Cada jefe de una gran empresa debe asegurarse de que todos sus empleados sean responsables, calificados y confiables. Pero a menudo, incluso los profesionales cometen errores que pueden conducir al enjuiciamiento de la empresa. Por lo tanto, periódicamente requieren una auditoría de los estados financieros de la empresa. Lo implementan expertos independientes con el conocimiento y las calificaciones necesarias, lo que les permite encontrar incluso los errores más pequeños en los informes, diversas infracciones o incluso esquemas fraudulentos.
Concepto de auditoría
La auditoría contable y el análisis de los informes empresariales son presentados por una auditoría especial de la empresa. Para esto, se invita a una organización de auditoría independiente. El objetivo principal de este proceso es identificar todos los errores e imprecisiones en la documentación.
El procedimiento puede ser voluntario u obligatorio. En el primer caso, el jefe de la compañía decide de forma independiente invitar a especialistas para su verificación. El procedimiento obligatorio lo llevan a cabo expertos en impuestos y, si se detectan errores, la empresa es responsable.
Tipos de cheques
Existen varios tipos de auditorías de estados financieros. Cada variedad tiene sus propios matices:
- Obligatorio La auditoría se lleva a cabo anualmente en las empresas, y sin un informe, el jefe de la empresa no podrá continuar con las operaciones.
- Proactivo La investigación se lleva a cabo por iniciativa de la administración de la empresa, que quiere asegurarse de que no haya problemas en la presentación de informes. Muy a menudo, el procedimiento se implementa antes de las auditorías fiscales. El estudio puede ser realizado por empleados de la empresa o especialistas invitados. Si hay sospechas de que el contador utiliza varios esquemas fraudulentos, generalmente esta evaluación es una sorpresa para los empleados de la empresa.
- Sólido Sugieren estudiar toda la documentación de la empresa en diferentes áreas de actividad. Esto lleva al hecho de que el procedimiento es laborioso, lento y complejo. Pero debido a tal estudio, las actividades de la empresa se estudian a fondo, lo que nos permite identificar numerosas violaciones en su trabajo.
- Selectivo Son los más comunes y no demasiado complicados. Solo se verifican los documentos por un cierto período de tiempo o en una dirección del trabajo de la empresa. En base a la información recibida, se prepara un informe sobre el trabajo de la empresa en su conjunto.
- Integrado Consisten en estudiar toda la documentación, pero por un período de tiempo limitado.
- Temática. Solo un cierto conjunto de documentos relacionados con un campo de trabajo o tema específico está involucrado durante la auditoría. Por ejemplo, a menudo se verifica la corrección de la nómina.
Los gerentes de la compañía pueden usar la ayuda de sus propios empleados para completar el proceso, pero para obtener resultados verdaderamente relevantes y confiables, se recomienda contactar auditores independientes. La forma específica de la auditoría de los estados financieros de la empresa es elegida por el propio director, si el procedimiento es voluntario. Si la auditoría es realizada por la oficina de impuestos, entonces el estudio integral más comúnmente utilizado.
Razones para la verificación voluntaria
Todo emprendedor debe saber qué es: una auditoría de estados financieros. El procedimiento lo llevan a cabo especialistas que conocen bien diferentes informes para asegurarse de que no haya infracciones ni errores.
El líder puede iniciar de forma independiente el estudio. Puede haber muchas razones diferentes para esto:
- el director quiere verificar la competencia y confiabilidad de sus empleados, ya que la verificación puede revelar no solo errores aleatorios, sino también una distorsión deliberada de los hechos, cuyo objetivo principal es obtener ganancias e implementar esquemas fraudulentos;
- los propietarios sospechan que el departamento de contabilidad intencionalmente lleva a la compañía a la bancarrota;
- se planean cambios en la estructura organizacional de la organización, por ejemplo, se están preparando una fusión o fusión con otra compañía;
- el control se realiza antes de la preparación del informe anual;
- el contador principal de la empresa es reemplazado, por lo que el nuevo especialista desea asegurarse de que no haya violaciones graves en la documentación existente.
Por lo general, una auditoría voluntaria de los estados financieros de la empresa se realiza una vez al año. El procedimiento se realiza antes de la preparación del informe anual.
Metas y objetivos
El objetivo principal de la auditoría de los estados financieros es verificar la exactitud de la compilación de varios informes y documentos. Según el procedimiento realizado, el tasador proporciona al jefe de la empresa una opinión especial, que indica qué violaciones y errores se han identificado, y también si la documentación cumple con los requisitos de la ley.
Además, muchas otras tareas se resuelven mediante la auditoría de estados financieros. El objetivo principal es verificar a los contadores de la empresa, pero las tareas adicionales son:
- se analiza el sistema de control en la empresa;
- se verifica si varios informes y documentos cumplen con los actos reglamentarios internos de la empresa;
- se estudia la forma correcta y relevante registrada en los documentos de las transacciones comerciales realizadas por la empresa;
- Los estudios anteriores se analizan y resumen para determinar qué afectó exactamente la aparición de errores en la documentación.
El momento y otros parámetros de la auditoría dependen del tipo de auditoría y los objetivos que se logran a través de este procedimiento.
Resultados de la investigación
Una auditoría de los estados financieros de la empresa le permite identificar los numerosos problemas que existen en la empresa. Por lo tanto, de acuerdo con los resultados de este proceso, el jefe de la empresa puede encontrar los siguientes resultados:
- fraude revelado por parte de varios empleados de la organización, robo de propiedad o escasez importante;
- determina cuán correctamente se realizó la contabilidad financiera en la empresa;
- se realizan preparativos para la verificación por parte de la inspección fiscal, de modo que la gerencia puede estar segura de que no se detectarán violaciones graves;
- Todos los problemas en los informes son revelados.
Por lo tanto, las auditorías son eventos obligatorios para cualquier empresa.
¿Cuándo es obligatoria una auditoría?
Según las disposiciones de la Ley Federal Nº 307, existe una lista especial de empresas en las que se debe realizar una auditoría con cierta frecuencia. Estos incluyen diferentes intercambios, que pueden ser acciones o productos básicos, así como bancos o compañías de seguros. Además, esto incluye fondos que pueden ser caritativos, de inversión o fondos de pensiones no estatales.
Deben publicar anualmente sus declaraciones en fuentes abiertas, por lo que deben asegurarse de antemano de que toda la información esté actualizada y sea válida. Para esto, se realiza una auditoría de los estados financieros de la empresa.
Además, el procedimiento lo llevan a cabo empresas cuyos ingresos anuales superan los 400 millones de rublos. Las excepciones son las empresas municipales, las cooperativas agrícolas y los organismos gubernamentales.
¿Quién hace la verificación?
Una auditoría de los estados financieros de una empresa debe ser realizada por profesionales que no estén interesados en los resultados de dicho estudio. Dependiendo del tema involucrado en el proceso, se distinguen los siguientes tipos de evaluación:
- externo implica el uso de los servicios de compañías de auditoría especiales que de ninguna manera están conectadas con los contadores de la organización auditada;
- lo interno es atraer empleados de la empresa, por lo que es probable que los resultados se distorsionen a favor de ciertos trabajadores.
Los resultados de la auditoría interna no pueden usarse para ningún propósito, por lo tanto, solo los aplica personalmente la administración de la empresa. Si el director de la empresa duda de la fidelidad y competencia de los empleados, es aconsejable utilizar una auditoría externa.
¿Quién está incluido en el grupo de trabajo?
El procedimiento correcto para realizar una auditoría de estados financieros es crear un grupo de trabajo especial. Incluye especialistas con las calificaciones y experiencia necesarias en auditorías similares. Asegúrese de incluir profesionales:
- auditores
- consultores;
- Controladores de calidad.
La verificación directa es realizada por auditores. Pueden comunicarse con los empleados de la empresa, estudiar los documentos recibidos, informes, registros y otros documentos. El controlador debe asegurarse de que los servicios de auditoría proporcionados cumplan con los requisitos de la ley y las normas de esta actividad.
Los consultores que pueden ser externos o internos están involucrados cuando surge la necesidad. Generalmente están representados por abogados o economistas.
Pasos del proceso
¿Cómo se auditan los estados financieros? Este procedimiento se divide en varias etapas sucesivas:
- Planificación Los auditores están invitados a la empresa para realizar investigaciones. Se proporciona información a especialistas con respecto a la dirección y características de la empresa. Se evalúan los matices de la actividad, el sistema de automatización y el control financiero. Se está formando un plan de investigación y se concluye un contrato entre las dos partes, que enumera todos los derechos y obligaciones de cada participante.
- Verificación directa de documentos. Para esto, los auditores reciben estados financieros. Según el proceso, se identifican todos los errores, distorsiones y violaciones. Los auditores utilizan una variedad de métodos, como la recopilación de datos, el análisis de la información, el examen de la documentación, el recuento de activos y otras técnicas.
- Elaborando una conclusión. El auditor, basado en los resultados de su trabajo, forma una opinión especial. Indica cuándo se llevaron a cabo exactamente los controles, qué violaciones se identificaron, qué documentos se examinaron y, a menudo, se hacen recomendaciones para el gerente.
Varios documentos están sujetos a verificación, que incluyen declaraciones de impuestos, estados financieros, notas explicativas, hojas de inventario y otros documentos.
Reglas para elaborar una opinión
Sobre la base de los resultados del estudio, se elabora una conclusión de verificación. Se presenta mediante un documento oficial, que incluye la opinión de la compañía auditora sobre la confiabilidad de la documentación estudiada. Incluye información:
- Se registrarán el nombre y los detalles de la empresa respecto de la cual se realizó la auditoría;
- se indica el tipo de estudio;
- los documentos estudiados se entregan en la organización;
- enumera todos los errores y defectos identificados;
- se proporcionan recomendaciones para la gestión de la empresa;
- a menudo se incluye información en el documento sobre las razones por las cuales podría surgir una u otra discrepancia, lo que a menudo lleva al hecho de que algunos empleados de la organización son responsables de actividades fraudulentas.
Esta conclusión se transmite al cliente directo representado por el jefe de la empresa. Con base en este documento, puede comprender cuán efectiva fue la auditoría de los estados financieros de la empresa. Un ejemplo de esta conclusión se encuentra a continuación.
Costo del servicio
Si se invita a una compañía auditora independiente a estudiar, la gerencia de la organización debe prepararse para ciertos gastos, ya que dicho servicio es pagado. El precio de la auditoría de los estados financieros de la empresa depende de la complejidad del trabajo realizado y del número de documentos que se verifican.
Todo el trabajo de los especialistas se divide en varias tareas pequeñas que requieren un examinador de alta calificación y ciertas habilidades. Es una estimación preliminar de cuánto tiempo tendrá que dedicar al proceso. Debido a los cálculos y análisis, se determina el costo óptimo del servicio.
Por lo tanto, antes de concluir un acuerdo, cada firma de auditoría evalúa previamente la cantidad de trabajo y estudia los detalles de la empresa. Después de eso, se determina el costo del servicio y puede variar de 2 a 100 mil rublos.
Conclusión
Las auditorías pueden identificar diversas violaciones y problemas en los informes empresariales existentes. La investigación puede ser interna o externa, compleja o selectiva. El procedimiento es realizado exclusivamente por profesionales con experiencia.
Según los resultados del estudio, se emite una conclusión para la administración de la compañía que contiene información sobre todos los errores e infracciones identificados. Según los datos recibidos, la empresa puede prepararse para una auditoría fiscal o deshacerse de los trabajadores no calificados.