يجب على كل شركة وكل رجل أعمال دفع الضرائب. في روسيا ، هناك العديد من الأنظمة التي تسمح لك بتحويل الأموال إلى الدولة بشروط مواتية. على سبيل المثال ، يمكنك استخدام OCH. في هذه الحالة ، عليك أن تدفع "بالكامل". يوفر هذا النظام الضريبي للإبلاغ الضريبي الكامل ، وكذلك الكثير من الضرائب. تسمح لك بعض أنواع الأنشطة باستخدام ضريبة خاصة. اليوم علينا أن نفهم ما هو أفضل لاختيار - براءة اختراع أو UTII. ما الذي تنص عليه هذه الأنظمة الضريبية؟ ما إيجابيات وسلبيات هل لديهم؟
UTII
بادئ ذي بدء ، سوف نفهم تعريف كل وضع. لنبدأ مع الضريبة الأكثر شهرة على الدخل المحتسب. هذا هو UTII.
ينص هذا النظام الضريبي على دفع ضريبة واحدة فقط لخزانة الدولة - ضريبة واحدة. يحل محل المدفوعات الضريبية التالية:
- الدخل؛
- الملكية؛
- ضريبة القيمة المضافة.
UTII يسمى "التضمين". هذا هو المصطلح الذي يحدث في معظم الأحيان. ولكن ما هو الأفضل لاختيار - براءة اختراع أو UTII؟
الضرائب UTII
من الصعب فعلا الإجابة. بعد كل شيء ، كل رجل أعمال له نشاطه الخاص ودخله. لذلك ، سيكون من المفيد لشخص ما استخدام براءة الاختراع ، وبالنسبة للبعض ، إنه "وقت جيد".
كما ذكرنا سابقًا ، في UTII ، يدفع رجل أعمال ضريبة واحدة فقط - على الدخل المحتسب. يتم تحديده على أساس الربح السنوي المقدر للمواطن في منطقة معينة. معدل الضريبة هو 15 ٪. وهذا يعني أن IP تنقل سنويًا في صورة UTII 15٪ من الدخل المقدر. يجب تحديد معلومات أكثر تفصيلاً في كل منطقة محددة وفيما يتعلق بهذا النشاط أو ذاك.
UTII التقارير
ماذا تختار - براءة اختراع أو UTII؟ يحتوي "impute" على عدد من الميزات. على سبيل المثال ، الإبلاغ. انها فصلية في روسيا. في هذه الحالة ، سيتم دفع الضرائب كل ثلاثة أشهر.
من المهم أن تتذكر أنه من الضروري تقديم إقرار ضريبي في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للتقرير. وتحتاج إلى دفع الدولة قبل 25 من نفس الفترة.
لم يتم توفير المحاسبة عن الدخل في "impute". SP لا يحتاج إلى الاحتفاظ بدفتر الدخل والنفقات.
قيود UTII
UTII ، STS أو براءة اختراع - أيهما أفضل لأصحاب المشاريع الحديثة؟ عند اختيار نظام ضريبي ، من المهم مراعاة القيود المفروضة على تطبيق بعض مبادئ التقييم الضريبي.
لذلك ، على سبيل المثال ، لا يمكن لجميع الأنشطة أن تعمل "على حساب". وهي:
- رعاية الأطفال وكبار السن ؛
- الطبخ في المنزل ؛
- مراحيض مدفوعة
- خدمات الحمالين ؛
- التدريب والتعليم
- عمل المباحث
- أنشطة أمنية
- خدمات طبية
- خدمات الرحلات ؛
- الصيد والقنص
- فصول رياضية مدفوعة.
في جميع هذه الحالات ، لا يمكنك استخدام "impute". هذه ليست القيود الوحيدة التي يجب على المواطن تذكرها.
يمكن استخدام UTII في الشركات التي لا يتجاوز عدد موظفيها 100 شخص. بمجرد الوصول إلى هذا الحد ، لن يتمكن رائد الأعمال الفردي من استخدام كلمة "impute".
البراءة هي ...
براءة اختراع أو UTII - أي نظام ضريبي هو الأفضل لرجل أعمال؟ يقول الخبراء إن الخيار الثاني لدفع الضرائب يمكن إزالته قريبًا. لذلك ، فمن الضروري أن تستعد مقدما.
تم تقديم نظام براءات الاختراع في روسيا منذ وقت ليس ببعيد. هي ، مثل UTII ، تنص على دفع ضريبة واحدة فقط. فقط في هذه الحالة هو الدفع ، والذي يعتمد على مدة البراءة.
ضرائب براءات الاختراع
للوهلة الأولى ، يبدو أن PSN هو نفسه UTII. هذا في الواقع ليس هو الحال. تعتمد الضريبة التي يجب على رجل الأعمال الفرد الحاصل على براءة الاختراع عليها ، ليس فقط على نوع نشاط المنظمة ، ولكن أيضًا على مدة المستند. القاعدة الضريبية ستكون 6 ٪.
يسمح بشراء براءة اختراع لأي فترة من شهر إلى سنة. علاوة على ذلك ، يجب إصدار المستند مرة أخرى. مع براءة اختراع ، يدفع دافع الضرائب الضريبة مقدمًا بناءً على الدخل المقدر.
الإبلاغ عن براءات الاختراع
براءة اختراع أو UTII - ما هو النظام الضريبي الموصى به لأصحاب المشاريع للاختيار؟ الإبلاغ مع PPS على هذا النحو هو غائب. لا يحتاج منظم المشروع إلى تقديم إقرار ضريبي في نهاية الشهر ، أو في نهاية الربع ، أو بحلول نهاية العام.
يتم سرد الضرائب المستحقة (قيمة براءة الاختراع) على النحو التالي:
- إذا تم شراء براءة الاختراع لمدة 6 أشهر ، فأنت بحاجة إلى دفع 25 يومًا كحد أقصى بعد بداية المستند ؛
- براءة اختراع تصل إلى 1 سنة - 1/3 من المبلغ بحد أقصى 25 يومًا بعد بدء النظام ، والتوازن - في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل نهاية المستند.
في الوقت نفسه ، يجب على صاحب المشروع الفردي مع PSN الاحتفاظ بسجل للدخل. هذه عملية إلزامية لا يمكن الاستغناء عنها.
القيود في PSN
أيهما أفضل - براءة اختراع أو UTII في عام 2017؟ لفهم ذلك ، يجب على كل منظم أن يأخذ في الاعتبار الميزات العديدة لكل نظام ضريبي. ما هي حدود البراءة؟
عند الجمع بين عدة أنظمة ضريبية ، يجب ألا يتجاوز الدخل من الأنشطة 60 مليون. كقاعدة عامة ، نادراً ما يتم الاهتمام بهذه الميزة.
لا يمكن تطبيق براءة الاختراع في الشركات التي يتجاوز عدد موظفيها 15 شخصًا. يتم إنهاء إجراء PSN أيضًا في حالة انتهاك المواعيد النهائية لدفع الضرائب.
يتم تقديم طلب لاستخدام SPE في كل فترة ضريبية. عندما UTII لم يتم توفير مثل هذه العملية.
بعض الأنشطة في المناطق لا توفر نظام ضريبة براءات الاختراع. يجب تحديد هذه الاستثناءات في كل مدينة محددة.
مجموعة
يمكن IP الجمع بين UTII وبراءات الاختراع؟ و "المنسوبة" ، PNS و USN؟ نظريا ، نعم. لا يحظر تشريع الاتحاد الروسي الاستخدام المتزامن لـ "المبسطة" و "المحتسبة" وبراءة الاختراع. يتم الجمع بين كل هذه الأوضاع مع بعضها البعض.
ولكن بعيدًا عن الدوام ، من الممكن تطبيق PNS و UTII. كما ذكرنا سابقًا ، لا تسمح بعض الأنشطة باستخدام نظام ضريبي معين. في معظم الأحيان ، لا تنشأ مشاكل مع الاستخدام المتزامن لبراءة الاختراع و "التضمين".
المساهمات الإلزامية
هل من الضروري استخدام براءة اختراع بدلاً من UTII؟ الإجابة بالتأكيد لن تعمل. بعد كل شيء ، كل رجل أعمال لديه رأيه الخاص في هذا الشأن.
يجب إيلاء اهتمام خاص للمساهمات الإلزامية التي يجب على رجل الأعمال الفرد تقديمها. نحن نتحدث عن الخصومات إلى FSS و PFR. البراءة و "التضمين" لا تعفي المواطن من المساهمات الإلزامية للأموال الخارجة عن الميزانية. في عام 2017 ، يشكلون حوالي 28000 روبل في السنة (27،990 روبل).
ماذا تختار - براءة اختراع أو UTII؟ إذا تم تقييمها عن طريق الاشتراكات المقدرة ، فمن الأفضل اختيار "المحتسب". لماذا؟ مع UTII ، يمكنك تقليل مبلغ الضريبة بمقدار المبلغ الكامل للخصومات على الأموال الخارجة عن الميزانية "لنفسك" ، وكذلك بنسبة 50 ٪ من الخصومات المقدمة للموظفين. مع PNS ، لا يتم توفير تخفيض الضرائب.
مزايا UTII
الآن بمزيد من التفاصيل حول ما إيجابيات وسلبيات أنظمة الضرائب المدروسة. ما الذي تبحث عنه؟ ماذا تختار في حالة معينة - براءة اختراع أو UTII؟
"التشريب" له المزايا التالية:
- سهولة المحاسبة ؛
- حسابات ضريبية بسيطة ؛
- عدم وجود زيادة في العبء الضريبي مع زيادة الأرباح ؛
- الإعفاء من معظم الضرائب ؛
- إمكانية خفض مبلغ المدفوعات الضريبية بسبب الخصومات على الأموال الخارجة عن الميزانية ؛
- لا يمكنك تطبيق CCP.
بالطبع ، يجب على كل منظم حساب مقدار الدخل والضرائب المستحقة.من الممكن أنه مع وجود براءة اختراع ، ستكون المدفوعات أقل.
عيوب "الحث"
من أجل معرفة الفرق بين UTII وبراءة الاختراع ، تحتاج إلى معرفة ما هي إيجابيات وسلبيات كل نظام ضريبي. على إيجابيات "التضمين" وقد قيل بالفعل. وما هي عيوبها؟
من بين عيوب UTII يمكن تحديدها:
- عدد محدود من مجالات النشاط التي يمكن فيها تطبيق هذا النظام ؛
- منذ عام 2018 تم إلغاء UTII.
- الحاجة إلى دفع ضرائب ثابتة حتى عند الدخول المنخفضة ؛
- يجب الاحتفاظ بالسجلات وتقديم الإقرارات الضريبية بانتظام مع FTS.
ربما هذه كلها عيوب يجب أن يعرفها الجميع. ماذا عن براءات الاختراع؟
مزايا PSN
هل أحتاج إلى براءة اختراع لـ UTII؟ لا. كقاعدة عامة ، يمكن لرجال الأعمال الجمع بين هذه الأوضاع ، ولكن عادة ما يتم استخدامها بشكل منفصل عن بعضها البعض. ما هي مزايا البراءة؟
من بينها:
- الإعفاء من عدد من الضرائب ؛
- معدل الضريبة المنخفض
- عدم اعتماد العبء الضريبي على دخل أصحاب المشاريع الفردية ؛
- مرونة صلاحية البراءة ؛
- لا حاجة لاستخدام CCP ؛
- عدم وجود تقارير - الإقرارات الضريبية لا تحتاج إلى تقديم.
يمكنك أن ترى أن الجزء الأكبر من مزايا البراءة يشبه UTII. ويترتب على ذلك أن أنظمة الضرائب متشابهة في جوانب كثيرة.
عيوب براءات الاختراع
هل تخطط لإنتاج الأثاث؟ هل من الأفضل استخدام براءة أو UTII؟ من أجل الإجابة بدقة على هذا السؤال ، تحتاج إلى معرفة ما هي عيوب PSN.
من بينها:
- قائمة محدودة من الأنشطة التي قد ينطبق عليها النظام ؛
- لا يمكن استخدام براءات الاختراع إلا عن طريق IP ؛
- قيود صارمة على عدد الموظفين ؛
- استحالة تخفيض الضريبة على مبلغ أقساط التأمين.
النظام ليس لديه المزيد من العيوب الخاصة. أصبحت براءات الاختراع في روسيا أكثر وأكثر شعبية. خاصة بالنسبة لأولئك الذين يعملون بدون موظفين.
ما هو أكثر ربحية
بناءً على ما تقدم ، من الصعب أن نستنتج أنه من الأفضل استخدام IP لنشاط معين - براءة اختراع أو UTII. ماذا يقول الخبراء حول هذا؟
لا توجد إجابة محددة. يجب على صاحب المشروع الانتباه إلى:
- مقدار دخلهم ؛
- ميزات كل نظام ضريبي ؛
- نوع النشاط
- مقدار الضرائب في حالة معينة.
فقط بعد تقييم كل هذه الميزات ، سيكون من الممكن التحدث بثقة عن الوضع الأفضل لرجال الأعمال.
كقاعدة عامة ، PSN و UTII قابلة للتبديل. سيكون "المستورد" أكثر ربحية عن طريق تخفيض الضرائب على مقدار المساهمات في FSS و PFR. تعتبر البراءة مفيدة لمرونتها في الاستخدام - يمكن تطبيقها لمدة شهر واحد أو لمدة عام كامل. بالإضافة إلى ذلك ، تعفي PSN دافع الضرائب من الأعمال الورقية غير الضرورية في شكل تقارير.
هل ستغسل سيارة مفتوحة؟ هل من الأفضل اختيار براءة اختراع أو UTII؟ في هذه الحالة ، لا يوجد فرق معين بين هذه النظم الضريبية. إذا كان المواطن يعتزم العمل لفترة طويلة في شكل IP مع غسيل السيارات ، فيجب عليك إعطاء الأفضلية لبراءة الاختراع. أو حتى نظام الضرائب المبسط. بعد كل شيء ، سيتم إلغاء UTII في روسيا. وفقا لذلك ، ليست هناك حاجة إلى الاعتماد على هذا النظام الضريبي. بدلاً من ذلك ، من الأفضل أن تجد نظيرها.
USN ، PSN أو UTII
رغم كل مزايا براءات الاختراع و "التضمين" ، غالباً ما يفضل رواد الأعمال الأفراد نظام ضريبي مختلف. نحن نتحدث عن ما يسمى "التبسيط" (USN). لماذا؟
الشيء هو أن هذا الوضع هو نوع من التناظرية UTII و PSN. يوفر التقرير مرة واحدة في السنة (حتى 30 أبريل). الضرائب في ظل نظام الضرائب المبسط؟ اعتمادا على الدخل الحقيقي للشركة. على سبيل المثال ، بتكاليف عالية ، يمكنك استخدام النظام الضريبي "ضريبة الدخل ناقص النفقات" ضريبة الدخل المبسطة (معدل الفائدة 15 ٪). إذا لم تكن هناك نفقات عند القيام بأنشطة الملكية الفكرية أو كانت ضئيلة ، يمكنك ببساطة دفع 6 ٪ من الأرباح المحققة سنويًا. بالإضافة إلى ذلك ، مع النظام الضريبي المبسط ، يُسمح بتخفيض الضريبة على الخصومات التي يتم إجراؤها على الأموال من خارج الميزانية.
UTII ، USN أو براءة اختراع - أيهما أفضل؟ كما تبين الممارسة ، يحاول رواد الأعمال إعطاء الأفضلية لـ "التبسيط". خاصة عندما يتعلق الأمر بالملكية الفكرية بدون موظفين. ولكن في البداية يمكنك تجربة نفسك في نشاط معين وشراء براءة الاختراع لعدة أشهر.
النتائج
إذن أي نظام ضريبي تختار؟ البحث عن نظام "your" ليس بالأمر السهل. يتم تحديد هذه المشكلة من قبل كل منظم فردي بشكل مستقل. كل من "التضمين" و "التبسيط" ، وبراءات الاختراع تشترك في الكثير. ولكن في الوقت نفسه لديهم عيوبها والمزايا الفردية.
يقترح العديد من الخبراء الآن إعطاء الأفضلية لـ PSN. بعد كل شيء ، بعد توقف UTII عن العمل في روسيا ، سيتعين عليك البحث عن نظيرها. بعد ذلك ستحتاج إلى الاختيار بين براءة اختراع أو USN.
إذا كان مبلغ الإيرادات في السنة لا يتجاوز 60،000،000 روبل ، فيمكنك اختيار PSN بأمان. خلاف ذلك ، يجب أن تستخدم IE UTII. يمكن تقديم إجابة أكثر دقة فقط على أساس حسابات محددة لنوع معين من النشاط في مدينة معينة من الاتحاد الروسي.