المعاملات ذات الصلة - ما هو؟ مسؤولية المعاملات ذات الصلة

المعاملات المترابطة هي مصطلح مهم جدًا في إطار علاقات القانون المدني في مجتمعنا. في كثير من الأحيان ، تلجأ إليه الهيئات التشريعية ، على الرغم من عدم وجود تعريف قانوني لهذا اليوم. من نواح كثيرة ، أصبح مفهوم "المعاملات المترابطة" شائعا بين إنفاذ القانون لنفس السبب - لا يوجد تفسير واحد للمصطلح ، والذي يسمح بمحاولات "سحب الغطاء إلى جانب واحد".

القوانين والقواعد والتفسيرات

لا تعطي قوانين بلدنا حاليًا تعريفًا دقيقًا لمصطلح "المعاملات مترابطة". يتوقع المحللون أن يحل القضاء هذه القضية ، لكن لا يوجد تفسير حتى الآن ، وهو أمر صعب للغاية وسط ممارسة قانونية متنوعة إلى حد ما تجعل من الصعب القيام بالأعمال التجارية.

يتفق المدنيون والمتخصصون الذين يضطرون إلى تفسير المفهوم بطريقة أو بأخرى على أنه من الضروري استكمال الفصل التاسع من القانون المدني بتعريف مناسب. سيسمح هذا مرة واحدة وإلى الأبد بحل النزاعات المتعلقة بما إذا كان من الممكن القول في حالة معينة أن المعاملات مترابطة أو أن المفهوم لا ينطبق على الموقف.

بالإضافة إلى القوانين التي تفحص أنشطة الكيانات القانونية ، ومفهوم "المعاملة المترابطة" ، فإن تعريفها مهم للقانون الفيدرالي الثامن والعشرين بشأن المنافسة في السوق وحماية هذه الظاهرة. يتم اعتبار هذه المعاملات في قانون الضرائب وبعض مواد قوانين الإفلاس.

المفاهيم والقوانين

بالنسبة لقانون مكافحة الاحتكار ، تعتبر المعاملات المترابطة ظاهرة يجب مراعاتها عند التحكم في التركيز في اقتصاد البلد. أما بالنسبة لقوانين الشركات ، فبالنسبة لها تلعب هذه الظاهرة دورًا مهمًا من وجهة نظر صحة الإجراءات المرتبطة بالمعاملات المصنفة على أنها كبيرة. بالإضافة إلى ذلك ، عند إبرام مجموعة متنوعة من المعاملات لقانون الشركات ، يأتي مفهوم الاهتمام في المقدمة. ويستند إلى حد كبير على وجه التحديد المعاملات المترابطة.

النظرية في الممارسة

عن ماذا تتحدث؟ على سبيل المثال ، عند إبرام صفقة كبيرة إلى حد ما ، يمكن للمديرين التنفيذيين للشركة الحصول على فوائد جيدة إذا قسموها إلى عدة صفقات صغيرة نسبيًا. في معظم الأحيان ، يمكن أن ينظر إلى هذه الممارسة في عمل الشركات المساهمة. هذا يتجنب طلب إذن من اجتماع المساهمين.

لكن إذا درست القانون الثامن والعشرين بشأن المنافسة وحماية هذه الظاهرة ، يمكنك أن تتعلم من الفقرة السابعة أن المعاملات المترابطة هي تلك التي لا يمكن إبرامها إلا إذا حصلت سلطة مكافحة الاحتكار على الموافقة. وهذا ينطبق على المعاملات التي تعمل فيها مع الأسهم أو حقوق الملكية أو العقار نفسه. يجب أن تقوم خدمة مكافحة الاحتكار الفيدرالية بتنسيق الحدث المخطط عندما يكون الكائن موجودات غير ملموسة ، تكون القيمة الدفترية لها 20٪ من القيمة الدفترية للأصول الثابتة. من الواضح ، في محاولة للتحايل على القوانين وتقسيم صفقة واحدة إلى العديد من القوانين الصغيرة ، وبالتالي يرتكب القادة أفعالًا غير قانونية.

إفلاس

ينص القانون الاتحادي بشأن إفلاس الكيانات القانونية على استخدام المعاملات المترابطة لغرض تحديد القيود: المعاملات التي يمكن ترتيبها والتي لا يمكن. إذا تم بالفعل فتح قضية إفلاس ، فإن ذلك يفرض إطارًا معينًا على إبرام الاتفاقيات ، وبالتالي تصبح المعاملات المترابطة والائتمان والضمانات مفتاحًا للمشروع.تجدر الإشارة إلى أنه في عام 2009 ، ظهر فصل جديد سمح للطعن في المعاملات التي أبرمها رجل أعمال ، فيما يتعلق بمسألة الإفلاس.

المعاملات ذات الصلة - أي منها؟

من أجل فهم ما إذا كانت المعاملات تندرج في هذه الفئة ، تقوم المحكمة بتحليل مختلف البارامترات ، والتي تقوم على أساسها بالاستنتاج. هناك عدد من المعايير ، إذا كانت راضية ، يمكننا التحدث عن التواصل المتبادل. بعضهم أصبح بالفعل تقليديا للسلطة القضائية خلال جلسات الاستماع في روسيا ، بينما لا يزال البعض الآخر قيد الدراسة. يقترح المحللون أنه لن يكون من الممكن تنظيم المعايير بطريقة منهجية ، وكيف سيتم استنباط التعريف على أساسهم ، مما يسمح لنا بالتحدث حول ما إذا كانت المعاملات تخص المعاملات المترابطة.

في كثير من الأحيان ، يتم شرح العلاقة بموضوعية إذا كانت إحدى المعاملات تتدفق بسلاسة من معاملة أخرى. في بعض الأحيان تثير الأسباب الذاتية ظاهرة الارتباط المتبادل ، على سبيل المثال ، هدف مشترك تسعى إليه سلسلة من المعاملات المترابطة. الإفلاس ، المشتري الأخير - يجذب هذان الجانبان اهتمامًا خاصًا من المحكمة ويعملان كواحد من مؤشرات التواصل المتبادل ، إلى جانب رغبة رجل الأعمال في التهرب من المسؤولية.

AO: المعاملات ذات الصلة

عند الحديث عن الشركات المساهمة ، من المستحيل عدم ذكر القانون الفيدرالي. يناقش المقال الثامن والسبعون مفهوم المعاملات المترابطة. من المفترض أن يتم إبرام ذلك بحيث ينفر الكيان القانوني أو يكتسب بعض الممتلكات بطريقة غير مباشرة أو مباشرة. تعرّف هذه المقالة المعاملة الرئيسية بأنها إحدى المعاملات التي تمثل قيمتها ربع القيمة الدفترية للأصول. يتم التقييم في الوقت الذي يتم فيه اتخاذ قرار لصالح المعاملة. الاستثناءات هي تلك الترتيبات التي تصاحب النشاط الاقتصادي في مسارها المعتاد. تجري ورش عمل متعمقة تتناول معاملات الأطراف ذات الصلة ، Vegas Lex. الشركة مشهورة جدا في روسيا وتعمل منذ عام 1995.

من المعاملات الكبيرة ، يتبع مفهوم الترابط بشكل واضح. إذا كنت ترغب في ذلك ، فمن الممكن تضمين أي منها ، الذي أبرمته بعض المؤسسات ، وليس هناك حتى إطار زمني لإقامة علاقة متبادلة بين هاتين الظاهرتين. هذا عدم الدقة يمثل مشكلة كبيرة مع اللوائح الحالية. يمكن لأولئك الذين يمتلكون عملًا مشتركًا معيّنًا استخدام مثل هذا النقص في التشريع هذه الأيام ، على خلفية ما يمكنهم من فتح الدعاوى القضائية التي تتخذ طابعًا طويلًا. كقاعدة عامة ، فإن الهدف المنشود هو الضغط على المشاركين الآخرين ، المساهمين.

وما في الممارسة؟

إذا درسنا القضايا المعروضة على المحكمة ، والتي تم خلالها النظر في المعاملات المترابطة بموجب القانون الاتحادي 223 ، يمكننا أن نرى أن المحكمة تصنف الأحداث عادة على أنها أحداث تسعى إلى تحقيق نفس الهدف بشكل واضح. يكشف القضاة العلاقة المتبادلة على وجه التحديد في ظل خلفية الاستنتاجات حول ما كانت الأهداف الحقيقية في كل حالة معينة.

المعاملات المترابطة لغرض تحديد معاملة رئيسية هي المعاملات التي يمكن دمجها في معاملة واحدة ، ولكن مع هذا النهج ، ستثبت الموافقة عليها. ومع ذلك ، لا توجد معايير محدودة للغاية ، لذلك ، يختار القاضي الظروف التي تسمح بالتحدث عن التواصل المتبادل بناءً على وجهة نظر شخصية للقضية ، وعلى تفاصيل القضية. غالبًا ما تتحول المعاملات في مظهرها وطبيعتها إلى درجة أنه لم تكن هناك حالات مماثلة في الممارسات القضائية ، مما يجبر المحامين على "اختراع وضع حرفي أثناء التنقل" حرفيًا.

يمكن الإشارة إلى أنه إذا كانت هناك سابقة بالفعل عندما قرر القاضي تأييد تصنيف المعاملات على أنها مترابطة ، ثم في العمليات المستقبلية مع التشابه الكافي للمواقف ، يحاول المحامون الحفاظ على هذا النهج.

التحسينات والاستقرار

في السنوات القليلة الماضية ، أصبح تشريع الشركات في بلدنا في جوانب كثيرة أكثر كمالا مما كان عليه من قبل.ومع ذلك ، لا تزال بعض القضايا مثيرة للجدل ، ولن تكون المعاملات المترابطة استثناءً. تبين الممارسة القضائية أن القانون الاتحادي رقم 208 لعام 1995 ورقم 14 لعام 1998 غير كاف لتوضيح النظام. علاوة على ذلك ، يستخدم مصطلح "المعاملات المترابطة" غالبًا لمصلحة الفرد من أجل الخلط بين المحكمة والدفاع عن وجهة نظر الفرد - ولكن دون سبب حقيقي لاستخدام مثل هذا المفهوم.

إن وضوح المصطلحات مهم ليس فقط من حيث تعريف المعاملات الكبيرة واستقرار الوضع معهم ، أي استبعاد التحايل على القوانين. إذا لاحظنا القانون الاتحادي بموجب الرقم 208 ، وتحديداً للفقرة الأولى من المادة 75 ، يمكننا أن نرى أن المعاملات المترابطة هنا تعتبر ضمن مصالح المساهمين في شركة معينة. نحن نتحدث عن استرداد الشركة لمبلغ معين من الأسهم (يصل إلى 100 ٪) في حالة اتخاذ قرار لصالح صفقة كبيرة. يجب الموافقة على ذلك في اجتماع المساهمين ، وإذا لم تكن النتائج مؤيدة للمعاملة أو لم تتم دعوة المساهمين على الإطلاق لمثل هذا الحدث ، فحينئذٍ يثور سؤال حول إعادة شراء الأسهم.

التأهيل في الممارسة العملية

يمكن إجراء استنتاجات حول ما إذا كانت المحكمة تؤهل المعاملات باعتبارها مترابطة أو تمتنع عن القيام بذلك ، وذلك من خلال مقارنة قضية معينة مع تلك المسجلة بالفعل في الممارسة القضائية سابقًا. تجدر الإشارة إلى أن المسؤولية عن المعاملات المترابطة تقع عادةً على عاتق رئيس المؤسسة التي يجري فيها التحقيق والمحاكمة.

لذا ، فإن المعايير الأساسية للحديث عن العلاقة بين المعاملات وانهيار واحدة كبيرة إلى عدة صغيرة من أجل التحايل على القوانين:

• مباراة المواضيع ؛
• المعاملات تؤثر على بعضها البعض.
• الأحداث تعتمد ؛
• الهدف الاقتصادي هو نفسه لجميع المعاملات.

كيف تتجنب الشك؟

الطريقة الأكثر موثوقية لإزالة الشبهات هي إثبات أن جميع المعايير المذكورة أعلاه لا تنطبق على المعاملات التي نظرت فيها المحكمة.

بالنسبة لتكوين الموضوعات ، يفترض هنا أن المعاملات يتم تخطيطها من قبل نفس الأشخاص ، والتي أبرموها. يمكن أن تكون هذه كيانات قانونية أو أفراد. يجوز للمحكمة أن تقرر ، نتيجة لسلسلة مثالية ، أن تكون الممتلكات في حيازة كيان قانوني واحد ، وهو معيار التواصل المتبادل.

من ناحية أخرى ، تُعرف سابقة عندما يتم تقديم اتفاقات الائتمان المضمونة باتفاقات الضمان في القضية ، في حين أن عدة أشخاص كانوا مقترضين ، مما لم يسمح بتصنيف المعاملة على أنها مترابطة. قضت المحكمة بأن كل حدث يتسم بواجباته وحقوقه.

الأشخاص ومجموعات الأشخاص ، وكذلك أهدافهم

قد تعترف المحكمة كمجموعة مترابطة من الأشخاص بالأطراف المقابلة لمشروع واحد. ويستند هذا إلى نص القانون الاتحادي المعتمد في عام 2006 تحت الرقم 135. كما يُسمح بإضافة عدة فروع إلى مجموعة الأشخاص. هذا جائز بناءً على نص القانون المعتمد عام 1991 تحت الرقم 948-1.

مثل هذه الظواهر ، التي تسمح بتجميع الأشخاص ، يمكن أن تسبب تصنيف المعاملات المبرمة معهم على أنها مترابطة. كجزء من النظر في القضية ، تحدد المحكمة جوانب التفاعل الاقتصادي. إذا وجد مثل هذا بين الأطراف التي تنظم الصفقة ، فإننا نتحدث عن علاقة متبادلة.

يتم اعتبار هدف واحد ، بدوره ، في سياق النتائج التي تقدمها سلسلة المعاملات. إذا سمحت لنا جميعًا بالتوصل إلى نتيجة موحدة ، يمكن للمحكمة أن تصدر حكماً ، وتقييم الحدث على أنه مترابط. يعمل هذا عندما يكون من الممكن إثبات أنه يمكن تحقيق نتيجة مماثلة من خلال معاملة واحدة فقط ، ولكن تم تجنبها عمداً من أجل التحايل على الحاجة إلى اجتماع للمساهمين.

ومع ذلك ، قد لا يكون هناك هدف مشترك بين المعاملات.في هذه الحالة ، من المحتمل أن المحكمة لا تتعرف على هؤلاء على أنها مترابطة ، لكنها لا تساوي 100 ٪ ، والكثير يعتمد على معايير أخرى.

مذنب - غير مذنب

إذا تمكنت الشركة في المحكمة من إثبات أن سلسلة المعاملات المشتبه في كونها مترابطة تتكون من أنشطة تؤدي إلى التزامات ، حقوق (يجب احترام هذا الشرط للجميع) ، فهناك فرصة لتوضيح سمعتك بأي شكوك. لكن المحكمة سوف تستخلص استنتاجات حول نوع الاتصالات التي تمتلكها سلسلة المعاملات ، مع تحليل اتجاه كل عملية فردية. يتم ذلك حتى عندما تكون الكائنات مختلفة.

عن ماذا تتحدث؟ الكائن هو عادة بعض الممتلكات والحقوق. إذا وجدت المحكمة أن سلسلة المعاملات لها غرض واحد ، فسيكون هذا معيارًا للتعرف على العلاقة. من ناحية أخرى ، إذا كان هذا المعيار هو المعيار الوحيد في المحكمة الذي يسمح بالاعتراف بعدة تدابير على أنها مترابطة ، فسيتعين على النيابة العامة أن تتخلى عن موقفها: في حد ذاته يعتبر ثقلًا غير كافٍ.

مثال

كان هناك موقف عندما دخلت شركة مساهمة معينة في عقد إيجار. وفقا لذلك ، على أساس الاستخدام المؤقت ، نقل المجمع الفندقي ، أو بالأحرى ، العديد من المباني المتخصصة فيه. بالإضافة إلى ذلك ، كانت هناك عقود إيجار أخرى امتدت إلى أجزاء أخرى من المجمع. قضت المحكمة بأن الاتفاق لم يكن مترابطًا لأن الموضوعات كانت مختلفة.

وماذا عن الوقت؟

هذا المعيار هو أحد المعايير الأكثر أهمية بالنسبة للمحكمة التي تفكر في الاعتراف بالمعاملات المرتبطة ببعضها البعض. من المقبول عمومًا أن الأحداث التي وقعت إما في وقت واحد أو في فترة زمنية محدودة إلى حد ما تعتبر مشكوك فيها من وجهة النظر.

الممارسة القضائية في هذا الجانب لا يزال ليس لديها حل محدد. هناك العديد من حالات الممارسة القضائية التي اتخذ فيها القرار النهائي لصالح الاعتراف بالمعاملات باعتبارها غير مترابطة ، حيث لوحظ وجود فجوة كبيرة إلى حد ما بينهما في الوقت المناسب. لكن إبرام عدة عقود في نفس اليوم يقوض على الفور سمعة الشركة ويثير الشكوك في أن هذا تم في هذا النموذج ، وليس في شكل اتفاق واحد ، بهدف واحد - لتجنب طرح القضية على المساهمين للمناقشة.

ما الفترة الزمنية التي لا تزال تعتبر مشبوهة ، والتي ليست موضع شك وتتيح لنا التحدث عن عدم وجود اتصال متبادل؟ في غياب مؤشرات قانونية محددة ، سيعتمد الكثير على خصائص حالة معينة ، ولكن في الحالة العامة ، يتم النظر في سنة مالية. نظرًا لأن هذه الفترة الزمنية مهمة للمحاسبة وإعداد التقارير ، وغالبًا ما تلعب دورًا مهمًا في أحداث الشركات ، فمن المستحسن التحدث عن علاقة محتملة فقط فيما يتعلق بالمعاملات التي تمت خلال فترة واحدة من هذه الفترة.

الأدلة والدليل

قضت محكمة التحكيم التابعة للاتحاد الروسي بأن المدعي ، الذي يعتقد أن بعض المؤسسات "حولت" عدة معاملات مترابطة ، يجب أن يقدم أدلة على موقفه إلى المحكمة. بناءً على المعلومات المقدمة ، قد يقرر القاضي تعيين هذا التصنيف أو يرفض الاعتراف بالأحداث على هذا النحو.

إذا قدم المدعي معلومات من خلالها استيفاء العديد من المعايير المذكورة أعلاه ، ولكن في الوقت نفسه ، ترتبط حقيقة أن كل من العقود مرتبطة بالتزامات وحقوق فريدة من نوعها ، من الواضح أن القرار سيكون لصالح رئيس المؤسسة الذي أبرم المعاملة. ببساطة ، تستنتج المحكمة أنه لا توجد علاقة.

لمنع التناقض داخل الشركة ، يجب اعتماد لائحة داخلية تحكم تفاصيل عقد معاملات كبيرة ، حيث يجب ، من بين أشياء أخرى ، تسجيل جوانب مصلحة الأطراف.يجب أن نتذكر أن اعتراف المحكمة بسلسلة من المعاملات على أنها مترابطة لا يؤدي إلى إلغائها. الشيء الوحيد الذي يتبع من هذه الحقيقة هو شرط الحصول على موافقة من مجلس المساهمين ، اجتماع مجلس الإدارة.