personas jurídicas y personas físicas y cuentas de corporaciones, fideicomisos y fundaciones privadas.
Si el titular de la cuenta figura como residente fiscal del estado con el que se intercambiarán los datos fiscales, se incluirá en el intercambio automático. Dichas personas se denominarán "entidades informantes" y sus cuentas como "cuentas informantes".
Las cuentas de las empresas también serán responsables:
- si están controlados por una o más "personas responsables";
- si están controlados por una "estructura no financiera pasiva", que de hecho está controlada por una "persona que informa" (cualquier forma organizativa de negocio, la mayor parte de los ingresos generados por ingresos pasivos, son participaciones, fondos, fideicomisos).
Información a intercambiar
Según el tipo de cuenta, se recopilará y transmitirá la siguiente información:
- Datos personales, dirección de residencia, estado al que el residente paga impuestos, código de identificación, fecha y lugar de nacimiento del titular de la cuenta.
- El número de una cuenta bancaria abierta.
- El número de identificación internacional de la institución financiera y su nombre.
- El estado y el saldo de la cuenta al final del año de informe o la fecha de cierre de la cuenta.
- La cantidad total de intereses acumulados en la cuenta.
- Moneda de cuenta y saldo en efectivo en el balance general.
"El principio de no reciprocidad"
Al unirse a la Convención MCAA, cualquier estado tiene derecho a seguir el "Principio de no reciprocidad". Esto implica que dicho país participante se compromete a transferir información financiera sobre las cuentas de los contribuyentes residentes de otros Estados parte de la Convención, pero no recibirá de ellos datos sobre sus propios residentes contribuyentes.
La esencia de este principio es el interés de no complicar las cosas que ya son tan complicadas: algunos procesos offshore prevén el incumplimiento total del pago de impuestos, y para el estado esta información de otros países es inútil.
Multas
Al enviar una solicitud a una institución financiera de una organización autorizada extranjera para proporcionar información, antes de dar una respuesta, la institución financiera debe notificar a la autoridad fiscal local y proporcionar la información necesaria para la organización extranjera. El plazo para la transferencia de información es de diez días. La autoridad fiscal tiene la autoridad de prohibir la transferencia de esta información.
En caso de violación por parte de la institución financiera de la prohibición fiscal, se imponen sanciones:
- Por una negativa arbitraria e injustificada de una institución para proporcionar información sobre impuestos y cuentas de personas físicas y jurídicas o para proporcionar información, pero con violación de la orden, el volumen y los términos, se cobrará una multa de aproximadamente 500 mil rublos.
- Si la institución financiera no toma medidas para establecer la residencia fiscal del cliente, se le hará una recuperación de 300 mil rublos.
- Si uno de los grupos internacionales de empresas no ha notificado su participación, se aplicará una multa de cincuenta mil rublos.
- Para la no justificación injustificada por parte de un miembro del grupo de cualquier dato o el suministro de datos falsos, se imponen sanciones por la cantidad de cien mil rublos por cada una de la lista de información.
Pros y contras de compartir información
El intercambio automático tiene ventajas y desventajas. Además, por ejemplo, esto: no es necesario que envíe una solicitud de información sobre el extranjero. Los datos se suministran automáticamente al estado, que se regula a nivel legislativo y reduce el tiempo de trabajo.
Menos: los datos financieros y fiscales son muy fáciles de ocultar, especialmente si los fondos están fuera del estado solicitante. Por lo tanto, es necesario desarrollar nuevas regulaciones, leyes, realizar monitoreo de negocios y verificar todo el sistema bancario.
El intercambio automático internacional de información fiscal está lleno de riesgos. Por ejemplo, existe el riesgo de incapacidad de las pequeñas y medianas empresas.
Lista de Estados comprometidos con el intercambio de información.
De acuerdo con la Convención ISAA, los siguientes están obligados a participar en el intercambio automático de información:
- a partir de septiembre de 2017, deberían comenzar los intercambios automáticos: Anguila, Argentina, Barbados, Bermudas, Bélgica, Bulgaria, Islas Vírgenes Británicas, Hungría, Gran Bretaña, Alemania, Gibraltar, Grecia, Groenlandia, Guernsey, Jersey, Dinamarca, Irlanda, India, España , Italia, Islandia, Chipre, Islas Caimán, Corea del Sur, Colombia, Curazao, Luxemburgo, Liechtenstein, Lituania, Letonia, Montserrat, Malta, México, Países Bajos, Noruega, Niue, Isla de Man, Islas Turcas y Caicos, Portugal, Polonia, Rumania , Seychelles, San Marino, Eslovenia, Palabras señal, Francia, Islas Feroe, Finlandia, República Checa, Croacia, Suecia, Sudáfrica, Estonia;
- A partir de septiembre de 2018, el AONI debe ser implementado por: Austria, Australia, Andorra Albania, Aruba, Antigua y Barbuda, Belice, Granada, Ghana, Indonesia, Israel, China, Canadá, Costa Rica, Mauricio, Islas Marshall, Mónaco, Malasia, Nueva Zelanda, Nauru, Islas Cook, Rusia, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, Sint Maarten, Samoa, Suiza (el país, según informes de los medios, pospone el intercambio automático de información fiscal hasta 2019), Chile, Japón
Estos son datos oficiales. El intercambio automático de información tributaria (lista de países arriba) debería introducirse por completo en 2019.
Intercambio automático de información fiscal en Rusia
En mayo de 2016, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia firmó un acuerdo internacional sobre el intercambio automático de información sobre cuentas financieras como parte del Foro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico en la Administración Tributaria (OCDE). El comienzo de dicha práctica en Rusia está programado para septiembre de 2018.
Además de los generales (firma de un acuerdo sobre el intercambio automático de información fiscal), se prevé firmar una serie de otros tratados fiscales sobre cooperación e intercambio de información para combatir la evasión fiscal, así como acuerdos de asistencia mutua entre estados para combatir las violaciones de las leyes fiscales. Por lo general, esto implica la transferencia de datos sobre el registro de contribuyentes, cuentas, crédito de ingresos adicionales y otra información fiscal. Los países que intercambian información fiscal automáticamente se comprometen a hacer lo mismo.
Lo que es necesario para el intercambio automático con otros países.
Para que Rusia envíe pruebas a la Convención de que la Federación de Rusia puede participar plenamente en el intercambio de datos, el estado debe tomar algunas medidas más para iniciar el sistema:
- Adoptar una ley sobre transmisión automática de información a nivel estatal.
- Desarrollar una política de personal, medios para implementar procesos en el terreno.
- Desarrollar sistemas de codificación y un paquete de documentos gubernamentales para la transferencia de datos.
- Proporcione protección confiable de la información transmitida, codificación.
- Garantizar total privacidad, seguridad de los datos.
- Cree una lista de los estados con los que la Federación de Rusia desea cooperar en el campo del intercambio, es decir, intercambiar información financiera.
El país debe cumplir muchos requisitos para convertirse en parte del Acuerdo sobre el intercambio automático de información fiscal (Letonia, Suiza y todos los demás estados también están obligados a ajustar su legislación a los requisitos generales).
La Federación de Rusia está totalmente preparada para los cambios. Rusia pronto podrá realizar un intercambio automático de información fiscal. Por sí solo, AONI es ciertamente beneficioso para los Estados participantes. Por ejemplo, Rusia pasa datos sobre sus residentes fiscales a otros estados, que la propia Federación de Rusia ya ha impuesto impuestos sobre la renta. Y a cambio, se le proporcionan datos sobre todos sus residentes fiscales que tienen cuentas en el extranjero, es decir, supuestamente ingresos para el presupuesto estatal.
¿Cómo amenaza el intercambio automático a los ciudadanos?
Si la corporación tiene una cuenta en el extranjero que está tratando de ocultar, puede:
- Conducir a problemas y sanciones para una cuenta no declarada.
- Se pueden aplicar multas significativas por evasión de impuestos.
- Es ilegal generar grandes problemas debido a operaciones de cambio de divisas (multas, prohibición de las actividades de la empresa, privación de una licencia, etc.).
En conclusión
Por lo tanto, será justo concluir que en 2018 nuestros procesos financieros prácticamente se harán visibles de principio a fin y ya podemos olvidarnos del secreto bancario. Casi cualquier actividad financiera en las cuentas cae bajo el intercambio automático: cambio de saldo, información personal y otros datos personales.
Es cierto que para aquellos que retiran sus ingresos a cuentas en el extranjero, con el intercambio automático de información fiscal, habrá muchas menos oportunidades para hacerlo en el futuro, lo que, por supuesto, es una buena ventaja. Es por eso que los empresarios y las personas deben limpiar sus cuentas bancarias y de otro tipo para evitar futuros problemas con las autoridades fiscales.
Rusia está bastante lista para el intercambio automático de información fiscal con otros países. Solo queda determinar finalmente los recursos técnicos y de personal. El resto es obra de la política mundial.